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1、附件国库会计数据集中系统业务处理办法（试行）第一章总则第一条 为加强国库会计数据集中系统（以下简称数据集中系统）的业务管理，规范业务处理行为，防范国库资金风险，根据中国人民银行会计基本制度和国库会计管理规定等有关制度，制定本办法。第二条 使用数据集中系统处理国库会计核算业务，适用本办法。第三条 数据集中系统是实现国库会计业务统一处理、数据集中存储、信息共享使用的计算机网络应用系统。第四条 国库会计数据集中以办理国库会计核算业务的机构为国库会计核算主体（以下简称核算主体） 。由全国国库业务处理中心（以下简称中心）统一组织实施国库会计核算业务处理。核算主体内部可包含一个或多个按照“一级财政一级国库
2、”体制设置的国库主体。第五条 预算收入、退付、支出、更正、国债兑付等业务的原始数据一经采集， 按照事先设定的规则， 数据集中系统分别将其作为一个不可分割的整体进行连续处理， 并把最终处理结果直接记入各目的国库账户。第六条 数据集中系统与中国现代化支付系统（以下简称支付系统）一点连接，中心统一对外清算资金，各核算主体之间通过中心划转资金。第七条 数据集中系统业务处理实行操作员制。操作员制是核算主体在保证国库资金安全的前提下， 根据本部门的业务需要分配操作员权限，灵活调剂人力资源，充分优化劳动组合，合理均衡用户业务量，实现对国库业务的录入、复核、审核、授权的一种劳动组合方式。第二章职责权限第八条
3、中心及各核算主体应认真履行本办法规定的职责，对自身经办的业务负责。第九条 中心的基本职责是：制定相关代码编排规则，管理用户、代码及参数； 办理支付系统往来和国库内部往来业务等自身会计核算业务；平衡数据集中系统账务，进行日切、日终、月终、年终及异常情况处理；监控数据集中系统业务运行等。第十条 各核算主体的基本职责： 管理相关用户及代码参数；办理自身会计核算业务；领导和管理本辖区国库会计核算业务等。第十一条中心和各核算主体应设置国库部门负责人、会计主管、系统管理、业务操作、同城票据交换等会计岗位。由国库自身进行事后监督的，应设事后监督岗。第十二条各岗位职责：国库部门负责人： 负责组织管理本辖区国库
4、会计工作；负责审核确认本核算主体用户信息；负责审核下一级核算主体的系统管理员和国库部门负责人的用户信息等。会计主管岗： 负责组织管理本核算主体日常会计核算的各项工作；负责审核确认有关代码参数；负责审批会计重要事项；处理、报告国库会计核算中的问题等。 中心的会计主管同时负责保管、使用支付系统密押（钥） 。系统管理岗： 负责设置维护本级和下一级核算主体有关用户信息和权限； 负责设置维护有关代码参数； 负责本核算主体登录和签退数据集中系统； 负责打印各类凭证、 账簿、报表、清单等；负责整理会计资料，办理与事后监督的会计资料交接等。业务操作岗： 负责各类原始凭证和所附文件资料的审查、 录入（导入）、复
5、核、资金划出业务重要要素的审核；负责登记相关账簿；经会计主管审批后负责办理各类查询、查复业务；负责办理对账业务等。同城票据交换岗： 负责同城票据交换提出、提入票据的传递等。事后监督岗： 负责对上一工作日已处理完的国库会计核算业务进行全面复审和检验；负责装订凭证、 账簿、报表等会计资料；负责保管国库会计档案等。第十三条 各核算主体根据业务管理和岗位设置需要，在数据集中系统中设置国库部门负责人、会计主管、系统管理员、业务操作员等用户，用户在分配的权限范围内进行操作。数据集中系统应当对用户进行严格的身份认证和权限制约。第十四条 国库部门负责人、 会计主管不得兼任系统管理岗，会计主管不得兼任业务操作岗
6、， 业务操作员不得参与对自身经办业务的复核、第三人审核、检查；事后监督、同城票据交换人员不得兼任业务操作岗。第十五条手工录入业务必须实行换人复核制度，其中发出往账贷记业务必须实行重要要素（包括收款方账号、 收款方开户行行号、金额） “第三人”审核制度。导入数据集中系统的不可更改的电子信息以及数据集中系统自动处理的业务，视同已复核和已审核。第三章代码参数管理第十六条 数据集中系统用户和代码参数管理实行双人操作制，即系统管理员负责设置和维护， 国库部门负责人或会计主管负责审核确认。第十七条 国库部门负责人和系统管理员的代码及其相关信息的设置和维护由上一级核算主体负责； 本级除国库部门负责人和系统管
7、理员以外其他用户的代码及其相关信息的设置和维护由各核算主体负责。第十八条数据集中系统代码参数由中心与核算主体共同管理，其中核算主体代码、体制参数、支付系统运行参数、会计科目、标准预算科目等全国统一公共代码参数、代码编排规则的设置和维护由中心负责，国库主体代码、 业务控制参数等地方专用代码参数的设置和维护由各核算主体负责。第十九条代码参数生效方式分为即时生效和申请生效两种。数据集中系统中除法人代码、法人账号可即时生效外，其他均需申请生效。即时生效参数经核算主体设置维护并确认后即行生效； 申请生效参数由核算主体提出申请， 经上级国库部门逐级审核后报至中心，中心确认生效。第四章账务组织第二十条 数据
8、集中系统一般采用一记双讫的记账方式，表外业务和特殊事项采取单讫记账方式。特殊事项的单讫记账方式是指因异常情况导致数据集中系统账务不平衡时， 通过单讫强制挂账、 手工补记或冲正实现账务平衡的处理方式。第二十一条 数据集中系统记账凭证一般为复式记账凭证，表外业务和特殊事项采用单式记账凭证。第二十二条 数据集中系统的账务处理依据是合法有效的会计凭证和电子信息。 同一账务日期内， 经数据集中系统采集的每笔原始凭证应具有唯一的凭证编号。 除收入缴款书外， 经手工录入处理的原始凭证应逐笔加盖录入员、 复核员名章， 经“第三人”审核的业务同时加盖审核员名章。第二十三条 数据集中系统对会计电子信息进行账务处理
9、后，自动生成记账凭证。记账凭证可按核算主体，相同借、贷方账号等汇总生成。 记账凭证编号由数据集中系统日终后按核算主体分别产生，系统存储记账凭证与原始凭证对应信息。第二十四条 数据集中系统按照会计科目及会计核算内容，为各核算主体生成分户账与总账，各核算主体账务处理自成体系，自求平衡。数据集中系统在处理缴款书业务时， 可将预算科目、 预算级次、收款国库、征收机关、体制分成参数等要素相同的业务汇总记载相应流水账。数据集中系统根据同一会计科目下各分户账的发生额合计数记载总账的借贷方发生额，并结计余额。第二十五条 中心以直接参与者身份与支付系统一点连接，集中处理支付往来业务； 各核算主体以间接参与者身份
10、通过中心办理支付往来业务。第二十六条 数据集中系统内不同核算主体之间的资金往来业务通过中心划转； 同一核算主体内部国库主体之间的资金往来业务直接转账。第二十七条 数据集中系统日终后， 各核算主体应按日终业务汇总核对单、记账凭证、操作员业务操作清单、原始凭证的顺序整理会计凭证。其中，记账凭证按编号顺序整理；原始凭证附在录入（导入）操作员的业务操作清单之后，并按录入事项的业务类型顺序整理。第二十八条 以电子形式保存的数据集中系统会计档案应当符合会计档案安全管理有关规定。第五章附则第二十九条人民银行各分支机构可根据本办法，结合当地实际需要制定补充规定，并报上级行备案。第三十条本办法由中国人民银行负责
11、解释和修订。第三十一条本办法自数据集中系统运行之日起施行。四、一辈子孤单并不可怕，如果我们可以从中提炼出自由，那我们就是幸福的。许多长久的关系都以为忘记了当初所坚持与拥有的，最后又开始羡慕起孤单的人。五、恋爱，在感情上，当你想征服对方的时候，实际上已经在一定程度上被对方征服了。首先是对方对你的吸引，然后才是你征服对方的欲望。六、没有心如刀割，不再依依不舍，只有，沉默相隔七、和你在一起只是我不想给任何人机会。八、一个人总要走陌生的路，看陌生的风景，听陌生的歌，然后在某个不经意的瞬间，你会发现，原本是费尽心机想要忘记的事情真的就那么忘记了。九、无论我们爱过还是就这样错过，我都会感谢你。因为遇见你，
12、我才知道思念一个人的滋味；因为遇见你，我才知道感情真的不能勉强；因为遇见你，我才知道我的心不是真的死了；因为遇见你，我才知道我也能拥有美丽的记忆。所以，无论你怎么对待我，我都会用心去宽恕你的狠，用心去铭记你的好。十、爱情需要的是彼此互相的照顾，当我们心爱的人累了，我们不是坐在一边不理，而是多陪对方谈谈心，对方需要什么的时候，自己尽量的满足对方的需求，至少可以让对方知道，在自己身边的感觉是如此的温暖。十一、自从你出现後，我才知道原来有人爱是那麽的美好十二、有的人与人之间的相遇就像是流星，瞬间迸发出令人羡慕的火花，却注定只是匆匆而过。十三、有一些人，这一辈子都不会在一起，但是有一种感觉却可以藏在心
13、里守一辈子。十四、不要轻易说爱，许下的承诺就是欠下的债！十五、不管你是多么的爱对方，但千万不可当第三者。细想，默然。因为知道，这样的故事一开始便注定了结局，一开始就注定在这个故事里，很多人会受伤。离开的总是要离开，挽留不住，就像彼岸花，穷其一生，花叶仍是生生相错。十六、什么叫快乐？就是掩饰自己的悲伤对每个人微笑。十七、爱情与视力无关，任你看得再怎么清楚，在爱里只有模糊。因为太聪明太理智就没有办法恋爱，爱情根本是盲目的。十八、恋爱就像剪头发，这种事情不到最后是不知道结果的，结果能否令每个人皆大欢喜，无人保障，但是一切都是自己的选择。十九、因为爱过，所以慈悲：因为懂得，所以宽容。二十、那些随风散落的微笑眼神，仿似落寞诗人的爱情诗句，一段一段，错落成行。孤独的钟鸣彻夜悲鸣，那些如花容颜，终不敌过时间切割的颓败，我们忧伤的仰望阳光，看流年未亡，年华尽耗。二十一、一个人一生可以爱上很多的人，等你获得真正属于你的幸福之后，你就会明白一起的伤痛其实是一种财富，它让你学会更好地去把握和珍惜你爱的人。二十二、爱一个人，由天由人却由不得自己。不由自主只因刻骨铭心，不离不弃只因无法代替。总是心有期待，才有灯火阑珊处的望眼等待；总是情怀善
