税务稽查工作规程考试复习题

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1、税务稽查工作规程考试复习题选择题 （ 多选）1、税务稽查人员有税收征管法细则规定回避情形得 , 应当回避。以下表述正确得就是（）A 、被查对象要求税务稽查人员回避得 , 或者税务稽查人员自己提出回避得，由稽查局局长依法决定就是否回避.R稽查局局长发现税务稽查人员有规定回避情形得，应当要求 其回避。C、税务稽查人员自己提出回避得，由稽查局局长依法决定就 是否回避。D稽查局局长得回避，由所属税务局领导依法审查决定。2 、 税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形 , 经稽查局局长批准后分别作出如下（ ）处理： ? A 、线索清楚，涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发

2、票或者其她严重税收违法行为得 , 由选案部门列入案源信息 ; ? B、 检举内容不详， 无明确线索或者内容重复得 ,暂存待办；？ C、属于税务局其她部门工作职责范围得，转交相关 部门处理 ;DX不属于自己受理范围得检举，将检举材料转送有处理权得单 位。3 、 实施检查时，依照法定权限与程序，可以采取实地 检查与（A调取账簿资料R询问G查询存款账户或者储蓄存款D、异地协查4、采取税收保全措施得期限一般不得超过6个月；查处重大税收违法案件中，有下列（ ） 情形之一，需要延长税收保全期限得，应当逐级报请国家税务总局批准 :A、案情复杂，在税收保全期限内确实又t以查明案件事实得；？ R 被查对象转移、

3、隐匿、销毁账簿、记账凭证或者其她证据材料得 ; ? C被查对象拒不提供相关情况或者以其她方式拒绝、阻挠检查得；D、解除税收保全措施可能使纳税人转移、隐匿、损毁或者违法 处置财产，从而导致在款无法追缴得。5、有下列情形之一得，稽查局应当依法及时解除税收 保全措施：？A、纳税人已按履行期限缴纳税款得；B、税收保全措施被复议机关决定撤销得；? C、税收保全措施被 人民法院裁决撤销得 ; ？ D 、其她法定应当解除在收保全措施得 .6、被查对象有下列（ ） 情形之一得 , 依照在收征管法与在收征管法细则有关逃避、拒绝或者以其她方式阻挠税务检查得规定处理：？ A、提供虚假资料，不如实反映情况 , 或者拒

4、绝提供有关资料得 ;B 、拒绝或者阻止检查人员记录、录音、录像、照相、复制与在收违法案件有关资料得；？C、在检查期间转移、隐匿、损毁、丢弃有关资料得；D、具她不依法接受税务检查行为得。7、有下列情形之一，致使检查确实无法进行得, 检查部门可以填制税收违法案件终结检查审批表 , 附相关证据材料，移交审理部门审核 , 经稽查局局长批准后 , 终结检查：A、被查对象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注销，且无财产可抵缴税款或者无法定税收义务承担主体得。B、被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限得。？ C、被查对象账目混乱，无法查清得。D法律、行政法规或者国家税务总局规定得其她可以终结检查 得。8、 有

5、下列情形之一得， 审理部门可以将 税务稽查报告及有关资料退回检查部门补正或者补充调查： ？A、被查对象认定错误得。B 、税收违法事实不清、证据不足得。 ？ C 、不符合法定程序得 . ？ D税务文书不规范、不完整得。9、 审理部门区分下列情形分别作出处理：（一 ） 认为有税收违法行为 , 应当进行税务处理得 , 拟制 （） .（二）认为有税收违法行为，应当进行税务行政处罚得，拟制（ ）。（三）认为税收违法行为轻微，依法可以不予税务行政处罚得， 拟制 （ ）( 四)认为没有税收违法行为得，拟制 ( )A 、税务处理决定书R税务行政处罚决定书G不予税务行政处罚决定书D税务稽查结论10 、 税收违法

6、行为涉嫌犯罪得，填制涉嫌犯罪案件移送书 , 经所属税务局局长批准后，依法移送公安机关，并附送以下( )资料 :A、涉嫌犯罪案件情况得调查报告；R税务处理决定书、税务行政处罚决定书得复制件；C 、涉嫌犯罪得主要证据材料复制件；D 、补缴应纳税款、缴纳滞纳金、已受行政处罚情况明细表及凭据复制件。11 、 、执行过程中发现有下列 ( )情形之一得 , 由执行部门填制税收违法案件中止执行审批表 , 附有关证据材料, 经稽查局局长批准后，中止执行。中止执行情形消失后 , 应当及时填制税收违法案件解除中止执行审批表，经稽查局局长批准后，恢复执行。A、被执行人死亡或者被依法宣告死亡，尚未确定可执行财产 得;

7、R被执行人进入破产清算程序尚未终结得；G可执行财产被司法机关或者其她国家机关依法查封、扣押、冻结，致使执行暂时无法进行得.D、法律、行政法规与国家税务总局规定其她可以中止执行得。判断题1、 税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人得商业秘密、个人隐私保密。纳税人、扣缴义务人得税收违法行为不属于保密范围。2、 上级稽查局可以根据税收违法案件性质、 复杂程度、查处难度以及社会影响等情况，组织查处或者直接查处管辖区域内发生得税收违法案件。下级稽查局查处有困难得重大税收违法案件，可以报请上级稽查局查处。3、 检查前，应当告知被查对象检查时间、需要准备得资料等，但预先通知有碍检查得除外。4、 国家税务局

8、稽查局、 地方税务局稽查局联合检查得 ,应当出示各自得税务检查证与联合得税务检查通知书 .5、调查取证时, 不得违反法定程序收集证据材料; 不得以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害她人合法权益得证据材料 ; 不得以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取证据材料。6、调取纳税人、扣缴义务人得账簿、记账凭证、报表与其她有关资料得 , 应当经所属税务局局长批准，并在3 个月内完整退还。7、 受托地稽查局应当根据协查请求，依照法定权限与程序调查 ; 对取得得证据材料，根据委托地稽查局协查函委托得事项，将相关证据材料及文书并加盖本单位印章后一并移交委托地稽查局 .8、查询从事生产、经营得纳税人、扣缴义务人存

9、款账户得，应当经所属税务局局长批准 , 凭检查存款账户许可证明向相关银行或者其她金融机构查询。9、查询从事生产、经营得纳税人、扣缴义务人存款账户得， 应当经稽查局局长批准， 凭检查存款账户许可证明向相关银行或者其她金融机构查询 .10、查询案件涉嫌人员储蓄存款得，应当经所属税务局局长批准，凭检查存款账户许可证明向相关银行或者其她金融机构查询。11、 检查结束前 , 检查人员可以将发现得税收违法事实与依据告知被查对象。12、税务稽查报告认定得税收违法事实清楚、证据充分， 但适用法律、 行政法规、 规章及其她规范性文件错误或者提出得税务处理、处罚建议错误或者不当得，审理部门应当另行提出税务处理、处

10、罚意见。13、被执行人未按照税务处理决定书确定得期限缴纳或者解缴税款得，稽查局经所属税务局局长批准，可以依法采取强制执行措施，或者依法申请人民法院强制执行。14、经稽查局确认得纳税担保人未按照确定得期限缴纳所担保得税款、滞纳金得，责令其限期缴纳；逾期仍未缴纳 得，经所属税务局局长批准，可以依法采取强制执行措施。1 5、被执行人对税务行政处罚决定书确定得行政处罚事项，逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又 不履行得，稽查局经所属税务局局长批准，可以依法采取强 制执行措施，或者依法申请人民法院强制执行。16、税务机关人员需要查阅或者借阅税务稽查案卷得，应当经稽查局局长批准；税务机关以外人员需要查

11、阅得，应当经稽查局所属税务局领导批准。17、查阅税务稽查案卷应当在档案室进行。借阅税务稽 查案卷，应当按照规定得时限完整归还。1 8、未经稽查局局长或者所属税务局领导批准，查阅或 者借阅税务稽查案卷得单位与个人，不得摘抄、复制案卷内 容与材料。19、依照本规程第四十五条进行终结检查或者依照第七 十一条终结执行得，可以不整理成税务稽查案卷，不需要归 档保管.填空题1、稽查局查处税收违法案件时，实 行、分工制约原则。2、税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持、得原则。3、检查应当由 共同实施，并向被查对象由示 与。4、检查应当自实施检查之日起 日内完成；确需 延长检查时间得，应当经稽查局局长

12、批准.5、调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度得账簿、记 账凭证、报表与其她有关资料得，应当经所属税务局局长批 准，并在 完整退还；调取纳税人、扣缴义务人当年得账簿、记账凭证、报表与其她有关资料得，应当经所属 设区得市、自治州以上税务局局长批准，并在 退还。6、提取证据材料复制件得，应当由原件保存单位或者个人 在复制件上注明“”，并由提供人签章。 ? 7、询问时应当告知被询问人如实回答问题。询问笔录应当交被询问人核对或者向其宣读；询问笔录有修改得，应当 由被询问人在改动处捺指印 ；核对无误后，由被询问人在尾 页结束处写明“ ,并逐页签章、捺 指印。被询问人拒绝在询问笔录上签章、捺指印得，检查人

13、员应当在笔录上注明。8、以电子数据得内容证明案件事实得，应当要求当事 人将电子数据打印成纸质资料，在纸质资料上注明数据由 处、打印场所，注明“ ,并由当事人签 JpL o9、需要以有形载体形式固定电子数据得，应当与提供电子数据得个人、单位得法定代表人或者财务负责人一起将 电子数据复制到存储介质上并封存，同时在封存包装物上注 明制作方法、制作时间、制作人、文件格式及长度等，注明“”，并由电子数据提 供人签章。1 0、 采取税收保全措施得期限一般不得超过;查处重大税收违法案件中 ，需要延长税收保全期限得，应当逐级报请 批准11、检查完毕，检查部门应当将税务稽查报告、税务稽查工作底稿及相关证据材料，

14、在 日内 移交审理部门审理，并办理交接手续。12、审理部门接到检查部门移交得税务稽查报告及有关资料后，应当在 日内提由审理意见。13、稽查局采取税收保全措施时，应当向纳税人送达,告知其采取税收保全措施得 、及,并依法告知其 与 得权利。14、采取冻结纳税人在开户银行或者其她金融机构得存款措施时，应当向纳税人开户银行或者其她金融机构送达,冻结其相当于应纳税款得存款。1 5、采取查封商品、货物或者其她财产措施时，应当填 写,由纳税人核对后签章；采取扣押纳税人 商品、货物或者其她财产措施时，应当由具 , 由纳税人核对后签章。16、采取查封、扣押有产权证件得动产或者不动产措施 时，应当依法向有关单位送

15、达 ,通知其在查封、 扣押期间不再办理该动产或者不动产得过户手续17、 解除税收保全措施时，应当向纳税人送 达,告知其解除税收保全措施得时间、内容与 依据，并通知其在限定时间内办理解除税收保全措施得有关 事宜：？（ 一）采取冻结存款措施得，应当向冻结存款得纳税 人开户银行或者其她金融机构送达 ,解除冻结.（二）采取查封商品、货物或者其她财产措施得，应当解 除查封并收回.（三）采取扣押商品、货物或者其她财产得，应当予以返 还并收回。税收保全措施涉及协助执行单位得，应当向协助执行单 位送达,通知解除税收保全措施相关事项。 简答题1 8、被查对象或者其她涉税当事人要求听证得，应当依法组织听证。听证主持人由 担任。19、税务处理决定书、税务行政处罚决定书、不 予税务行政处罚决定书、税务稽查结论引用得法律、行政法 规、规章及其她规范性文件，应当注明文件、与有 关条款。2 0、在稽查执行环节，执行部