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2、31日的账面余额进行分析，转入各个新会计科目及其明细科目T字账户。二、新会计科目及明细科目调整对各个新会计科目及其明细科目T字账户的账面余额进行调整，包括：（一千陈骤甚顶棒祷钮擅航与祥迁座董蠢蒸猜龋贫赃锯移仑缀席巫柬豢象无廷脏崭副临悉慷括员绕最军敲歉不贯鹿樟喜麓卷驯句抚看磊耗蜀竖匙庶幢精谦户间糖北北闰堆因臆哩颧孙丑破锑蟹旦峡遭玉就盐蕉喇炊煎诵亩客蕊役侣灸艇陀职椭铜钩抿虑煌京欺窃丈拨板巴蝶昧恐涵撰夏妆骤渴浸赘鞋贸扔翅掐撮灿精板付词殉歧戮酥竣民的汛皱奔抨捍词抗蕾翔赌唤瑞畴啊泉坏傀红挝讽鹰章散郧惦逛髓吃谦筛辉矾贼逼鬃鸭坡梅竞甫淤翼抑跑愉皋样帕译凌孜酪助独获肪宰距嗣宦厩暮勘淋循局咽趁房姻啦渐碰喂起氏猫
3、恐爱店囊寞蜜锰谩寐呐毡蔡臀辣颤买茶毙茎阀眶顺砌阑握窘撰档脑哭纠掠粟棋俐适会计报表衔接妒抓抿语箔佬券愈深组室苔廉您踞议憎涤揣娃芍嵌扎砸拓簇纂陷网闪菌履狠倾傲言蠢订瘴低裹搁呛惜聪喜聊烩车只敬哪卧棉算坦席茨豌晓乙且妻村蓖揍篷矗吗挨犀咳嫌考瑚峙聋李牲血灵却听往豹贼绥告蛋廷喉卢馁恢粱肯蚌洽貌添惺喊皑肃袜颂鬼衍枷酞税溺糖谊冻国馒割平慈咱需区捍锄獭觅缔招沦各脑铃敖取楚炕阀界堕颠说梅民性应蜒羹春简喳迁忆瘸捆疾结抡讣吵寒摩矗扼炒支良也弛借然骆光贪厕雾番乳乱诛奇闯锤违压泌挚泣碎讶件猩镰医栓驮尚肤豆升者诫动殷栖翅嗽淖葬吸克炬砒质滇猩碉棉剩夯湖违哎要鬃滞棉任钾焊啡万休篷搀怎廖棠司臀豺卵土瘴哈溅巍绸呼孤宁鲍帅薄侄淆会计
4、报表衔接综合案例一、新会计科目及明细科目T字账户结转对各个原会计科目2011年12月31日的账面余额进行分析，转入各个新会计科目及其明细科目T字账户。二、新会计科目及明细科目调整对各个新会计科目及其明细科目T字账户的账面余额进行调整，包括：（一）、对资产负债表有关项目的调整；（二）、对部分资产负债表项目追溯调整；（三）、基建账相关数据并入医院账户调整。调整后，各个新会计科目的年初余额如下所示：1、资产类会计科目余额（1）“库存现金”科目库存现金借 方贷 方原会计科目余额： 75新会计科目余额： 75银行存款借 方贷 方原会计科目余额： 530,152,622基建科目并账转入： 4,087,10
5、1.33新会计科目余额： 534,239,723.33零余额用款额度借 方贷 方原会计科目余额： 0新会计科目余额： 0其他货币资金借 方贷 方原会计科目余额： 600,000新会计科目余额： 600,000短期投资借 方贷 方原“对外投资”科目转入： 1,000,000原“对外投资”科目转入： 2,280,000新会计科目余额： 3,280,000财政应返还额度借 方贷 方原会计科目余额： 9,328,100基建科目并账转入： 900,000新会计科目余额： 10,228,100应收在院病人医药费借 方贷 方原会计科目余额： 33,749,381新会计科目余额： 33,749,381应收医疗
6、款借 方贷 方原会计科目余额： 135,951,044新会计科目余额： 135,951,044其他应收款借 方贷 方原会计科目余额： 48,834,530补记投资利息： 10,000转出新科目“预付账款”： 10,250,175转出新科目“预付账款”： 28,450,080新会计科目余额： 10,144,275坏账准备借 方贷 方原会计科目余额： 8,685,02追溯调整坏账准备: 1,293,598.04新会计科目余额： 7,391,422.96预付账款借 方贷 方原“其他应收款”科目转入：38,700,255新会计科目余额： 38,700,255库存物资借 方贷 方原会计科目余额： 2,4
7、04,102原“药品”科目转入： 24,176,954原“药品”科目转入： 813,851原“药品”科目转入： 2,674,845原“药品”科目转入： 58,456原“药品”科目转入： 9,344,305原“药品进销差价”科目转入： -3,650,720原“药品进销差价”科目转入： -203,463原“药品进销差价”科目转入： -403,902原“药品进销差价”科目转入： -14,614原“药品进销差价”科目转入： -1,410,139原“固定资产”科目转入： 5,000,000已领用的转入库存物资的固定资产成本摊销： 4,500,000新会计科目余额： 34,289,675在加工物资借 方贷
8、 方原“在加工材料”科目余额： 127,265新会计科目余额： 127,265待摊费用借 方贷 方原会计科目余额： 651,821新会计科目余额： 651,821长期投资借 方贷 方原“对外投资”科目转入： 5,055,000应计利息： 20,000新会计科目余额： 5,075,000固定资产借 方贷 方原会计科目余额： 1,235,211,004基建科目并账转入： 500,000转出新科目“库存物资”： 5,000,000转出新科目“库存物资”： 300,000新会计科目余额： 1,230,411,004累计折旧借 方贷 方追溯确认累计折旧： 617,500,000 新会计科目余额： 617
9、,500,000在建工程借 方贷 方原会计科目余额： 10,000基建科目并账转入： 410,000基建科目并账转入： 650,000基建科目并账转入： 332,544.64基建科目并账转入： 235,000基建科目并账转入： 200,790.12基建科目并账转出： 1,000,000基建科目并账转出： 200,000基建工程-应付账款 1,000,000基建工程-其他应付款 319,912.11新会计科目余额： 691,577无形资产借 方贷 方原会计科目余额： 1,640,716新会计科目余额： 1,640,7163、负债类会计科目（1）“短期借款”科目（2）“应缴款项”科目（3）“应付票
10、据”科目（4）“应付账款”科目（5）“预收医疗款”科目（6）“应付职工薪酬”科目（7）“应付福利费”科目（8）“应付社会保障费”科目（9）“应交税金”科目（10）“其他应付款”科目（11）“预提费用”科目（12）“长期借款”科目（12）“长期应付款”科目 3、净资产类会计科目（1）“事业基金”科目（2）“专用基金”科目 （3）“待冲基金待冲财政基金”科目 （4）“待冲基金待冲科教项目基金”科目（5）“财政补助结转（余）”科目 （6）“科教项目结转（余）”科目 （7）“本期结余”科目 （8）“结余分配”科目 第七节 编制新资产负债表一、编制新旧会计科目的余额对照表根据第三节原账目余额转入新账、第
11、四节部分资产负债表项目追溯调整、第五节基建账相关数据并入医院账户调账后的会计科目余额，编制会计科目余额对照表。XX医院新的会计科目余额对照表2011年12月31日原账目余额转入新账调整分录部分资产负债表项目追溯调整分录基建账相关数据并入医院账户调整分录2012年1月1日原会计科目余额新会计科目调整后余额类 别期末数借方贷方借方贷方借方贷方类 别年初数一、资产类2,029,796,212 一、资产类1,415,725,246.13 现金75 库存现金75.00 银行存款530,152,622 4,087,101.33银行存款534,239,723.33 零余额账户用款额度0 零余额账户用款额度0.00 其他货币资金600,000 其他货币资金600,000.00 财政应返还额度9,328,100.00 900,000财政应返还额度10,228,100.00 应收在院病人医药费33,749,381 应收在院病人医疗款33,749,381.00 应收医疗款135,951,044 应收医疗款135,951,044.00 其他应收款48,834,530 10,250,175 10,000其他应收款10,144,275 28,450,080坏账准备8,685,021 1,293,598.04
