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1、以下增值税下费费用报销的可可抵扣项目要要取得增值税税专用发票哦可抵扣项目税率办公用品17%电子耗材17%修理费17%车辆租赁17%印刷费13%水费、电费13%、17%房屋租赁11%物业管理6%邮电费6% 手续费6%咨询费6%会议费6%培训费6%广告费6%住宿费6%劳务派遣服务6%公路通行（5月月-7月）3%不可抵扣项目福利费餐费差旅费（除住宿宿费）免税项目支出供应商无法取得得抵扣凭证增值税普通发票票招待费工资支出栗子1：业务招招待费招待客户吃了33000元的的餐费，列支支“业务招待待费” ，能能抵扣吗？餐费、娱乐全都都是不能抵扣扣的，即使增增值税专用发发票也不行，酒酒店住宿期间间发生的餐费费也
2、要抠出，无无法抵扣的。招招待费不可以以抵扣，即使使开了专票也也不可以。并并且招待费超超额部分需缴缴纳25%的的所得税。在业务招待费的的范围上，不不论是财务会会计制度还是是新旧税法都都未给予准确确的界定。在在税务执法实实践中，招待待费具体范围围如下：（1）企业生产产经营需要而而宴请或工作作餐的开支。（2）企业生产产经营需要赠赠送纪念品的的开支。（3）企业生产产经营需要而而发生的旅游游景点参观费费和交通费及及其他费用的的开支。（4）企业生产产经营需要而而发生的业务务关系人员的的差旅费开支支。第一句话：不是是所有的餐费费都是业务招招待费正常经营中，餐餐费产生的原原因各种各样样，不少企业业将餐费和业业
3、务招待费划划等号，如果果将不属于业业务招待费的的餐费计入业业务招待费，这这样势必会导导致企业多缴缴税，因此企企业要把握以以下几点:1、员工年终聚聚餐，午餐费费、加班餐费费应计入应付付福利费;2、出差途中符符合标准的餐餐费计入差旅旅费；3、员工培训时时合规的餐费费计入职工教教育经费；4、企业管理人人员在宾馆开开会发生的餐餐费，列入会会议费；5、企业开董事事会发生的餐餐费，列入董董事会会费；6、影视企业拍拍影视过程中中“影视剧中中的餐费”，属属于影视成本本；7、企业委托加加工的，对企企业的形象、产产品有标记宣宣传作用的，作作为业务宣传传费；企业因因业务洽谈会会、展览会的的餐饮住宿费费用作为业务务宣
4、传费；企企业在搞促销销活动时赠送送给顾客的礼礼品，作为业业务宣传费。业业务招待费包包括餐费，但但餐费不一定定都是业务招招待费。在税税收监管越来来越严格的环环境中，这个个问题要搞清清楚；不然，吃吃亏的肯定是是企业。第二句话：业务务招待费不仅仅仅是餐费在税务执法实践践中，税务机机关通常将招招待费的支付付范围界定为为餐饮、住宿宿费、香烟、食食品、礼品、正正常的娱乐活活动、安排客客户旅游等项项目，企业业所得税法实实施条例释义义中解释，招招待客户的住住宿费和景点点门票可以作作为业务招待待费核算。还有外购礼品用用于赠送的，应应作为业务招招待费，但如如果礼品是纳纳税人自行生生产或经过委委托加工，对对企业的形
5、象象、产品有标标记及宣传作作用的，也可可作为业务宣宣传费。同时时，要严格区区分给客户的的回扣、贿赂赂等非法支出出，对此不能能作为业务招招待费而应直直接作纳税调调整。营业税改征增增值税试点实实施办法（财财税2011636号号附件一）第第二十七条第第（六）款规规定，购进的的旅客运输服服务、贷款服服务、餐饮服服务、居民日日常服务和娱娱乐服务的进进项税额不得得从销项税额额中抵扣。栗子2：差旅费费出差途中，营改改增的影响有有哪些呢？出差要发生的交交通费、餐费费和住宿费，只只有住宿费可可以抵扣，并并且，一定、一一定要开“增增值税专用发发票”哦按财税201131066号营业税税改征增值税税试点实施办办法”第
6、二二十四条下列列项目的进项项税额不得从从销项税额中中抵扣：（四四）接受的旅旅客运输服务务”栗子3：福利费费过节给大家买了了粽子，取得得专票，我要要抵扣！NO,NO,NNO，作为福福利支出的东东东全都是无无法抵扣的增值税暂行条条例第十条条规定，下列列项目的进项项税额不得从从销项税额中中抵扣：（一）用于非增增值税应税项项目、免征增增值税项目、集集体福利或者者个人消费的的购进货物或或者应税劳务务；（二）非正常损损失的购进货货物及相关的的应税劳务；（三）非正常损损失的在产品品、产成品所所耗用的购进进货物或者应应税劳务；（四）国务院财财政、税务主主管部门规定定的纳税人自自用消费品；（五）本条第（一一）项
7、至第（四四）项规定的的货物的运输输费用和销售售免税货物的的运输费用。对照上述规定，公公司用于职工工教育经费范范围开支取得得增值税专用用发票上注明明的进项税额额按规定可抵抵扣，而应在在福利费开支支的相关进项项税额不能抵抵扣。 栗子4：办公用用品买办公用品，供供应商A和供供应商B都要要开具10000元，A开开具增专，BB开具增普， 还有一家供供应商C开普普票的价格是是854.77元，要是开开具增专需要要另外加税点点，加完税点点刚好10000元，和AA一样，肿么么选？一样价格，当然然选择“增专专”，税金可可以抵扣啊！C加了税点后的的价格和A一一样，差额正正好是17%的税金，成成本相同的条条件下，税款
8、款抵扣有延迟迟，相对而言言，这个普票票对公司有利利噢！栗子5：会议费费最近开会花了110000元元，其中餐费费400元，全全部抵扣了吧吧？会议费专票的税税款是可以抵抵扣的，但是是注明了餐费费的部分，要要抠出来，不不能抵扣栗子6：手撕发发票出差到偏远地区区，酒店还是是手撕发票啊啊，我还没有有报销，肿么么办？ 营业税的票据过过度到6月330日，这以以后取得的手手撕发票肯定定不能用的了了，没有报销销的赶快报销销吧，5月11日后要尽量量开专票啊！ 栗子7：涨价东东西最近建安、劳务务派遣、酒店店供应商都要要“营改增”，要要涨价啊！总理都说了，“营营改增”税负负不增加，税税局政策是总总体下降的哦哦。 另外
9、，原原来签订的合合同价格，如如果开增值税税发票，全都都是价税合计计的金额哦！栗子8：合同签签订注意事项项最近采购要签合合同，有啥注注意事项啊？增值税下，签订订合同请一定定注明是含税税价，还是不不含税价，约约定提供增专专还是增普哦哦！栗子9：宣传费费公司购买一批红红蜻蜓（宣传传用品），供供应商A(一一般纳税人)1170元元，供应商BB(小规模纳纳税人)也是是1170元元，我该怎么么选择呢？A(一般纳税人人)=(11170/(11+17%)+销项税11170/(1+17%)*17%)=11770元B(小规模纳税税人代开专票票)= 1170/(1+3%)+销项税税1170/(1+3%)*17%)=1
10、3229.03元元B(小规模纳税税人代开专票票)= 1170/(1+3%)+销项税税1170/(1+3%)*17%)=13229.03元元B(小规模纳税税人开普票)= 1170+销项税11170*177%)=13368.9元元哦，那供应商AA成本最低啦啦，那为什么么都要交销项项税呢?因为无偿赠送的的宣传品视同同销售，所以以要计算销项项税栗子10：集中中采购开票注注意事项公司集中采购一一批商品，要要注意些什么么呢?合同中注明价格格是否包含税税金，约定什什么类型的发发票，取得发发票时也要注注意发票内容容是否与合同同一致哟，就就是我们所说说的票、款、物物“三流一致”。栗子11： 开开票所需材料料开专
11、票需要提供供给供应商什什么资料呢？纳税人名称、税税务登记证号号、税务登记记地址、税务务登记联系电电话、税务开开户银行名称称、税务开户户银行账号栗子12： 报报销票面要求求报销票面只填写写公司简写名名称就可以了了吗？万万不可，发票票抬头是要开开全称的，无无论普票、专专票都需要发发票项目齐全全、字迹清晰晰、不得压线线、错格，发发票联和抵扣扣联要加盖发发票章栗子13：专票票报销期限我要出去旅游几几个月，费用用回来再报销销没事吧？当然不行，增值值税专票超过过认证期就不不能抵扣啦，你你这是给公司司增加成本啊啊，发票都要要150天内内报销哟栗子14：专票票抵扣联整理理要求营改增后，增值值税专用发票票，我需
12、要带带发票联和抵抵扣联回公司司，两联都需需要贴在白纸纸上报销吗?不是，发票联按按以前报销要要求粘贴，抵抵扣联只需用用回形针与报报销单夹在一一起传递给财务部门栗子15：营改改增前未处理理完的报销事事项我今年还有些费费用没报销，营营改增后还能能报销吗能啊，营改增前前未处理完的的报销事项可可在6.300号前报销完完毕，且5.1之后发生生费用支出尽尽可能索要专专用发票哦栗子16：风险险提示对于虚开增值税税发票，法律律责任上升到到刑法层面了了呀?是的，为自己、为为他人、介绍绍他人、让他他人为自己，开开具与实际经经营情况不符符的发票，都都称为虚开增增值税发票行行为。营改增后, 88类凭证可以以抵扣、166
13、种发票不能能抵扣及8个个补救办法:8类凭证可以抵抵扣增值税专用发票票货物运输业增值值税专用发票票（最迟可是是用至20116年6月330日，7月月1日起停止止使用）海关进口增值税税专用缴款书书税控机动车销售售统一发票农产品收购发票票农产品销售发票票中华人民共和国国税收完税凭凭证出口货物转内销销证明16种发票不能能抵扣1.票款不一致致不能抵扣国税发192号号中规定：“购购进货物或应应税劳务支付付货款、劳务务费用的对象象。纳税人购购进货物或应应税劳务，支支付运输费用用，所支付款款项的对象，必必须与开具抵抵扣凭证的销销货单位、提提供劳务的单单位一致，才才能够申报抵抵扣进项税额额，否则不予予抵扣。”例如
14、机械生产企企业从xx钢钢料生产企业业购进钢料一一批，通过yyy货运公司司运输。如果果从xx钢料料生产企业、yyy货运公司司取得了抵扣扣凭证，那么么支付钢料款款和运输费用用的对象必须须分别为xxx钢料生产企企业、yy货货运公司。如如果两者不一一致，凭证就就无法抵扣。2.对开发票不不能抵扣所谓对开发票票是指购货货方在发生销售退回时，为了规规避开红字发发票的麻烦，由由退货企业再再开一份销售售专用发票视视同购进后又又销售给了原原生产企业的的行为。许多纳税人会认认为，用发票票对开这种方方法解决销销货退回问问题只是把这这批不符合质质量要求的货货物又卖回回了销货方方，并不造成成购销双方的的税款流失，因因为退
15、货方已已将这张发票票作了账务处处理，也计提提了销项税金金，不存在少少缴或逃缴税税款问题；对对于供货一方方来说，也只只是拿这张进进项发票抵顶顶了原来应计计提的销项税税金，同样也也不存在偷逃逃税款的问题题。用发票对开解决决销货退回问问题，其实质质是将退货看看作是对销货货方的一种重重新销售，法法律并无禁止止，不禁止即即视为不违法法；二是用发发票对开形式式解决销货退退回问题，从从操作目的上上看购销双方方并不存在偷偷逃税款的主主观故意，从从实质上看也也不造成税款款流失的客观观结果。然而，笔者要告告诉大家：以以上纳税人的的认识是错误误的！首先，在发生销销售退回时，如如果未按规定定开具红字专专用发票，实实行对开发票票有可能增加加税收负担。事实上，增值值税暂行条例例实施细则第第十一条中有有规定，企业业如果发生销销货退回行为为，应按规定定开具红字发发票，如果不不按规定开具具红字发票，重重开发票的增增值税额将不不得从销项税
