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1、2021年注册税务师考试?税收相关法律?课件第一篇行政法律制度前言辅导总思路：紧扣2021年教材，找出“题眼即常考点；通过冲刺强化班归纳总结知识点，帮助学员快速掌握教材根本考点，训练考生的应试能力。第一篇行政法律制度本篇概况章节2021年2021年2021年复习难度平均第1章 行政法根本理论51620%第2章 行政许可法律制度362第3章 行政处分法律制度762第4章 行政强制法律制度-1510第5章 行政复议法律制度16101第一章行政法根本理论最近三年本章考试题型、分值、考点分布题型2021年2021年2021年2021年知识点单项选择题2题2分1题1分3题3分4题4分行政法程序法根本原那
2、么、行政程序法根本制度、行政主体、行政相对人的权利、行政行为分类、行政事实行为行政行为撤回、撤销和废止、政府信息公开制度多项选择题2题4分1题2分2题4分综合题-合计4题6分1题1分4题5分6题8分一、行政法的原那么、渊源1.行政法与行政程序法具体根本原那么内容P2-3、P231行政法的根本原那么：合法原那么、合理原那么也叫做实质合法性原那么，包括目的、相关、平等、比例、社会道德、应急性原那么。2行政程序法的根本原那么：公开、公正、参与、效率原那么。2.行政法的渊源外部表现形式及效力冲突解决方式P4-51具体关注：法律、行政法规、部门规章制定机关、具体文件名称、效力等级。2效力冲突的解决方式家
3、长裁决制：全国人大常委会人大或国务院政府，注意部门规章VS地方性法规两家孩子打架二、行政法律关系1.行政法律关系具体内容P5-61主体：行政主体和行政相对人。行政主体包括行政机关和法律、法规授权的组织。2客体：物质利益和精神利益。3内容：权利和义务。行政相对人权利：参与、受益、请求权。2.行政主体概念、职权、内容P6-121行政主体：权立法、司法、党务不是、名内部机构、派出机构超授权；受托方、责独立责任组织。可以作行政诉讼被告、行政复议被申请人。2行政职权：公益、优益、支配、不可自由处分性。3关注行政解释权2021新增、行政执法权等内容。3.行政机关内容，行政机关委托的组织和法律法规授权的组织
4、区别1关注国务院议事协调机构、直属特设机构内容性质2行政机关委托的组织VS法律、法规授权的组织区别行政机关委托的组织法律、法规授权的组织性质不是行政主体授权行政主体权行政机关的委托有法律、法规或者规章规定法律、法规的明文规定名必须以委托机关的名义行使可以自己的名义的行使责由委托的行政机关承当由法律、法规授权的组织承当4.派出机关VS派出机构区别1派出机关：行政公署、区公所、街道办事处、管委会2派出机构：审计署的办事处、公安派出所、税务所、工商所、财政所等5.行政机关工作人员公务员公务员不是行政主体。不能申请行政复议、提起行政诉讼，不能成为被告；可以申诉、提出控告。三、行政行为1.行政行为的特征
5、、分类、效力；行政行为的合法要件P13-181行政行为的特征：附属法律性、自由裁量性、单方意志性、效力先定性、强制性。2行政行为的分类主要关注：抽象具体行政行为，羁束自由裁量行政行为，依职权依申请，授益损益行政行为。3行政行为的效力：确定力、拘束力对行政主体和行政相对方、公定力、执行力不等于强制执行，不等于立即执行。4行政行为的合法要件：主体；权限；内容；程序。2.抽象行政行为P191抽象行政行为的特征：对象的普遍性；效力的普遍性和持续性；准立法性；不可诉性。2行政立法包括行政法规和行政规章，不包括人大制定的法律。3.具体行政行为类型P20-221行政确认：要式、羁束行政行为； 依申请或依职权
6、；不一定是损益或授益。2行政监督：行政主体监督行政相对人，依职权、单方行为。3行政裁决VS行政调解：行政裁决有强制力可诉；行政调解没有强制力不可诉。4.行政奖励；行政奖励的程序2021年新增P221行政给付VS行政奖励：行政给付不具有精神上和职务上的权益，对象是年老、疾病或丧失劳动能力的人；行政奖励更多在说精神鼓励，对象是有特殊奉献的人。2行政奖励是一种授益行政行为。行政奖励的主体限于行政机关主体；企业、学校内部及社会团体等根据有关奖励制度实施的奖励行为不属于行政奖励。3行政奖励的条件由法律事先规定，符合法定条件的行政相对人可以向法定机关提出申请，也可以由行政机关依法定条件自行确定被奖励人。4
7、行政相对人认为行政机关不予奖励侵犯其合法权益的，可以依法提起行政复议或者提起行政诉讼。5.行政事实概念和种类2021年新增P27-291行政事实行为，是指行政主体作出的以影响或改变事实状态为目的、非产生法律约束力而仅产生事实上的效果的行为。2种类：执行性行政事实行为如：工商机关根据行政处分决定书所进行的没收物品的行为，?拍卖/变卖结果通知书?；通知性行政事实行为如意见、劝告、气象报告；协商性行政事实行为。6.行政指导2021年新增P29-301行政指导是一种行政事实行为，不具有法律上的强制力。2行政主体实施行政指导应有法律依据。3行政主体应在职权范围内实施行政指导。4行政主体实施行政指导时应遵
8、守有关程序法的规定。5行政主体也不得对行政相对人实行区别对待。6救济：可以要求国家赔偿，不能够提起行政诉讼。四、行政程序法的根本原那么及制度1.行政程序法的根本原那么P231公开原那么主要表达在法律公开、资料公开、行政过程公开、行政决定公开等方面。2公正原那么是指行政主体在作出行政行为时，要平等地对待当事人各方，排除各种可能造成不平等或偏见的因素。3参与原那么：听证程序是参与原那么的重要表达。4效率原那么：时效制度、简易程序、紧急处理程序是效率原那么的重要表达。2.行政程序法的根本制度P23-261根本制度包括：信息公开制度；回避制度；行政调查制度；告知制度；催告制度；听证制度；行政案卷制度即
9、案卷排他性制度；说明理由制度；教示制度；时效制度。2具体关注催告制度、告知制度、说明理由制度、教示制度制度内容告知制度行政主体作出“行政行为之前，就行政行为所依据的事实、理由、享有的权利以及其他事项，有义务告知相对人及利害关系人，并加以指导说明理由制度对行政相对人作出“不利影响决定时，需要说明理由教示制度行政机关对行政相对人“正式作出某种不利决定时，应当将有关“法律救济权利事项明确告知，教引行政相对人如何获得法律救济行政调查制度?行政处分法?规定，行政机关在收集证据时，假设证据可能灭失或以后难以取证时，经行政机关负责人批准，可以采取抽样取证的方法，并应当在7日内及时作出处理决定案卷排他性制度即
10、行政案卷制度，行政决定只能以行政案卷表达的事实作为根据，如行政许可法规定，行政机关应当根据听证笔录，作出行政许可决定唯一依据2021年单项选择题【注】行政处分中，听证笔录是作出行政处分决定的重要依据之一3.政府信息公开制度P27事项要求依职权公开1涉及公民、法人或者其他组织切身利益的；2需要社会公众广泛知晓或者参与的；3反映本行政机关机构设置、职能、办事程序等情况的。该政府信息形成或变更之日起20个工作日内公开公开政信息，不得危及国家平安、公共平安、经济平安和社会稳定依申请公开公民、法人或者其他组织可以主动向政府申请获取所需要的政府信息：1按照当事人要求的形式提供2不能按要求提供的，可以通过安
11、排申请人查阅相关资料、提供复制件或其他适当形式提供3行政机关依申请提供政府信息，除可以收取检索、复制、邮寄等本钱费用外，不得收取其他费用1能够当场答复的，当场答复2不能当场答复的，收到申请之日起15个工作日内答复3经机构负责人同意，并告知申请人，可延长，但最长不得超过15个工作日当场15+15个工作日公开政信息，不得危及国家平安、公共平安、经济平安和社会稳定不得公开涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的政府信息经权利人同意或行政机关认为不公开可能对公共利益造成重大影响的涉及商业秘密、个人隐私的，可以公开第二章行政许可法律制度最近三年本章考试题型、分值、考点分布题型2021年2021年2021年考点
12、分布单项选择题-2题2分1题1分行政许可法根本原那么信赖保护行政许可权限划分、税务行政许可种类行政许可实施的申请、受理程序和公告程序行政许可的期限和费用行政许可的撤销、撤回、注销和撤消多项选择题-2题4分1题2分综合分析题1题2分-合计1题2分4题6分2题3分一、行政许可与相关许可的区别 原那么、设定1.行政许可与行政确认、行政登记区别P31-321行政许可：依申请；外部；事前；自由裁量；授益；要式行为。2行政确认：可依职权、可依申请，羁束行政行为，不可自由裁量，行政机关作出决定之前。3行政登记：建立一种秩序，是法律控制的辅助手段，没有裁量权。2.税务行政许可种类P381目前保存许可工程4项：
13、指定企业印制发票；对发票使用和管理的审批；对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批；印花税票代售许可。2取消工程5项：对发票领购资格的审批；建立收支凭证粘贴簿或者使用税控装置的审批；使用计算机开具发票问题；纳税人拆本使用发票；跨规定的使用区域携带、邮寄或者运输空白发票；按禁止行为进行管理。【2021新增】1取消税控收款机生产企业资质认定审批工程。2取消了税务机关对纳税人申报方式的核准。3取消税务总局对印制本单位名称发票的审批工程。3.行政许可的根本原那么P33-341法定；2公开、公平、公正；3便民和效率；4救济；5信赖保护；6行政许可不得转让；7监督。4.行政许可设定权限划分P38-391具体行政行为设定权划分归纳表行政处分行政许可行政强制措施强制执行法律行政法规N-限制人身自由还可以决定的方式设定临时许可N-限制人身自由、冻结存款汇款地方性法规N-限制人身自由、撤消企业营业执照查封+扣押地方规章警告和一定数量的罚款上限省级人大常委会定省级政府
