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1、山东省路桥集团有限公司财务预算管理制度第一章总则第一条预算的目的：（1）为实现集团公司的经营目标，保证决策所确定的最优方案在实际工作中得到贯彻执行；（2）协调及平衡集团公司下属各子公司经营活动与财务预算；（3）监督和控制各子公司经济运行和资金运行过程；（4）分析和考核各子公司及集团公司各部门的经营成果和经济效益。第二条集团预算年度为每年的1月1日至12月31日；年度预算需按季或按月加以分解，求得季度或月份预算，以便逐月跟踪分析。第三条预算的对象：（1）集团公司预算的对象包括集团公司本部预算和各子公司预算。集团公司为一级预算单位，各子公司为二级预算单位，各子公司投资的控股或全资单位为三级预算单位
2、。子公司预算包括子公司本部预算和所属三级预算单位预算。（2）二级预算单位的确定原则为集团公司本部占有被投资企业表决权资本的50艰上，或者虽然低于50%且对被投资企业具有实际控制权；三级预算单位确定原则为必须占被投资企业50蛆上的股权。第四条预算编制原则：（1）一致性原则：各预算单位的预算管理工作要与集团公司保持高度一致，各级预算单位的预算都必须服从于集团公司的近期经营目标和长期发展战略；（2）分级预算原则：各级预算单位分别编制本级预算，然后由上级预算单位审核确定。按一级管理二级，二级管理三级原则分级管理；（3）全面预算原则：预算要全面和完整，具体包括损益预算、权益预算和现金预算三个部分。具体要
3、求是，凡是影响目标利润的业务和事项，均应以货币或其它计量形式来具体加以反映，有关预算指标之间要相互衔接，勾稽关系要明确，以保证整个预算的综合平衡；（4）实事求是原则：预算编制要根据企业实际情况，从实际出发，充分估计各项目标在实现过程中可能发生的变动因素，保证预算切实可行，充分发挥其指导和控制作用；（5）不调整原则：财务预算一经董事会确定，一般不再调整，各级预算单位应按照预算严格执行，作好监控分析、考核奖惩。第二章预算的管理第五条预算的管理包括预算编制、预算执行与跟踪分析、决算及预算考核评价三个阶段工作的管理。第六条各级预算单位应建立相应的预算管理部门来统一负责本单位的预算管理工作。第七条集团本
4、部预算管理在集团公司本部财务预算实施细则中具体规定；对子公司预算的管理在集团子公司财务预算实施细则中具体规定。第八条预算的职能部门及其主要职能（一）集团公司预算委员会。主要职能：（1）提出年度财务预算编制建议；（2）核准二级、三级预算单位建议名单；（3）向集团公司董事会报告预算提示草案；（4）向集团公司董事会报告预算预案、预算草案方案；（5）向集团公司董事会报告决算草案方案；（6）审议预算管理制度的变动。（二）集团公司财务部为预算委员会常设办事机构。主要承担的预算职能：（1）审核二三级预算单位名单；（2）编制公司本部预算预案和草案；（3）负责本部预算的实施管理；（4）审核和编报子公司预算预案和
5、预算草案；（5）跟踪分析子公司预算执行情况；（6）审核和编报子公司决算草案。（三）集团公司企业管理部。主要承担的预算职能：负责销售预算的编制、执行，同时控制应收帐款、存货等相关指示，对采购成本的持续降低进行监控。（四）集团公司战略发展部。主要承担的预算职能：对集团公司长期投资作出预算，并负责审核所属下一级预算单位的长期投资预算，对长期投资预算进行监控。（五）集团公司人力资源部。主要承担的预算职能：负责对集团公司本部员工的工资资金进行预算，并审核下一级预算单位的相关预算。第九条预算的工作组织：预算专门机构为预算委员会，财务部为预算委员会的常设机构。其它部门为预算编制、执行、决算、考核的相关职能部
6、门。财务部作为预算委员会日常工作部门，应及时将预算的编制、跟踪、决算信息向公司领导和相关部门通报，同时提出监控意见，保证预算执行。相关部门在日常监控预算完成时，应及时与财务部沟通，以便协同一致，快速解决问题。第十条决算的编报：（1）决算编报应依据实事求是原则，严格按照国家财务会计制度要求准时进行。（2）决算时，集团公司应对被确定为预算单位的子公司损益有重大影响的事项逐项审查，然后作出指导并进行处理。（3）预算委员会对照预算，认真分析经营结果与预算的差距，并为来年的工作提出改进措施。（4）集团公司财务部将决算形成报告，上报集团公司预算委员会，由预算委员会提交董事会审议。第十一条预算的考核评价集团公司财务部根据各公司决算情况对各公司的预算完成情况作出合理评价，分别确定各项预算指标的权重，考虑客观因素影响和预算管理的完善程度，给予适当的评分，供人事部门考核参照。第三章附则第十二条本制度由集团公司董事会的预算委员会负责解释，修改权在集团公司董事会。第十三条本制度自发布之日起生效执行。
