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1、目录企业内部控制应应用指引第xxx号组织架构构2企业内部控制应应用指引第xxx号发展战略略7企业内部控制应应用指引第xxx号人力资源源11企业内部控制应应用指引第xxx号企业文化化14企业内部控制应应用指引第xxx号社会责任任16企业内部控制应应用指引第xxx号资金19企业内部控制应应用指引第xxx号采购23企业内部控制应应用指引第xxx号资产25企业内部控制应应用指引第xx号销售28企业内部控制应应用指引第xxx号研发301附件：企业内部控制应应用指引第xxx号组织架构构（征求意见稿）第一章 总 则第一条 为了了促进企业实实现发展战略略和经营目标标，防范企业业组织架构设设计与运行风风险，优化
2、企企业治理结构构、管理体制制和经营机制制，建立现代代企业制度，根根据中华人人民共和国公公司法等有有关法律法规规和企业内内部控制基本本规范，制制定本指引。 第二条条 本指引所所称组织架构构，是指企业业按照国家有有关法律法规规、股东（大大）会决议和和企业章程，明明确董事会、监监事会、经理理层和企业内内部各层级机机构设置、人人员编制、职职责权限、工工作程序和相相关要求的制制度安排。 第三条条 企业至至少应当关注注组织架构设设计与运行中的下列风险险：（一）治理结构构形同虚设，可能导致企业缺乏乏科学决策和和运行机制，难难以实现发展展战略和经营营目标。（二）组织构架架设计不适当当，结构层次次不科学，权权责
3、分配不合合理，可能导导致机构重叠叠、职能缺位位、推诿扯皮皮，运行效率率低下。第二章 组织织架构的设计第四条 企业业设计组织架架构，应当坚坚持权责对等等、精简高效效、运转协调调的原则，综综合考虑企业业性质、发展展战略、文化化理念、行业业特点、经营营业务、管理理定位、效益益情况和员工工总量等因素素予以确定。企业组织架构应应当有利于促促进决策科学学化和运行规规范化。 第五条条 企业应当当根据国家有有关法律法规规，结合企业业自身股权关关系和股权结构，明明确董事会、监监事会和经理理层的职责权权限、任职条条件、议事规规则和工作程程序，确保决决策、执行和和监督相互分分离、有机协协调，确保董董事会、监事事会和
4、经理层层能够按照法法律法规和企企业章程的规规定行使职权权。企业应当当在企业章程程中规定股东东（大）会对对董事会的授授权原则，授授权内容应当当明确具体。董事会对股东（大大）会负责，依依法行使企业业的经营决策策权。董事会会可以根据需需要设立战略略、审计、提提名、薪酬与与考核等专门门委员会，明明确各专门委委员会的职责责权限和工作作程序，为董董事会科学决决策提供支持持。涉及企业业重大利益的的事项应由董董事会集体决决策。监事会对股东（大大）会负责，监监督企业董事事、经理和其其他高级管理理人员依法履履行职责。经理层负责组织织实施股东（大大）会、董事事会决议事项项，主持企业业的生产经营营管理工作。经经理层应
5、当接接受董事会、监监事会的监督督制约，并建建立向董事会会、监事会的的报告制度。经经理和其他高高级管理人员员的职责分工工应当明确。监事会的人员和和结构应当确确保监事会能能够独立有效效地行使对董董事、经理和和其他高级管管理人员及企企业财务、内内部控制的监监督和检查。 董事会、监事会会和经理层的的产生程序应应当合法合规规，其人员构构成、知识结结构、能力素素质应当满足足履行职责的的要求。第六条 企业业重大决策、重重大事项、重重要人事任免免及大额资金金支付业务等等应当实行集集体决策审批批或者会签制制度，任何个个人不得单独独进行决策或或者擅自改变变集体决策意意见。第七条 企业业应当按照科科学、精简、高高效
6、的原则，合合理地设置企企业内部经理理层以下职能能部门，明确确各部门的职职责权限和相相互之间的责责权利关系，形形成各司其职职、各负其责责、相互协调调、相互制约约的工作机制制。企业应当避免设设置业务重复复或职能重叠叠的机构，将将企业管理层层次保持在合合理水平。第八条 企业业应当依照有有关法律法规规和企业章程程，设立内部部审计机构，配配备与其职责责要求相适应应的审计人员员，并保证内内部审计机构构具有相应的的独立性。内部审计机构在在建立与实施施内部控制中中的主要职责责包括：（一）对建立健健全本企业内内部控制提出出意见和建议议，并对内部部控制的有效效运行进行监监督。（二）根据董事事会、监事会会或经理层授
7、授权，具体组组织实施企业业内部控制自自我评价事宜宜。（三）协助董事事会及其审计计委员会，协协调内部控制制审计及其他他相关事宜。第九条 企业业应当对各部部门的职能进进行科学合理理的分解，确确定各具体职职位的名称、职职责、岗位要要求和工作内内容等，编制制岗（职）位位说明书，明明确各个岗位位的职责范围围、主要权限限、任职条件件和沟通关系系。 第十条 企业业在确定职权权和岗位分工工过程中，应应当体现不相容职职务相互分离离的制衡要求求。不相容职职务通常包括括：可行性研研究与决策审审批；决策审审批与执行；执行与监督督检查。第十一条 企企业应当制定定并公布组织织结构图、员员工手册、业业务流程图、岗岗（职）位
8、说说明书和权限指引等内部管理制制度或相关文文件，使企业业员工了解和和掌握组织架架构设计及权权责分配情况况，促进企业业各层级员工工明确职责分分工，正确行行使职权。第十二条 企企业应当按照照国家法律法法规要求和法法定程序，加加强对子公司司组织架构设设计相关重大大事项的监督督指导和管理理控制，防范企企业集团系统统风险，优化资源配配置，促进资源共共享。第三章 组织织架构的运行第十三条 企企业应当按照照法律法规要要求、内部管管理权限和工工作程序，核核定、审批组组织架构设计计、部门设置置和人员编制制，并采取有有效措施监督督、检查组织织架构运行情情况。企业应当根据发发展战略和经经营计划，制制定阶段性工工作计
9、划，落落实工作任务、责任人人、协助人和和完成时间等等，通过考核核计划执行情情况验证组织织架构运行效效果和效率。第十四条 企企业应当建立立业绩考评制制度，明确董董事、监事和和高级管理人人员的绩效评评价标准与程程序，并通过过目标任务书书等形式将业业绩指标层层层分解到企业业内部各部门门和各岗位，促促进企业组织织架构中各层层级员工责、权权、利的有效效实行。第十五条 企企业应当重视视对子公司的的监控，通过过合法有效的的形式履行出出资人职责、维维护出资人权权益，强化对对子公司高级级管理人员的的业绩考核，特特别关注异地、境境外子公司发发展战略、重重大决策、重重大投融资、重重要人事任免免、大额资金金使用、年度
10、度财务预算等等重要风险领领域。第十六条 企企业组织架构构设计与运行行应当坚持动动态调整的原原则，根据发发展战略、业业务重点、市市场环境、监监管要求等因因素的变化不不断进行优化化调整。企业应当在对现现行组织架构构及其运行状状况进行综合合分析的基础础上，结合企企业内外部环环境变化和企企业不同发展展阶段的要求求调整组织架架构。企业组织架构调调整应当充分分听取董事、监监事、高级管管理人员和企企业员工的意意见，并按程程序进行决策策和审批。 第四章 组织织架构的信息披露 第十七七条 企业应应当根据国家家有关法律法法规，以适当当的形式披露露组织架构设设计与运行情况，重点披露董事事会、监事会会和经理层的的实际
11、运行情情况。 第十八八条 企业应应当依法披露露董事、监事事、高级管理理人员的基本本情况、最近近5年的主要要工作经历、年年度报酬情况况和报告期内内当选或离任任的董事、监监事的基本情情况，以及高高级管理人员员激励约束机机制的落实情情况和解聘原原因等信息。企业内部控制应应用指引第xxx号发展战略略（征求意见稿）第一章 总 则第一条 为了了促进企业提高高发展战略的的科学性和执执行力，防范范发展战略制制定与实施中中的风险，优优化企业经营营结构，增强强企业核心竞竞争力和可持持续发展能力力，根据中华华人民共和国国公司法和和企业内部部控制基本规规范等法律律法规，制定本指引引。第二条 本指指引所称发展展战略，是
12、指指企业围绕经经营主业，在在对现实状况况和未来形势势进行综合分析和科学预预测的基础上上，制定并实施施的具有长期期性和根本性性的发展目标标与战略规划划。第三条 企业业至少应当关关注发展战略略制定与实施施中的下列主主要风险： （一）缺缺乏明确的发发展战略，可可能导致企业业盲目发展，丧失发展动力力和后劲。 （二）发发展战略脱离企业业客观实际，可可能导致企业过度扩张张或发展滞后后。 （三）发发展战略因主观原原因频繁变动动，可能损害企企业发展的连连续性或导致致资源浪费。第二章 发展展战略的制定第四条 企业业应当在董事会会下设立战略略委员会，或者由董事会授授权的类似机构（以下统统称战略委员员会）履行发发展
13、战略相应应职责。 战略委员会具有有下列主要职职责： （一）负负责研究拟订订发展战略。 （二）对对企业重大经营营方针、投融融资方案和企企业章程规定定的其他有关关重大事项进进行研究并提提出建议。 （三）对对前述两款事事项的实施情情况进行监督督检查。战略委员会成员员应当具有较较强的综合素质和实践经验，其任职资格和和选任程序应应当符合有关关法律法规和和企业章程的的规定。战略委员会可以以借助中介机机构和外部专专家的力量为为其履行职责责提供专业咨咨询意见。第五条 企业业应当制定战略委员员会的议事规规则和决策程程序，对战略略委员会会议议的召开程序序、表决方式式、提案审议议、保密要求求和会议记录录等作出规定定
14、，确保议事事过程规范透透明、决策程程序科学民主主。第六条 企业业应当在充分分调查研究、征征求意见和分分析预测的基基础上制定发发展目标。企业在制定发展展目标过程中中，应当综合合考虑市场机机会与需求变变化、竞争对对手状况、可可利用的资源源水平和自身身优势与弱点点等情况。 第七条条 企业应应当根据发展展目标制定战战略规划，战略规划应当当体现战略期期内技术创新新、市场占有有、盈利能力力、资本实力力、行业排名名和履行社会会责任等应达达到的程度，确确保企业具有有长期竞争优优势。 企业战略规划应应当经过多种种方案的对比比分析和择优优考虑。第八条 企业业战略委员会会应当对发展展目标和战略略规划进行审审议，提出
15、审审议意见，报报董事会批准准后实施。第三章 发展展战略的实施第九条 企业业董事、监事事和高级管理理人员应当树树立战略意识识和战略思维维，并采取教教育培训等有有效措施将发发展目标和战战略规划传递递到企业内部部各个管理层层级和全体员员工。第十条 企业业应当极积培培育有利于发发展战略实施施的企业文化化，建立支持持发展战略实实施的组织架架构、人力资资源管理制度度和信息系统统。第十一条 企企业应当根据据发展目标和和战略规划，结合战略期间时间进度安排，制定阶段性经营目标、年度工作计划和全面预算体系，确保发展战略分解、落实到产销水平、资产规模、利润增长幅度、投资回报要求、技术创新、品牌建设、人才建设、制度建设、企业文化、社会责任等各个方面。第十二条 企企业应当建立立战略实施进进程和效果的的动态监控与与报告制度，健健全战略实施施相关信息的的收集、筛选选、分析、处处理机制和预预警机制，增增强企业对内内外部环境变变化的敏感度度和判断力。第四章 发展展战略的评估与调整 第十三三条 企业业应当建立发发展战略评估估制度，加强强对战略制定定与实施的事事前、事中和和事后评估。事前评估应结合合成本效益原原则，侧重
