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1、与人公益基金会财务制度一总则1.1 为规范广东省与人公益基金会（以下简称“本基金会”）财务核算，加强财务管理，确保财务会计信息的真实、完整，根据中华人民共和国会计法、民间非营利组织会计制度、基金会管理条例等法律法规及本基金会章程，制定本制度。1.2 本基金会的财务管理实行统一领导、归口管理原则，财务人员向秘书长负责，财务工作的最后责任由理事长承担。1.3 本基金会财务人员的聘任由秘书长负责，经理事长同意方可生效。1.4 本基金会财务人员须坚持原则，严格按照国家有关财经法规、财会制度办事，对违反本基金会财务制度和与本基金会宗旨不符的开支有权拒付。1.5 以公历1月1日至12月31日为一个会计年度
2、。1.6 本着对捐赠人负责的原则，本基金会的财务工作有义务接受相关方监督并接受社会有资质机构的审计。二机构设置及职能2.1 本基金会财务人员由一名会计和一名出纳构成，可兼职，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。凡涉及款项的财务收付、结算和登记等任何一项工作时，须有两人或两人以上分工办理。2.2 会计岗位职责2.2.1贯彻执行国家颁布的有关财务准则，严格按照民间非营利组织会计制度，结合基金会核算的特点进行核算；2.2.2对机构所发生的所有经济事项进行会计核算，每月对应收、应付等往来帐进行清算和催收；2.2.3审核所有费用/支出单据，确保费用/支出发生的合理性
3、、合规性；2.2.4 每月编制人员工资表；2.2.5 每月审核月度资金计划表，并填列资金计划表中上月实际发生额；2.2.6编制记账凭证并登记账薄，做到账实相符、账账相符、账表相符；2.2.7按时编制会计报表并及时进行税务申报；2.2.8根据捐赠人的要求编制相应的财务报表；2.2.9根据理事会的要求，向理事会做出财务报告并汇报相关事宜；2.2.10负责会计档案及资料的装订及保管；2.2.11负责资助项目立项前审查、项目票据审核，负责项目中期报告和项目清算中的财务情况部分填写；2.2.12负责帐务年检及免税认定相关事宜。2.3 出纳岗位职责2.3.1现金及现金等价物的保管，银行帐户的维护管理，收款
4、收据、发票、空白银行票据的保管与开具；2.3.2根据报销及支出流程，结合资金审批权限办理现金及银行帐户的收付业务，确保货币资金的安全完整。2.3.3及时登记现金/银行日记帐，做到日清月结、帐实相符；每月末对于银行未达帐项应编制银行余额调节表2.3.4每月定期与会计进行对账，配合会计进行每月货币现金监盘，打印出纳明细帐双方签名，以确保账账相符，账实相符。2.3.5如出纳同时经手零星现金收入（会费、售书、小额捐赠等），必须向付款人开出三联收据，会计对收据与现金进行核对，经其签字认可后计入现金账。三.预算管理3.1 基金会从机构的年度计划出发，将机构所有部门、人员和各项活动的收入、支出均纳入预算，实
5、现对基金会业务活动的控制，并作为考核目标严格贯彻落实。3.2 预算管理由秘书处负责，在秘书长领导下，财务部作为预算管理机构，负责预算编制的初审、汇总及预算执行监督、情况分析等工作。3.3 月度预算申报管理制度3.3.1 申报时间为每月30日前，秘书处填报月度资金计划，发送OA后由会计审核，会计将审核后的月度资金计划至秘书长审批，秘书长审批后发送至理事长审批，理事长将审批后的月度资金计划知会财务部。3.3.2 资金使用超月度资金计划审批额10%以内，由财务部负责审核，不需另行追加资金计划。3.3.3 秘书长出差期间签署授权委托书，授权指定人员审核并签署基金会所有财务单据，不得电话授权。否则财务部
6、有权不予办理相关手续，授权委托书需于出差前交财务部。秘书长返回基金会后，财务部将出差期间的所有财务单据交其补签字。3.3.4各部门在申报资金计划时须认真考虑下月的用款计划，尽可能不追加资金计划。因需增加月度资金计划外的用款，必须申报月度追加资金计划表，由秘书长、理事长审批后知会财务部。3.4 年度预算在每年12月31日前填报，经财务部审核、秘书长及理事长审批后交由理事会讨论，并将审议通过或调整后的年度资金计划知会财务部。3.5年中总结时，可根据半年度预算执行情况和全年机构运营形势进行预算调整。调整预算流程参见月度资金计划申报管理制度。3.6 年终决算时，对机构和各部门年度预算执行情况进行总结，
7、并纳入年度绩效考核。3.7 本基金会每年用于从事章程规定的公益事业支出不得低于上一年基金余额的8%。基金会工作人员工资福利和行政办公支出不得超过当年总支出的10%。四资金管理4.1 捐赠款的管理4.1.1 基金会接受捐赠的现金财产应按照进入本基金会银行账户的实际到账额计算；接收的外币捐赠须建外币账户进行明细核算。捐赠款实行统收、统支，统一管理。4.1.2 严格遵循捐赠款使用的公开公示程序，实行财务公开。本基金会应适时向社会公布募得捐款的数量，公开本基金会开展公益活动和善款的详细使用结果，接受国家有关部门、社会组织、媒体和捐助者的查询、监督和审计。4.1.3 本基金会主办的项目要填写与人项目审核
8、表，50万以下的项目由理事长审批，50万以上的项目由理事会审批。项目完成后或年终要将项目执行情况和项目财务报表向理事会报告审查。4.1.4 现金收入必须交给出纳，出纳根据收入来源向付款人开具财政厅监制的公益事业捐赠专用收据，开出应当规范、完整、准确，应注明收到款项的方式等。客户联交给付款人，记账联交给会计记账。会计应依据收据及时准确入账，并记录收入的类型和具体来源。4.1.5 取得捐赠专用收据应在收据登记簿上登记，空白的捐赠专用收据由会计保管，出纳每次领用一本捐赠专用收据并在登记薄上登记领出信息，捐赠专用收据应由出纳开出、签字并加盖公章。4.1.7已开出收据的记账联应及时完整地交会计入账，一本
9、收据用完，应将其存根联及时交会计登记核销方可领用下一本捐赠专用收据。4.2费用报销4.2.1 报销流程：各费用经手人填写费用报销单并在报销单据上签名；会计复核并签名后由秘书长审核并签名；经手人凭签批完整的报销单到出纳处领款或报销。4.2.2相关负责人审批后，如财务人员发现支出报销的原始凭证、报销金额等不符合相关规定的，可以提请相关负责人重新审核。4.2.3凭证的使用报销在广州以外出差事宜所发生的费用使用差旅费报销单，需附相关发票；报销其它费用（已取得发票），使用费用报销单；无发票的相关支出，如工资、社保、公积金、理财产品，以相关明细表作附件（如工资表、社保明细表、公积明细表）使用支付证明单；对
10、未有相关发票且急用的款项，即支出款项但发票未取得时应使用请款单。凭证左方背面按顺序排列粘贴整齐报销单据，禁止使用订书机装订，由此造成单据遗失与凭证金额不符的，经办人承担责任。4.2.4票据要求印有“全国统一发票监制章”的发票或经税务机关批准不用套印“全国统一发票监制章”的专业性合法合规票据（如邮政、铁路、保险、医疗、民航等部门的票据，事业性单位行政收据），境外票据可根据境外实际情况做相应调整。用于报销的票据必须抬头完整（全称），并根据所发生业务实际，如实填写开票日期、购货单位名称、内容、数量、单价及大小写相符金额，并盖有开出单位发票专用章。若品种较多，可另附（加盖与该发票印章相同之）清单。4.
11、2.5 时限要求：所有支出须在发生后十个工作日内办理。遇特殊情况不能按时报帐的，须写明原因并由秘书长签字，在三个月内完成。4.2.6 报帐类别要求招待费：按月度资金计划办理，经办人需在发票背面签字并注明招待原因，财务部审核、秘书长审批后报帐。购固定资产：按规定要求填写固定资产登记表，经秘书长签名后，凭发票（经办人、秘书长背面签名）、登记卡填写支付证明单，签批完整后到财务部办理报手续。日常办公、行政常规用品及低值易耗品，原则上统一购买，除特殊情况外，自行购买不予报销。 基金会组织的大型会议：办理财务手续时请附上会议的具体资料（包括参加人员、会议日程安排、经秘书长审批的详细费用预算等）；外部展会或
12、特殊会议：办理财务手续时请附上展会或特殊会议的具体资料（包括会议通知、邀请函、日程安排、详细的费用预算等）。4.2.7 报销标准交通：广东省相邻省市（以1000公里以内为标准），按火车硬卧或飞机全价票的50报销，其他省市可乘坐飞机，按照折扣后实价报销，原则上支付人民币，特殊原因需支付外币的，按报销日当天国家外汇价折算人民币报销。出差期间因公业务可乘坐出租车，按实报销。住宿：凭实际发生住宿发票报销，一线省会城市每日最高不超过400元/天，其他城市每日最高不超过200元/天。偶数同性别员工同行，报销时需注明同行人名单，单人报销标准减半。报销按每日不超过标准执行，不得以出差期间平均计算。补贴：出差期
13、间发放补贴50元/天（无需提供票据）。由基金会或主办方统一安排的会议或培训，食宿费用按实报销，不再发放补贴。4.3 请款制度4.3.1 请款时间、内容必须依据理事长审批后的月度资金计划或月度追加资金计划。4.3.2审批流程：经办人填写，由秘书长审批后至出纳处办理手续，领取款项。4.3.3单据存查：出纳办妥付款手续后，出纳签章并加盖“现金付讫”或“支票付讫”等。请款单第一联由经办人自存保管，报账时，凭第一联请款单及有关票据一起交财务部办理报账。报账时如无第一联请款单财务部将不办理报账手续。4.3.4 请款后未按规定办理报账手续，又无正当理由的，再次请款时，财务部有权不给予办理请款。4.4现金管理
14、4.4.1 现金开支包括：差旅费报销款或预支；支付给员工个人的工资、奖金、津贴、福利和志愿者补贴等其它劳动报酬；日常办公及用品购买不能以支票支付的开支；集体外出活动时需携带的备用金；金额在10000元以内的其它支出；秘书长批准的其他现金开支。44.2 大额现金支付审批及备案现金支付金额超一万元的需由财务部出纳填写一次性大额现金支付备案表，办理审批及备案手续，秘书长审核，理事长审批。4.4.3 为工作需要办公室常备库存现金，由出纳保管。库存现金余额不超过5000元，出纳可以根据本制度规定和现金余额自主决定存取款。4.4.4 会计每月一次不定期盘点现金，核对备用金收支与银行账户记录。4.5 账户管
15、理4.5.1 基金会开立基本账户用于银行收付业务，可根据业务需要增开一般帐户、专用帐户或临时存款账户。应遵照国家相关银行帐户管理的规定，不得出租、出借帐户。4.5.2 账户预留银行印鉴应分开保管，一人不能同时保管全部银行预留印鉴。个人印鉴由会计保管，财务专用章由出纳保管，并存放于与任何私人物品分开的上锁的柜子里。4.5.3 收到的汇票、支票等银行收款凭单应及时送存银行，并进行帐务处理。支票、汇票、汇兑等付款均须登记备查簿，详细填写单据编号、收款人名称、金额、用途、借款日期、报销日期等，并由经手人签字。4.5.4 出纳定期与银行核对银行存款余额，并编制银行余额调节表，会计需对银行余额调节表进行审核，对未达帐项应及时处理。五固定资产管理5.1资产单位价值在2000元以上且使用年限一年以上的设备须列入固定资产进行管理。5.2 固定资产购置或变更状态需由经办人填写固定资产登记表，交由秘书长签字审批作为报帐附件，报销流程及要求见4.2.6。 5.3 固定资产报废、拆除和处理必须填写固定资产登记表交秘书长审批，并交由财务部进行相关核算。5.4 每年年终财务部会同行政人事部对全部固定资产进行盘点，确保帐实相符,相关人员要在盘点表上签字确认。
