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1、中小企业财务管理流程图范本目 录第九章 财务管理流程154-29-001 预算编制工作流程1549-002 部门预算审批流程1549-003 预算执行监控流程1559-004 预算调整作业流程1559-005 现金预算管理流程1569-006 固定资产评估流程1569-007 现金清查作业流程1579-008 备用金清查作业流程1579-009 存货盘点流程1589-010 应收账款管理流程1589-011 产品成本核算流程1599-012 产品成本定额流程1599-013 成本账务处理流程1609-014 成本费用管理流程1609-015 成本支出管理流程1619-016 内审计划准备流程1
2、619-017 内部控制测试审核流程1629-018 会计科目审计流程1629-019 内审报告编制流程1639-020 财务审计改善流程1639-021 纳税筹划作业流程1649-022 纳税核算作业流程1649-023 纳税申报作业流程1659-024 补税实施作业流程1659-025 退税申请作业流程1669-026 日记账作业流程1669-027 凭证账作业流程1679-028 总账科目作业流程1679-029 会计科目设置流程1689-030 会计报表编制流程1689-031 借款审批作业流程1699-032 借款抵押作业流程1699-033 资金预算作业流程1709-034 资金调
3、拨作业流程1709-035 账款支付作业流程1719-036 利润分配计划编制流程1719-037 利润分配实施流程1729-038 股利分配计划流程1729-039 股利分配实施流程173第九章 财务管理流程9-001 预算编制工作流程 总经理 财务主管 预算员开始提供预算资料成本目标分析确定企业收支内容编制预算方案审核审批下发各个部门企业收支监控结束9-002 部门预算审批流程总经理 财务主管 各部门主管开始编制开支预算记录、汇总编制企业开支预算审核预估企业收入平衡企业收支编制预算表执行预算结束9-003 预算执行监控流程总经理 财务主管 各部门开始各部门执行预算定期汇报财务状况汇总财务情
4、况审核编制财务预算监控报告审核调整企业的财务计划执行调整方案结束9-004 预算调整作业流程总经理 财务主管 各部门开始提出预算申请审核编制调整方案审批确认调整方案修订预算调整业务结束9-005 现金预算管理流程总经理 财务主管 财务部开始编制经营计划编制现金流预算审核编制现金流预算调整理现金流预算编制现金流预算报告现金流使用评价定期查看现金流结束9-006 固定资产评估流程财务部 评估师 总经理开始收集财产信息申请评估审核进行评估审批确认数额固定资产入册结束9-007 现金清查作业流程财务主管 账务会计 出纳开始清查现金账盘点现金数盘点核对是否盈亏查明盈亏原因编制盘点报告审核记录结束NoYe
5、s9-008 备用金清查作业流程财务主管 账务会计 出纳开始清查备用金账盘点现金数盘点核对是否充足银行提现审核记账结束NoYes9-009 存货盘点流程财务经理 财务会计 存货管理部开始组织盘点进行盘点整理出入账核对是否盈亏查明盈亏原因编制盘点报告审核记录结束NoYes9-010 应收账款管理流程 相关部门 往来会计 财务主管开始灌交单登记账款分析催款现金流是否顺畅编制应收账款账审核账款分析结束NoYes9-011 产品成本核算流程成本会计 财务主管 技术部开始进行产品设计列举各环境用料核算各环节成本制定产品成本表审核提出成本意见参照改善结束9-012 产品成本定额流程产品制造部 财务会计 财
6、务部开始例举产品制造过程预估过程支出审核制造成本是否合理按计划生产制造找不合理出调整产品制造过程监控过程开支结束9-013 成本账务处理流程财务主管 财务会计 各个部门开始上交成本开支凭证制定开支范围统计成本开支编制成本明细账审核编制成本总账进入统计下月账务结束9-014 成本费用管理流程财务主管 财务会计 相关部门开始成本费产生列出开支计划审核是否合理压缩开支计划同意开支计划计明细账结束NoYes9-015 成本支出管理流程财务主管 财务会计 相关部门开始成本费产生是否超支出月末统计压缩开支计入明细账按预算进行压缩开支上报行记账年末统计结束YesNo9-016 内审计划准备流程总经理 财务主
7、管 会计师开始申请内审审批准备资料编制内审计划审批审核通知客户、供应商开始实施审核结束9-017 内部控制测试审核流程总经理 财务主管 会计师开始内部控制调查评估内部财务制度制度符合性测试控制风险评价编写管理建议书审批是否合理审核实施改善结束YesNo9-018 会计科目审计流程总经理 财务主管 会计师开始确定内部审计目标确定内部审计范围审计会计制度审计会计科目编写管理建议书审批是否合理审核实施改善结束YesNo9-019 内审报告编制流程总经理 财务主管 会计师开始编制审计过程编制审计结果编制审计结论编制审计建议形成审计报告审批审核记录入档结束9-020 财务审计改善流程总经理 财务主管 会计师开始审核完毕编制建议书编制改善计划着手改善效果测评审批审核记录入档审核是否合理结束YesNo9-021 纳税筹划作业流程总经理 财务主管 税务会计开始政策调查可行性评价计算分析综合评估制定筹划方案审批审核确认实施结束9-022 纳税核算作业流程总经理 财务主管 税务会计开始政策调查明确税种汇总税务科目进行核算填写报表审批审核纳税申报结束9-023 纳税申报作业流程总经理 财务主管 税务会计开始填写税务科目填写申报表银行转账凭证入账填写税务账审批审核纳税申报结束9-024 补税实施作业流程总经理 财务主管 税务会计开始收到补税通知单申请补税清查责任实施部门处罚审批审核补税申报结束9-0
