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1、中级会计师“会计实务“复习一、本教材计量部分的复习1、某工业企业为增值税一般纳税企业，2004年4月购入A材料1000公斤，增值税专用发票上注明的买价为30000元，增值税额为5100元，该批A材料在运输途中发生1%勺合理损耗，实际验收入库990公斤，在入库前发生挑选整理费用300元。该批入库A材料的实际总成本为（）元。A29700元B、29997元C、30300元D35400元答案：c2、乙工业企业为增值税一般纳税企业。本月购进原材料200公斤，货款为6000元，增值税为1020元；发生的保险费为350元，入库前的挑选整理费用为130元；验收入库时发现数量短缺10%,经查属于运输途中合理损耗
2、。乙工业企业该批原材料实际单位成本为每公斤（）元。A. 32.4B.33.33C.35.28D.36答案：D3、某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%,适用的消费税税率为10%该企业委托其他单位（增值税一般纳税企业）加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰），该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出材料的成本为180万元，支付的不含增值税的加工费为90万元，支付的增值税为15.3万元。该批原料已加工完成并验收成本为（）万元。A.270B.280C.300D.315.3答案：A4、甲公司期末原材料的账面余额为100万元，数量为10吨。该原材料专门用于生产与乙公司所签合
3、同约定的20台Y产品。该合同约定：甲公司为乙公司提供Y产品20台，每台售价10万元（不含增值税，本题下同）。将该原材料加工成20台Y产品尚需加工成本总额为95万元。估计销售每台Y产品尚需发生相关税费1万元（不含增值税，下同）。本期期末市场上该原材料每吨售价为9万元，估计销售每吨原材料尚需发生相关税费0.1万元。期末该原材料的账面价值为（）万元。A.85B.89C.100D.105【答案】A5、B公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价。2005年9月26日B公司与M公司签订销售合同：由B公司于2006年3月6日向M公司销售笔记本电脑10000台，每台1.5万元。2005年12月310B公司库
4、存笔记本电脑13000台，单位成本1.4万元，账面成本为18200万元。2005年12月31日市场销售价格为每台1.3万元，预计销售税费均为每台0.05万元。则2005年12月31日笔记本电脑的账面价值为（）万元。A.18250B.18700C.18200D.17750【答案】D6、某企业购入一台需要安装的设备，取得的增值税发票上注明的设备买价为50000元，增值税额为8500元，支付的运输费为1500元，设备安装时领用工程用材料价值1000元（不含税），购进该批工程用材料的增值税为170元，设备安装时支付有关人员工资2000元。该固定资产的成本为（）元。A.63170B.60000C.630
5、00D.61170【答案】A7、甲企业以融资租赁方式租入N设备，该设备的公允价值为100万元，最低租赁付款额的现值为93万元。甲企业在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生手续费，律师费等合计为2万元。甲企业该项融资租入固定资产的入账价值为（）万元。A、93B、95C、100D、102答案：B8、长江公司属于核电站发电企业，2007年1月1日正式建造完成并交付使用一座核电站核设施，全部成本为100000万元，预计使用寿命为40年。据国家法律和行政法规、国际公约等规定，企业应承担的环境保护和生态恢复等义务。2007年1月1日预计40年后该核电站核设施的弃置时，将发生弃置费用10000万元,且金额较大。
6、在考虑货币的时间价值和相关期间通货膨胀等因素确定的折现率为5%,40年的复利现值系数0.1420。该固定资产的入账价值为（）。答案：100000+10000X0.1420=1014209、企业的某项固定资产原价为2000万元（其中：A部件的原价为800万元），采用年限平均法计提折旧，使用寿命为10年，预计净残值为0,在第5年年初企业对该项固定资产的A主要部件进行更换，发生支出合计1000万元。固定资产进行更换后的原价为（）。固定资产进行更换后的原价=（2000-20004-10X4）+1000-（800-8004-10X4）=172010、某企业出售一项3年前取得的专利权，该专利取得时的成本为
7、20万元，按10年摊销，出售时取得收入20万元，营业税率为5%。不考虑城市维护建设税和教育费附加，则出售该项专利时影响当期的损益为（）万元。A.5B.6C.15D.16【答案】A11、2007年2月2日，甲公司支付830万元取得一项股权投资作为交易性金融资产核算，支付价款中包括已宣告尚未领取的现金股利20万元，另支付交易费用5万元。甲公司该项交易性金融资产的入账价值为（）万元。A.810B.815C.830D.835【答案】A12、2007年1月2日，甲公司以货币资金取得乙公司30%的股权，初始投资成本为2000万元，投资时乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同，可辨认净资产公允
8、价值及账面价值的总额均为7000万元。甲公司取得投资后即派人参与乙公司的生产经营决策，但无法对乙公司实施控制。乙公司2007年实现净利润500万元。假定不考虑所得税因素，该项投资对甲公司2007年度损益的影响金额为（）万元。A.50B.100C.150D.250答案：D13、A公司以一台甲设备换入D公司的一台乙设备。甲设备的账面原价为22万元，已提折旧3万元，已提减值准备3万元，甲设备的公允价值无法合理确定，换入的乙设备的公允价值为24万元。D公司另向A公司收取补价2万元。两公司资产交换具有商业实质，A公司换入乙设备应计入当期收益的金额为（）万OA.4B.0C.2D.6【答案】D14、A公司以
9、一台甲设备换入D公司的一台乙设备。甲设备的账面原价为44万元，已提折旧6万元，已提减值准备5万元。甲设备和乙设备的公允价值无法合理确定，D公司另向A公司支付补价4万元。A公司换入的乙设备的入账价值为（）万元。A.30B.29C.29.4D.28.6【答案】B15、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2007年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税）。不考虑其他相关税费，甲公司在2007年因该项业务应计入管理费用的金额为（）万元。A.600B.770C.1000D.1170【答
10、案】D16、某一般纳税企业因暴雨毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为20000元，收回残料价值800元，保险公司赔偿11600元，该企业购入材料的增值税率17%。则应作的进项税额转出额为（）元。A.1292B.2906C.3264D.3400【答案】D17、甲公司将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于在建工程。该批消费品成本为300万元，计税价格为500万元。该批消费品适用的增值税税率为17%,消费税税率为10%。据此计算，应计入在建工程成本的金额为（）万元。A.350B.385C.435D.63518、某企业为增值税一般纳税人，20X7年应交各种税金为：增值税350万元，消费税150万元
11、，城市维护建设税35万元，房产税10万元，车船使用税5万元，所得税250万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为（）万元。A.5B.15C.50D.185【答案】B19、甲公司根据债务重组协议的规定，以一台机器偿还所欠乙公司100万元的债务（应付账款），该机器公允价值90万元，原价120万，已提折旧10万元，没有计提减值准备。乙公司对该重组债权（应收账款）计提坏账准备5万元。假定不考虑其他税费，则乙公司所接受机器的入账价值应当为（）万元。A.90B.95C.110D.120【答案】A20、2007年3月31日，甲公司应付某金融机构一笔贷款100万元到期，因发生财务困难，短期内无法支付。当日，甲
12、公司与金融机构签订债务重组协议，约定减免甲公司债务的20%,其余部分延期两年支付，年利率为5%（相当于实际利率），利息按年支付。金融机构已为该项贷款计提了10万元呆账准备。假定不考虑其他因素，甲公司在该项债务重组业务中确认的债务重组利得为（）万元。A.10B.12C.16D.20【答案】D21、某公司因某项未决诉讼而存在赔款的可能性，经咨询有关专家，绝大多数专家认为赔款金额应在8000-10000元之间。则最佳估计数为（）元。A.8000B.9000C.10000D.18000【答案】B22、某公司因某项未决诉讼而存在赔款的可能性，经咨询有关专家，大多数专家认为赔款金额应为8000元，少数专家
13、认为赔款金额应为10000元。则最佳估计数为（）元。A.8000B.9000C.10000D.18000【答案】A23、A公司于2007年10月受到B公司的起诉，B公司声称A公司侵犯了B公司的软件版权，要求A公司予以赔偿，赔偿金额为30万元。在应诉过程中，A公司发现诉讼所涉及的软件主体部分是有偿委托C公司开发的。如果这套软件确有侵权问题，C公司应当承担连带责任，对A公司予以赔偿。A公司在年末编制会计报表时，根据法律诉讼的进展情况以及律师的意见，认为对B公司予以赔偿的可能性在50%以上，最有可能发生的赔偿金额为20万元；从C公司得到补偿基本上可以确定最有可能获得的赔偿金额为22万元。在上述情况下
14、，A公司在年末应确认的负债和资产分别是（）。A.20万元和20万元B.20万元和22万元C.30万元和22万元D.30万元和20万元答案：A24、某公司“预计负债一一A产品质量或安全保证”科目2007年6月30日的余额为1500元，A产品的保修期于2007年8月31日结束。则8月末，该科目余额为（）元。A.0B.1500（贷方）C.1500（借）D.以上均不是【答案】A25、甲公司为2008年新成立的企业。2008年该公司分别销售AB产品1万件和2万件，销售单价分别为100元和50元。公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的2%?8%之间。2008年
15、实际发生保修费1万元。假定无其他或有事项，则甲公司2008年年末资产负债表“预计负债”项目的金额为（）万元。A.3B.9C.10D.15【答案】B26、2007年1月2日，甲公司与乙公司签订不可撤销的租赁合同，以经营租赁方式租入乙公司一台机器设备，专门用于生产M产品，租赁期为5年，年租金为120万元。因M产品在使用过程中产生严重的环境污染，甲公司自2009年1月1日起停止生产该产品，当日M产品库存为零。假定不考虑其他因素，该事项对甲公司2009年度利润总额的影响为（）万元。A.0B.120C.240D.360【答案】D27、2007年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售大型商品一套，合
16、同规定不含增值税的销售价格为900万元，分三次于每年12月31日等额收取。假定在现销方式下，该商品不含增值税的销售价格为810万元。不考虑其他因素，甲公司2007年应确认的销售收入为（）万元。A.270B.300C.810D.900【答案】C28、甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2003年3月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，按价目表上标明的价格计算，其不含增值税的售价总额为20000元。因属批量销售，甲公司同意给予乙公司10%的商业折扣；同时，为鼓励乙公司及早付清货款，甲公司规定的现金折扣条件（按含增值税的售价计算）为：2/10,1/20,n/30。假定甲公司3月8日收到该笔销售的价款（含增值税额），则实际收到的价款为（）元。A.20638.8B.21060C.22932D.23400【答案
