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1、关于废旧物资处理情况审计调查报告鸿特内审【2014】018号广东鸿特精密技术股份有限公司审计委员会:2014年10月8日,审计部收到仓库交来对截止到2014年7月31日前仓库积压的已使 用过的废旧物资的处理申请报告,根据公司领导的指示,对仓库库存的已使用过的废旧物资 管理情况展开了审计调查,现将调查情况汇报如下:一、基本情况1、废旧物资退库及建账管理情况截止2014年7月31日,仓库积压的已使用过的废旧物资主要有以下几种大类:产品配 套件、刀具、五金杂件、设备维修备件、检具、量具等,共计652175件,见下表。根据相 关规定,生产车间(部门)对现场拆卸或更换出来已无使用价值的废旧物资退回仓库存
2、放, 由仓库集中处理。对于已使用过的废旧物资,由生产车间(部门)申请人填写退仓单,或负 数领料单;再经部门负责人签字,交由仓库确认签名后,录入金蝶ERP系统的虚仓报废仓进 行建账管理。仓库收到退仓单或负数领料单时在ERP系统填制虚仓报废仓入库单,并根据出 入库情况建立进销存明细账。截止2014年7月31日虚仓废旧物资结存情况表荚别薮量舍计备注配套件569,811产品配件刀具4丈明1主要是可具五金杂件1 0.83弹簧片等机加工设备配件1 0.322轴承、弹簧片等检具.量具.塞规6,706塞规匕卡尺等其他1.972合计65ZJ 752、2014年7月份前废旧物资处理情况根据ERP数据统计,仓库在2
3、011年一2014年7月期间共有605404件已使用过的废旧 物资,主要在2011年、2014年期间对库存的已使用过的废旧物资集中报废处理。主要的废旧物资如产品配套件、刀具及五金杂件类等在2011年一2014年7月报废情况如下表:分类2011 年2012 年2013 年2014 年 1-7 月合计配套件89,86700448,747538,614刀具1,74692525,74427,524五金杂件48,130029,60337,737合计91,6178,13925504,094603,875二、调查结果1、废旧物资从批准到处理完成时间过长,造成废旧物资大量积压,占用了仓库空间及 周转铁笼,增加
4、了管理成本审计发现,2013年7月仓库对积压在报废仓的产品配件、刀具及五金杂件等废旧物资 约50万件申请报废处理,经批准后交采购部联系购买商变卖废旧物资。在这一过程中,由于废旧物资种类多,各种废旧物资的报价不同等因素,延长了废旧物 资处理的周期。从2013年7月份批准处理废旧物资,采购部分别于2014年2月及6月变 卖完该批废旧物资,而根据ERP数据显示,生产车间(部门)几乎每月都有大量的产品配套 件、刀具及五金杂件等废旧物资退回仓库管理,占用一定的仓储空间及管理成本。因此,废 旧物资的处理周期过长,造成了废旧物资大量积压,占用了仓储空间及周转铁笼,增加了仓 储成本。2、废旧物资退仓单据有待完
5、善根据ERP仓库设置情况,虚仓报废仓用来建账管理生产车间(部门)退回仓库的已使用 过的废旧物资,而未使用过的外购物资因质量或其他问题退回仓库时,仓库在配件外购待处 理仓(892)、外购待处理仓(620)或待处理仓(610)进行建账管理,并将通过该仓库将 物资退回供应商。审计发现,生产车间(部门)红字领用单或退仓单未清淅注明所退仓物资的状态,如已 使用或未使用等,由于生产车间(部门)把废旧物资打包好批量退回仓库,仓库是抽检核对 的,然后根据退仓单所记录信息录入相应仓库的,如果生产车间(部门)在退仓单上未清楚 注明退仓物资的状态,容易存在仓管员录错仓库,公司造成损失的风险。3、由于受场地限制,仓库
6、接收的废旧物资只能见缝插针地摆放,处理废旧物资时易存在一定的管理风险经现场核查,现仓库内堆放物资范围比较零散,没对废旧物资统一放在一个区域,容易 出现因混乱可能引发待处理废旧物资时跟正常物资混淆,造成一定的风险。三、调查结论与建议基于对以上情况的了解与核实,仓库的废旧物资已经计入领用成本,不存在实领物资未 记账情况。但结合调查结果,对于仓库的废旧物资处理,审计部将作出以下建议:1. 对于废旧物资的变卖速度问题,采购部应加快处理废旧物资的进度,以缩短废旧物 资处理周期,减少废旧物资的积压,腾出仓库存放空间。2. 机加工部、品质部、设备部等部门在办理废旧物资时,应在退仓单上列明“已使用” 或“未使用”状态,便于仓管人员进行核对以及正确地录入相应的仓库。限各部门 于10月25日前将整改时间表报审计部备案。3. 仓库应该划分出一个专用的废旧物资区域,摆放车间退回的废旧物资,区分出正常 物资与废旧物资,便于操作,也避免发生因处理废旧物资时产生的管理风险。4. 对于仓库外摆放的废旧物资,主要是铁笼和木板应该定期清理,对回收可用的铁笼 修理,提高其利用率;对木板可以变卖处理。审计部2014年10月15日