《大型上市公司资金内部控制制度精品管理参考资料》由会员分享，可在线阅读，更多相关《大型上市公司资金内部控制制度精品管理参考资料（38页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、大型上市公司资金内部控制制度第一章 内控概述一、定义与范围资金内部控制是公司对资金的筹集、可控资金的运用过程所采取的控制措施。本管理文件所指资金内部控制包括对以下资金业务的控制：1、 资金预算与计划公司基于经营管理的需要而制定年度资金预算，并逐层分解到季度、月度以及每周，制定相应时段的预算或计划。2、 现金与银行存款业务包括公司现金与银行存款的收入、支付、余额管理。3、 借款包括借款申请、审批、清偿。4、 费用报销5、 筹资公司出于经营战略、项目投资的需要，通过证券市场或银行筹集所需资金，包括筹资的计划和实施。6、 结算中心业务 结算中心作为公司资金统一管理、合理调配的机构，其业务包括开户、现
2、金收支、银行结算、内部结算、对帐等。本制度涉及通过结算中心进行资金结算的各部门。二、控制目标 保证公司资金业务符合相关法律、法规及内部规定； 通过资金预算与计划管理，保证资金存量与运用符合公司经营管理需要； 通过有效的资金规划管理，减少资金占用，降低资金成本； 保证各项资金业务活动均按照适当授权进行，保障资金及其记录的安全、完整，促使公司资金业务活动协调、有序、高效运行； 防止、发现和纠正资金业务中的错误与舞弊，保证资金帐实相符；三、主要控制节点 根据预算制定月度和周付款计划 财务会计部、结算中心检查资金支付是否符合预算和计划 财务会计部门部长、财务副总、总经理按照授权分级审批报销、借款等资金
3、支付 财务会计部部长、财力副总、总经理按照授权分级审批结算中心大额资金的支付 董事会审批年度筹资计划四、控制政策与方法 通过资金预算和计划控制资金的筹集与使用； 利用财务会计部的结算中心实现资金的统一管理、调配； 分级授权审批资金支付。第二章 组织机构及岗位职责一、部门及部门职责 财务会计部：1 核实付款、报销是否符合资金预算与计划；1 核实付款、报销是否经授权人审核、审批；1 办理借款、报销等资金业务；1 办理现金收支和限额以下支票的签发；1 向结算中心传递结算单据；1 正确记录资金业务；1 对资金供需状况进行分析，制定筹资方案和资金运用计划；1 根据授权审核、审批付款； 结算中心：1 隶属
4、于财务会计部，统一管理和调配公司资金；1 负责按照资金计划和部门需求进行付款；1 办理银行贷款业务；1 办理银行结算业务；二、岗位职责 总经理：1 审批资金运用计划；1 按照授权审批借款、报销；1 审核筹资方案；1 审批贷款计划和申请，签署贷款合同；1 根据授权审批银行付款； 分财务副总：1 根据公司经营管理的需要，制定资金政策； 1 根据授权审批或审核资金运用计划；1 审核筹资方案和贷款计划；1 审批银行开户申请；1 根据授权审核、审批银行付款； 财务会计部部长：1 全面考虑公司资金状况和各部门对资金的需求，制定有效的资金运用方案；1 审核资金运用计划； 1 审核筹资方案和贷款计划；1 审批
5、结算中心内部开户申请，审核银行开户申请；1 根据授权审核、审批银行付款；1 管理结算中心，充分发挥结算中心在资金管理中的作用； 财务会计部财务分析员：1 分析公司资金状况和各部门对资金的需求；1 起草筹资方案； 财务会计部主管会计：1 审核记帐凭证及其他会计凭证；1 监督出纳进行现金盘点； 财务会计部制单会计：1 开具收款收据、现金提款单；1 根据业务内容制作电脑记帐凭证；1 核对付款是否与资金计划相符，报销是否符合资金预算和相关规定； 财务会计部出纳：1 现金收、支、保管、盘点，及从结算中心提取现金；1 银行结算单据的收取、传递，限额以下支票的签发；1 登记现金、银行存款日记帐； 结算中心主
6、管会计：1 全面负责结算中心结算业务； 1 起草贷款申请报告，具体办理贷款业务；1 根据业务内容制作并打印电脑记帐凭证；1 现金收、支、保管、盘点；1 银行结算单据的收取、传递；1 登记现金、银行存款日记帐。1 办理银行开户、结算、对帐业务，取得银行相关单据。第三章 业务授权 资金内部控制业务授权，是指在公司内部各级管理人员在其职权范围内，根据既定的权限及有关职责执行各项资金业务。 资金内部控制业务授权详见下表。项 目发起部门会签部门审核部门批准部门/岗位/岗位/岗位/岗位完成月付款计划财务会计部财务分析员财务会计部部长/ 财务副总总经理完成周付款计划财务会计部财务分析员财务会计部部长/ 财务
7、副总总经理完成项目备用金申请报告经办人财务会计部部长财务副总总经理完成项目备用金撤销申请经办人部门部长已列入周付款计划借款借款人财务会计部部长财务副总完成筹资报告及筹资方案财务会计部财务分析员财务会计部财务副总/总经理董事会完成月度银行贷款计划财务会计部财务分析员财务会计部部长/财务副总总经理完成贷款申请报告结算中心财务会计部部长/财务副总总经理结算中心付款开户单位财务会计部长/财务副总总经理第四章 管理制度资金使用计划制度一、 目的 本管理文件明确了公司根据资金预算制定和分解月度资金计划过程的管理要求与操作规范，以规范资金计划管理。二、范围本程序管理文件对公司资金计划管理进行了规定，适用于公
8、司各部门。三、相关程序及制度二、 业务流程 1、每月资金使用计划步骤完成时间涉及部门岗位岗步骤说明1每月23日各职能部门在资金预算、费用预算和经营预算控制范围内，根据本部门下月业务对资金的需求状况，编制本部门月资金使用计划表，报财务会计部财务分析员2财务会计部财务分析员分析公司所控制资金状况，在资金预算控制范围内协调各部门资金需求，编制月付款计划表，将各部门纳入付款计划3每月25日财务会计部财务分析员将月付款计划表附各部门的月资金使用计划表，交财务会计部部长4每月27日财务会计部部长审核月付款计划表，提出修改意见。由财务会计部部长将月付款计划表提交财务副总5每月28日财务副总审核月付款计划表，
9、提交总经理6每月30日总经理召开由各部门负责人参加的每月资金协调会议，讨论月付款计划表，最终由总经理审批月付款计划表，交结算中心、各部门存档2、每周资金使用计划步骤完成时间涉及部门岗位岗步骤说明1每周三各职能部门在月付款计划表所确定的本部门本月付款总额控制范围内，根据本部门下周业务对资金的需求状况，编制本部门周资金使用计划表，报财务会计部财务分析员2财务会计部财务分析员分析公司所控制资金状况，在月付款计划控制范围内协调各部门资金需求，编制周付款计划表，将各部门纳入付款计划3每周四财务会计部财务分析员将周付款计划表附各部门的周资金使用计划表，交财务会计部部长4每周四财务会计部部长审核周付款计划表
10、，提出修改意见，提交财务副总5每周五财务副总审批周付款计划表，交结算中心、各部门存档；如周付款计划对月付款计划作出重大调整，应报请总经理审批6每周五总经理在周付款计划对月付款计划作出重大调整的情况下，审批周付款计划表，交结算中心、各部门存档五、单据及报告月资金使用计划表月付款计划周资金使用计划表周付款计划现金管理制度一、 目的 本管理文件明确了公司现金收入、支出及余额的管理要求与操作规范，以规范现金收支程序。二、范围本程序管理文件对公司现金管理进行了规定，适用于财务会计部及发生现金收支的各部门，但不包括结算中心。结算中心现金业务详见结算中心管理制度。三、相关程序及制度 资金使用计划制度 借款管
11、理制度 费用报销管理制度四、业务流程 1、现金收入管理步骤涉及部门及岗位岗位岗步骤说明1现金交款人持相关单据，向制单会计提示缴付现金2制单会计根据缴付现金的业务内容及现金金额开具收款收据一式四联，由现金交款人签字后加盖会计章，交出纳3现金交款人将现金交出纳4出纳收款，清点现金金额并与收款收据核对相符，在收款收据上加盖“收讫”章，交制单会计5制单会计将收款收据两联交现金交款人，一联存根，一联作为原始凭证制作并打印电脑记帐凭证6主管会计审核记帐凭证7出纳根据审核后记帐凭证及其所附收款收据登记现金日记帐2、现金提款管理步骤涉及部门及岗位岗位岗步骤说明1出纳当库存现金不能满足现金支付需求时，提示制单会
12、计开具现金支取单2制单会计开具现金支取单一式三联，填写提款单位、金额及用途等，交主管会计。其中提款金额每天不超过十万元3主管会计审核现金支取单，签字4制单会计在现金支取单上加盖预留结算中心印鉴，交出纳5出纳在两日内到结算中心办理现金提款手续，详见结算中心管理制度6出纳收取现金，在现金支取单上签字。将现金支取单一联留结算中心作收款收据7制单会计将现金支取单一联作存根，另一联作为原始凭证制作并打印记帐凭证8主管会计审核记帐凭证9出纳根据审核后记帐凭证及其所附收款收据登记现金日记帐2、现金支出管理21 现金借款管理详见借款管理制度。22 现金报销管理详见费用报销管理制度。3、现金余额管理步骤完成时间
13、涉及部门及岗位岗位岗步骤说明1每日下班前出纳结出现金日记帐余额，并与电脑帐核对相符；盘点库存现金，确保帐实相符。如帐实不符，应及时查找原因，帐实严重不符时应及时向主管会计和财务会计部部长汇报2出纳保持库存现金一般不超过三万元。超过限额的现金，应于当日存入结算中心，详见结算中心管理制度3主管会计/出纳主管会计不定期安排现金盘点，由出纳盘点，主管会计监盘，形成现金盘点表，报财务会计部部长。如帐实不符，应及时查找原因，帐实严重不符时应及时向财务会计部部长汇报4月末/年末主管会计/出纳进行定期现金盘点，由出纳盘点，主管会计监盘，形成现金盘点表，报财务会计部部长。如帐实不符，应及时查找原因，帐实严重不符时应及时向财务会计部部长汇报5财务会计部部长当现金盘点帐实不符时，对出纳及其他责任人进行处理三、 单据及报告收款收据资金使用请示报告单（现金）出差报告单现金盘点表银行存款管理制度一、 目的 本管理文件明确了公司通过银
