《制造业企业会计核算流程》由会员分享，可在线阅读，更多相关《制造业企业会计核算流程（4页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、制造业企业会计核算流程一、资金运动过程货币资金 储备资金一生产资金一成品资金 货币资金G W P Wk GI.采购过程皿生产过程m.销售过程二、企业主要业务1.采购过程(1) 公司购入甲材料一批，增值税率17%,货款尚未支付。借：物资采购(材料采购)甲材料应交税费应交增值税(17%) 进项税额贷：应付账款(2 )用银行存款支付上述材料的运杂费。借：物资采购(材料采购)甲材料贷：银行存款(3)购入甲材料已经验收入库。借：原材料贷：物资采购(材料采购)甲材料应交增值税(1)进项税额(1)销项税额(2)已交税额(2)出口退税2.生产过程(3)进项税额转出(1)公司需要计提生产部门和管理部门固定资产折
2、旧。借：制造费用 管理费用贷：累计折旧（2）公司购买一年保险单。 借：待摊费用借：管理费用贷：银行存款贷：待摊费用（3）计算本月应计工人工资、车间管理人员工资和职能部门管 理人员工资。借：生产成本制造费用管理费用贷：应付工资（4）计提职工应付福利费。借：生产成本制造费用管理费用贷：应付福利费（5）计算借款利息，到期一次支付。 计提时：借：财务费用贷：预提费用 支付时：借：预提费用贷：银行存款(6) 购入需要安装生产用M设备一台，买价为80 000元，增值 税13 600元，包装和运输费计1 400元，设备投入安装，费用预 计3 200元。借：在建工程 95 000借：在建工程3 200贷：银行
3、存款 95 000 贷：银行存款3 200 借：固定资产98 200贷：在建工程 98 200(7) 制造费用分配 制造费用分配率=费用总额/生产产品工人工资总额 制造费用分配额=分配率X生产产品工人工资如：本期生产产品A、B两种，其中A产品工资25000元；B产 品工资20,000元，费用总额13 500元。费用分配率=13 500:(25 000+20 000) =0.3A产品应分摊25 000 X0.3=7 500元B产品应分摊20 000X0.3=6, 000元借：生产成本一A产品7 500B产品6 000贷：制造费用13 000(8) 张某出差借差旅费5 000元，回来后报销4800元。借：其他应收款张某贷：现金借：管理费用4 800现金200贷：其他应收款5 000（9）销售商品一批，货款尚未收到，期末结转售出商品成本。增值税17%。 借：应收账款（应收票据）贷：主营业务收入应交增值税（销项税额17%） 借：主营业务成本贷：库存商品（10）计算售出商品利润或亏损。 借：本年利润贷：主营业务成本 借：主营业务收入贷：本年利润
