全国税收执法资格考试试题

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1、全国税收执法资格考试试题（附参考答案）一、单项选择题：1、法是国家创制，体现某种社会集团意志的社会行为规范。法之所以成为法，就其本质而 言，它所体现的意志是（ ）A、国民意志 B、社会意志 C、国家意志 D、人民意志2、关于法是否具有溯及既往的效力问题， 不同国家情况有所不同。 我国采取的原则是 （）A、从旧原则 B、从新原则 C、从轻原则 D、从旧兼从轻原则3、 根据立法法规定，有关税收的基本制度应当由（）A、全国人大及其常委会制定法律E、国务院制定行政法规C、国家税务总局制定部门规章 D、省级人民政府制定地方性规章4、根据立法法的规定， 只能由国家立法机关制定法律， 而 不 能委托立法的事

2、项是 （）A、金融制度E、民族区域自治制度C、司法制度D、外贸制度5、税务关执法过程中， 只需要严格按照税法的规定征税款， 而不需要事先取得纳税人的同意。征税行为的这一特征属于行政行为特征中的（）A、执行性E、单方意志性C、强制性D、无偿性6、行政行为分类的角度来看， 行政复议机关依法受理行政复议案件并出行政复议决定的活 动属于（ ）A、内部行政行为E、自由裁量行为C、抽象行政行为D、依申请的行政行为7、税务机关收到纳税人申报后，审核并发给税务登记证件的行为属于（）A、行政确认E、行政给付C、行政裁决 D、行政征收8、根据国家赔偿法的规定，赔偿请求人应当在行政机关行政行为被确认违法后提出赔偿的

3、法定期间是（）A、2个月 E、3个月 C、6个月 D、2年9、照行政处罚法的规定， 10、 可以设定各种行政处罚的是（）A、地方性法规 E、行政法规C、部门规章D、法律10、纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在（）年内未被发现的，税务机关不再给予行政处罚。A、二E、三C、四D、五11、根据行政处罚法规定，当事人逾期不缴纳罚款，行政机关可以每日按罚款额的（）加处罚款。A、3%E、50%12、在行政处罚的执行程序中， 收缴。这里“一定数额”是指（A、20 元 E、50元C、l% D、5%对于一定数额以下的罚款， 行政机关及其工作人员可以当场 ）C、80元 D、l 00元13、 行政

4、机关违反国家规定摊派费用的行为属于行政赔偿范围中（）的行为。A、侵犯人身自由权E、侵犯生命健康权C、侵犯财产权D、侵犯受教育权14、按照行政复议法的规定， 通常情况下， 申请人申行政复议的期间为自知道行政机关作出 具体行政行为之日起（ ）内。A、3 0日 E、6 0日 C、半年 D、一年15、 按照行政诉讼法的规定，在行政诉讼中，负有举证责任的主体是（）A、人民法院E、行政机关C、行政管理相对人D、第三人16、 税种之间相互区别的根本标志是（）A、征收对象E、纳税人 C、税率 D、纳税环节17、由于行政执法与司法审判的特点不同， 行政复议与行政诉讼对具体行政行为审查时各自 所遵循的原则也有很大

5、区别。在行政诉讼中，法院原则上应当审查的只是具体行政行为的（）A、合理性 E、合法性 C、实体 D、程序18、人民法院审理行政案件过程中， 发现需要参照适用的依据，根据行政诉讼法的规定，有 权作出解释裁决的机关是（ ）A、最高法院E、全国人大C、国务院 D、国务院有关部委、局等19、在处理涉税案件时， 税法与同位阶的其它部门法律规定不一致， 如果此时适用了其它部 门法律规定，这种适用情况的原则被称为（ ）A、法律保留原则E、法律优位原则C、特别法优于普通法原则D、税收救济程序优于税收实体原则20、某小型服装厂 2000 年度应纳税所得额为 8 万元。按现行企业所得税的规定，其适用的 税率为（

6、）A、18%E、27%C、15%D、30%21、按照现行企业所得税的规定， 下列税种在计算企业应纳税所得额时， 不准从收入额中扣 除的是（ ）A、印花税 E、消费税 C、营业税 D、增值税22、税务稽查的基本程序包括四个环节，这四个环节分工负责，相互联系，相互制约会，顺序推进，统一构成税务稽查的体系，正确实施税务程序四个环节的顺序是（）A、选案一一实施一一审理一一执行E、实施一一选案一一审理一一执行C、选案一一审理一一实施一一执行D、实施一一审理一一选案一一执行23、 税务机关接受纳税人的纳税申报后，必须按照下列程序进行（）A、受理处理审核E、受理审核处理C、审核受理处理D、处理审核受理24、

7、 2 0 0 1年10月，税务机关将某啤酒厂2001年5月的滞纳税款15万清缴，根据税收征管法规定，税务机关还应对啤酒厂的滞纳税款按日加收（）的滞纳金。A、千分之二E、万分之五C、百分之二 D、万分之三25、 依法及时处理税务登记是纳税人的法定义务。纳税人自领取营业执照之日起应当向主管税务机关申报办理税务登记的法定期间，是（）A、10 日 E、15 日 C、30 日 D、20 日26、 税务机关违法擅自改变税收征管范围和税款入库级次的，责令限期改正， 对直接负责的主管人员和其他责任人员依法给予的行政处分是（）A、警告 E、记过 C、记大过 D、降级或撤职27、 陈某偷税被司法机关追究，如果偷税

8、罪成立， 法院可以判处陈某的最轻主刑刑罚是 （）A、管制 E、没收财产C、拘役 D、罚金（国税必答题 28-30）28、 生产性外商投资企业，从开始获利年度起，享受第一年和第二年免征所得税，第三年至第五年减半征收所得税的优惠，必须符合的条件是（）A、应为先进技术企业E、应为产品出口企业C、经营期应在10年以上D、应在经济技术开发区29、按照现行消费税的规定， 同时实行从量定额与从价定率相结合计征办法的应税消费品的 指（ ）A、啤酒 E、卷烟 C、雪茄烟 D、洒精30、自 2002 年 1 月 1 日起，一般纳税人购进农业生产者销售的免税农产品的进项税额扣除率调整为（ ）A、10%E、7%C、1

9、3%D、17%（地税必答题 28-30 ）28、 某网吧2002年1月取得经营收入8万元，则该网吧应纳营业税税额为（）万元。A、0.8 E、1.2 C、1.6 D、1.429、某油田 1 月份生产原油 10， 000吨，已销售 8， 500吨，该油田适用的单位税额为每吨8 元，该油田 1 月应纳的资源税税额为（）元。A、80000 E、68000 C、76000 D、1200030、 按城市维护建设税的有关规定，城市维护建设税的计税依据是指纳税人（）A、纳的增值税、消费税、营业税税额B、实纳的增值税、消费税、营业税税额C、因违反增值税、消费税、营业税规定而加收的滞纳金金额D、应纳的增值税、消费

10、税、营业税税额及加收的滞纳金金额 二、多项选择题：31、 法是由国家创制的，国家创制法律的主要方式包括：（）A、制定 E、公布 C、认可 D、解释32、 依照不同的标准，可以对法律进行不同的分类。中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法属于下列分类中的（）A、国际法 E、国内法 C、实体法 D、程序法33、 根据立法法的规定，民族区域自治地方人民代表大会可以制定（）A、行政法规E、地方规章C、自治条例D、单行条例34、行政法的基本原则贯穿于行政法的具体规范之中，体现行政法基本价值观念，包括：（）A、合法性原则E、合理性原则C、保护相对人权益原则D、教育与惩处相结合的原则税务机关的下列C、根

11、据国务院35、具体行政行为通常是指行政机关对特定的人员和事项作出的行政行为，行为中属于具体行政行为的是（）A、从某电脑公司购5 0 0台微机E、依法批准某纳税人缓缴税款的减免税决定制定具体的实施办法D、依法对某企业实施税务检查36、行政行为生效的基本条件就是要为行政管理相对人所知晓。根据行政行为送达方式和相对人知晓的方式的不同，可以把行政行为生效要件分为（）A、即时生效 E、受领生效C、协商生效 D、附条件生效）E、行政处罚的对象包括自然37、行政处罚与行政处分的区别表现在以下几个方面（A、行政处罚属于外部行为，行政处分属于内部行政行为人或其他组织，行政处分一般只对公务员个人C、被处罚者可以起

12、诉， 被处分者只能复议不能起诉 D、被处罚者可以复议或起诉，被处分者只能申诉，不能复议38、根据行政处罚法的规定，行政处罚简易程序适用的条件包括（）A、有法定依据 E、违法事实确凿C、法定数额以下罚款或警告D、相对人必须是自然人39、根据行政处罚法的规定，对违法行为不予行政处罚的情形有（）C、酗酒者酒醉A、未满14周岁的人E、不能辩论或不能控制自己行为的精神病人期间 D、吸毒者毒瘾发作期间送达40、行政机关在做出行政处罚决定后，应当把处罚决定书送达给当事人。一般情况下， 的方式有（ ）A、直接送达E、留置送达 C、传真送达 D、邮寄送达41、按照行政处罚的规定，对下列特定的行政处罚，当事人有要

13、求听证的权利（）A、警告 E、行政拘留C、责令停产停业D、吊销许可证和执照42、纳税人对市（地）某某税务局作出的强制执行措施不服，为保护自身的合法权益，允许在法定期间内作出的行为是： （）A、直接向法院起诉E、向省某某税务局申请复议C、先申请复议，对复议决定不服再起诉 D、请求省政府撤销43、在行政诉讼中， 原则上不应当停止被诉具体行政行为的执行， 但也有例外。可以暂停执行的具体情况有： （）A、原告申请停止执行的E、被告认为需要停止执行的C、法院认为需要停止执行的44、 按照国家赔偿法的规定，下列情形中国家不承担赔偿责任有（）A、行政机关工作人员实施与行使职权无关的个人行为给公民造成损害的E

14、、行政机关违法拘留当事人C、监狱管教人员殴打不服监狱管理规定的犯人致其死亡的D、王某为躲避执法人员的检查而越墙致残45、 税率的基本形式包括（）A、定额税率E、比例税率C、累进税率D、边际税率46、 税收法律责任种类包括（）A、税收过错责任E、税收行政责任 C、税收连带责任D、税收刑事责任47、 在纳税人与税务机关发生的税务争议中，不得直接向人民法院提起诉讼的有（）A、有关应纳税额的争议E、有关扣压纳税人货物的争议C、有关冻结纳税人银行存款的争议 D、有关滞纳金问题的争议48、税收法定原则又称税收法定主义，它是民主与法治原则在税法上的体现。 税收法定原则一般理解（）A、税收要素法定 E、纳税合

15、理性C、征税合法性 D、程序公正性49、税务稽查审理是查处税务违法案件的必要环节，审理的内容主要包括（）A、违法事实是否清楚B、是否符合法定程序C、税收行政法规是否合法D、拟定的处理意见是否得当50、某某税务局征收分局的在税款征收过程中，因计算错误多征了某企业税款5000 元，企业发现后要求退还多缴的税款。征收分局正确的做法有（）A、抵缴该企业欠缴的税款和滞纳金B、如该企业无欠税，可以按纳税人要求，将应退的税款和利息抵下期应纳税款C、采用免税的方法予以免税5000元D、不予退还51、纳税人办理哪些涉税事项时，必须持税务登记证件（）A、申请减税、免税、退税B、申报纳税 C、领购发票 D、签收税务行政处理