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1、答案部分一、单项选择题1、【正确答案】：C【答案解析】：对于雇员取得的这项奖励,按照工资薪金所得缴纳个人所得税：对于非雇员取得的这 项奖励，按照劳务报酬所得缴纳个人所得稅。2、【正确答案】：D【答案解析】：选项A,按“其他所得”缴纳个人所得稅：选项B,按“劳务报酬所得”缴纳个人所得 稅：选项C,按“个体工商户生产、经营所得”缴纳个人所得稅。3、【正确答案】：B【答案解析】：对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，自2005年6月13日起暂减按50弔 计入个人应纳稅所得额，依照现行稅法规左计征个人所得稅。个人所得稅=10000-10X3X2X20% X50%=600 （元）4、 【正确答案】
2、：D【答案解析】：答案解析：预付或分次支付稿酬，应合并计算为一次征稅。5、【正确答案】：C【答案解析】：外资企业支付工资时代扣代缴个人所得稅为：7000X （1 40%） 2000 X15% 125=205 （元）派遣单位支付工资时代扣代缴个人所得稅为：880X10%-25=63 （元）该工程师当月工资薪金所得应纳稅额为：7000X （1-40%） +880 2000 X 15% 125=337 （元）该工程师应该持有两单位支付工资时的代扣代缴证明自行到稅务机尖申报纳税，补交税款337-205 - 63=69 （元）。6、【正确答案】：B【答案解析】：个人在股票认购权行使前，将其股票认购权转让
3、所取得的所得，应并入其当月工资收 入、按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得稅。7、【正确答案】：A【答案解析】：选项B,按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税：选项C,除个人独资企业、合伙 企业以外的其他企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车、住房等财产性支出，按“利息、股 息、红利所得”征收个人所得稅，选项D,岀租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式 运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按工资、崭金所得征稅。8、【正确答案】：A【答案解析】：（1）一次卖出债券应扣除的买价及费用=（20000X8+800） -7 20000X10000+415=80815 （元）；
4、（2）转让债券应缴纳的个人所得稅=（10000X8. 3-80815） X20%=437 （元）：（3）债券利息收入应缴纳的个人所得稅=2700X20% =540 （元）：（4）该公民应缴纳个人所得稅=437+540 = 977 （元）。9、【正确答案】：A【答案解析】：该外籍专家为在华居住不超过90天的情况，所以境内工作期间境外支付的不纳稅。11 月份应纳个人所得税二（30000 + 10000X6. 25-4800） X40% 10375JX30000 十（30000 + 100 00X6.25） X21.54-30=5742. 24 （元）。10、【正确答案】：D【答案解析】：超过上年平
5、均工资三倍以上的部分=87500-10000X3=57500 （元）；折合月工资收入：57500-79=6388. 89 （元）。解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得稅二（6388. 89-2000） X 15%-125） X9 =4800 （元）领取工资收入应缴纳的个人所得稅二（3500 2000） X10%-25 = 125 （元）合计应缴纳的个人所得稅二 4800+125 = 4925 （元）11 【正确答案】：B【答案解析】：股票期权行权所得应缴纳个人所得稅=30000X (425)三8X20%-375X8 = 6 000 (元)。 12、【正确答案】：C【答案解析】：选项C
6、,纳稅人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固泄在一地稅务机 矢申报纳税。二、多项选择题1 【正确答案】：BCD【答案解析】：居民纳稅义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年的个 人：其中的满1年是从1月1日至12月31日，而不是跨年连续计算：侨居海外的华侨和居住在香港、 澳门、台湾的同胞不是中国的居民纳税义务人：现行税法矢于“中国境内”的槪念，是指中国大陆地 区，目前还不包括香港、澳门、台湾地区。2、【正确答案】：AC【答案解析】：个人处置打包债权取得的收入，按“财产转让所得”项目缴纳个人所得稅：退休人员 再任职取得的收入按“工资崭金所得”项目缴纳个人所得稅。3
7、、【正确答案】：BCD【答案解析】：个稅中，有4个稅目采用费用左额扣除与圧率扣除相结合办法，除选项B、C、D之 外，还有稿酬所得。4、【正确答案】：AD【答案解析】：本题考核个人住房转让所得个人所得稅稅额的讣算。选项B,应该是稅务机尖进核泄征 税；对于选项C,可以核定征收，如果是将个人销售无偿受赠不动产的行为，不得核定征收。5、 【答案】ACD【答案解析】：对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用五级超额累进税率。6、【正确答案】：AD【答案解析】：个人所得稅的比例稅率适用于八个应稅项目，包括选项A、D ;选项B适用于九级超 累税率；选项C适用于五级超累稅率。7、【正确答案】：ABC【答案解析
8、】：根据规泄，以产权人配偶轻义或产权人夫妻双方名义按帀场价格重新购房的，可以享 受规左的优惠政策，以英他人需义按市场价重新购房的，产权人出售住房所得应缴纳的个人所得稅， 不予免稅。8、【正确答案】：ABC【答案解析】：选项A应按工资薪金所得交个人所得税：选项B减按股息红利的50%计入应纳税所得 额：选项C,个人通过非营利的社会团体和国家机尖向农村义务教冇的捐赠，准予在缴纳个人所得稅前 的所得额中全额扣除。9、【正确答案】：AB【答案解析】：个人获得的企业向个人支付不竞争款项按偶然所得征收个稅：企业年金的个人缴费部 分，不得在个人当月工资、嶄金计算个人所得税时扣除。10、【正确答案】：ACD【答
9、案解析】：员工在行权日之前，股票期权一般不得转让；因特殊情况转让，以股票期权的转让净 收入，作为工资嶄金所得缴纳个人所得稅。11、【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核个人所得税法自行申报的有矢规泄。以上选项均属于需要自行申报的情况。三、计算题1、【正确答案】：工耕收入应缴纳个人所得稅(6000+4000-2000) X20%-375 =1225 (元)注释：雇员取得除全年一次性奖金以外的苴它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、崭金收入合并，按稅法规定缴纳个人所得税。(2) 剧本使用费按照特许权使用费所得缴纳个人所得稅应缴纳个人所得税=10000X
10、(1-20%) X20%=1600 (元)(3) 演出收入属于一次性劳务报酬应缴纳个人所得稅=(3000X4) X (1-20%) -2000X4 X20%=320 (元)(4) 录制个人专辑代付个人所得稅：应纳税所得额二(45000-2000) X (1-20%) -?l-30%X (1-20%) 1=45263. 16 (元)应代付个人所得税=45263. 16X30%2000 = 11578. 95 (元)(5) 个人为他人提供贷款担保，获得报酬属于其他所得应缴纳的个人所得税二5000X20%二1000 (元)(6) 稿酬所得税扣除限额=160000X (1-20%) X20%X (1-
11、30%) =17920 (元)王某在乙国缴纳了 16000元，低于扣除额17920元应补缴个人所得稅二17920-16000 - 1920 (元)2、【正确答案】：(1)出版与连载收入及电影公司支付的报酬应缴纳的个人所得税二(8000+400 0) X(1-20%) X20%X70%+ (1000+1500-800) X20%X70%+10000X (1-20%) X20%=3182 (元)(2) 取得的租赁所得应缴纳个人所得稅=(4000-800-800) X20%+ (4000-800-700) X20%+ (4000-800) X20%X4=3540 (元)：(3) 在A国演讲应缴纳的个
12、人所得税二30000X (1-20%) X30V2000 Z1 5200 (元)中奖应缴纳的个人所得税=2000X20%- 400 (元)：应补缴个人所得稅=5200+400- 5000-500 = 100 (元)(4) 工资薪金应缴纳的个人所得稅二(4200-2000) X 15%125X 12 = 2460 (元)25000弓12二2083. 33 (元)适用稅率15%,速算扣除数125全年奖金应缴纳的个人所得稅=25000 X15% -125二3625 (元)四、综合题1、【正确答案】：(1)(20-3X3.8)宁5-0- 2 = 1- 52 (万元)，稅率为20虬 速算扣除数375。
13、应纳个人所得税二(15200X20%-375) X5 = 13325 (元)【提示】个人因与用人单位解除劳动尖系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿 金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人 所得稅；以个人取得的一次性补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数(超过12年的按12年计 算)，以其商数作为个人的月工资、崭金收入，按照税法规左计算缴纳个人所得税。(2) 李某2010年工资薪金应纳稅额合计=(10000-2000) X20%-375XII+ (10000+2000-2000) X20%375+ 13325=15100 + 13
14、325=28425 (元)(3) 稿酬收入应缴纳的个人所得稅额=(20000 + 40000+20000) X (1-20%) X (1-30%) X20% =8960 (元)(4) 转让专利的使用权取得的收入按“特许权使用费所得”征稅；因分别转让给不同厂商，所以应 按两次所得计算，应纳个人所得稅二(4000 800) X200+6000X (1-20%) X20%= 1600 (元)(5) 基金公司应代扣李某股息的个人所得稅额：应代扣个税二 53000X20%X50%=5300 (元)(6) 自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20$的 比例稅率征收个人所得稅。应纳个人所得税=50000X20%= 10000 (元)（7）推广业务全部收入应纳营业稅：推广产品，按服务业务征收营业稅。推广业务全部收入应纳营业税=55000X5%=2750 （元）（8）推广产品收入应缴纳的个人所得稅额：分得收入二（550002750）三 2=26125 （元）个人所得额=26125X （1-20%） =20900 （元）李某推广收入应纳个稅=20900X30%-2000 = 4270 （元）（注：素材和资料部分来自网络，供参考o请预览后才下载，期待你的好评与尖注！）
