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1、财务管理制度目 录第一章 总 则 1其次章 操作细则 一、财务预算的编制与分析管理 1 二、会计审核与监督管理 3 三、货币资金的管理 4 四、借款管理 6五、工资及奖金发放管理 7六、应收账款管理 7 七、工程财务管理 9 八、经营指标管理 11 九、税务筹划管理 12 十、融资服务及贷后管理 13 十一、各项财产物资的账务管理 13 十二、财务报表的报送管理 14 十三、会计档案与财务印章管理 14附件1：富基实业集团有限公司呈批报告模板附件2：富基实业集团有限公司资金运用审批表模板附件3：费用报销单模板附件4：借款审批表模板附件5：索取财务资料申请表 第一章 总则一、为规范建筑公司的财务
2、管理行为，加强财务管理和会计核算，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，依据国家的法律法规政策和相关规定，结合本公司特点和管理要求制定本制度。 二、财务部是公司一切财经事务及资金活动的管理与执行机构,负责公司的日常财务管理和财务分析工作,是财务管理的主责部门，其工作范围和职责主要有: 1、负责公司财务管理工作。审核各项资金运用和费用开支；负责办理款项收付、费用报销、税务筹划、税费交纳、银行票据结算；保管库存现金及银行空白票据；按期编报财务报表；处理、协调与银行、税务等部门间的关系，依法纳税。 2、负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规；依据会计制度规定设置会计核算科目，
3、刚好记账，结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。 3、负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算帐表,做好成本核算,限制成本支出,收集、汇总各项成本数据资料,刚好、正确地为成本预料、限制、分析供应资料；按合同、预算，做好合同台帐，审核支付工程、设备、材料款项，协作成本限制中心等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算。 4、建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，推断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策供应依据。 5、负责公司的预算工作的组织、数据落实和审核、预算执行过程的全面
4、监督等工作。 6、协作公司做好财务内部审计。 7、协作项目拓展前期投资测算工作。 8、负责对公司立项、合作方案从财务的角度进行把关。 其次章 目标管理一、财务预算编制与分析管理（一）建筑公司的预算管理严格实行“三收三支”的原则。即：以收定支、先收后支、收大于支。（二）财务预算编制应遵循合法性、可行性、客观性、科学性和经济性原则。即：（1）预算内容涵盖公司人、财、物、产、供、销各个环节，公司各项经济活动的事前、事中、事后都必需纳入预算管理，实现全方位、全过程管理限制。（2）预算编制既不要盲目抬高预算指标、也不要消极压低指标，要保证预算指标的先进性、可操作性。（3）预算编制要体现权力、责任、利益对
5、等，促进经营责权利统一的原则，确保切预算实可行。（三）建筑公司财务预算依据集团公司总体发展要求及项目建设支配进行统一编制，具体分为年度预算和月度预算及月度收支支配，具体经济指标包括且不限于“建安产值、工程成本、工程应收款、管理费用、工程结算利润”。（四）财务部负责在预算期上一年度的10月15日起先组织编制建筑公司下年度收支预算，含年度收入预算、支出预算并要求将指标具体分解到月度，经建筑公司负责人审核后，于12月5日前提交至集团财务中心，于12月31日前报集团公司董事长签批后以文件形式下发。年度预算编制的主要内容有： （1）项目建设支配开发的年度建安产值及预料工程应收款回款支配； （2）工程施工
6、进度及款项支付支配； （3）全年管理费用、财务费用、工程结算成本、现金收支支配。（五）年度预算正式下发后，财务部应在每月25日前，依据年初下发的年度预算中分解到月度的各项指标，结合本单位实际工作状况，组织拟定下月收支支配，经单位负责人审核后上报至集团财务中心审核，集团财务中心在每月月底前组织预算管理委员进行过会审议，会后形成集团各中心、下属各单位月度预算明细表，于次月5日前经集团公司董事长审批后予以下发。（六）财务部负责每月具体分析预算执行状况和预算指标完成状况，于次月5日前并上报公司财务中心，由财务中心形成集团月度财务分析报告，并于每月10日前将报告上报至预算管理委员会及集团公司董事特长。报
7、告中对于预算执行中发生的新状况、新问题及出现偏差较大的重大项目,应与有关预算执行部门查找缘由,并提出改进经营管理的措施和建议。（七）公司应将本单位的财务预算作为限制日常经营活动和进行财务管理的依据，切实保证各项预算指标的实施，年终考核检查财务预算指标的执行状况；完成或超额完成年度财务预算指标的单位，由集团总部对该单位及其负责人赐予表彰和嘉奖；对未完成年度财务预算指标的单位，依据不怜悯节，对该单位及其负责人赐予相应的惩罚，追究其行政责任。（八）建筑公司新接项目的项目成本及工程利润预料，实行“一事一议”的方式进行可行性分析，由集团公司拓展中心、财务中心、成本限制中心及项目公司财务部一同制订相应的项
8、目支配成本和目标利润并报集团董事长审批后执行。二、经营指标管理（一）投标主要经营指标1、项目支配预料中，应保证外接自营工程投标预算净利润率不低于8%；集团内接自营工程投标预算净利润率不低于6%。2、承接项目集团投入资金的回收目标承接项目须要向集团借款的，须报借款方案并按程序审批，借款方案说明借款用途、金额、还款日期。在借款方案中规定的还款日期内还款按年利率18%，在借款方案中规定的还款日期后还款按年利率24%计算资金占用成本。（二）运营主要考核指标1、外接自营工程项目结算净利润率不低于8%；集团内接自营工程项目结算净利润率不低于6%。2、分包工程收取不低于工程总价的15%管理费；内部承包工程收
9、取不低于工程总价的10%管理费。3、工程回款以季度、年度、工程结算三个节点分别进行考核，季度回款率应限制在60%以内，年度回款率应限制在80%以内，原则上工程结算后一个月内工程回款率应达到100%，凡出现工程竣工后二年以上未收回工程款，按集团相关考核方法考核单位负责人。4、各类成本占比的规定（1）外接自营工程结算成本应限制在工程结算收入的80%以内。其中人工费不超过工程总成本的35%，材料费不超过工程总成本的50%，机械运用费不超过工程总成本的10%，其他干脆费和间接费用不超过工程总成本的5%。（2）期间费用指标原则上限制在工程回款的5%之内，工程结算成本限制在投标预算成本的95%以下。三、项
10、目成本管理要求第三章 财务资金管理一、会计审核与监督管理 （一）资金支付的审批管理1、建筑公司全部款项的实际支付，应在当月经集团相关领导审批确定的月度收支支配范围内。2、任何款项支付均由各经办部门整理，财务部门审核。依据上月收入、本月预算和资金状况审核，经最终授权审批人批准后执行。原则上，当月全部付款均为上月发生，本月发生费用，应列入以后月份支付支配，确需由财务当月结算的，报董事长审批后执行。 3、申请运用资金必需依据足够、票据规范。呈批、合同 、协议、公司发文、公司级制度可作为前置运用资金依据。 4、任何款项支付，申请部门都必需规范填写资金运用审批表或费用报销单，原则上零星选购与费用（差旅费
11、、业务费、修理、后勤等）及5000元以下的支出访用费用报销单现金支付，其他支出访用资金运用审批表转账支付。如超过5000元现金支付，需在呈批报告中注明并经董事长批准。 （二）、资金支付审批权限及流程： 1、工程类付款 在董事长已审批通过的月度资金支配范围内的，依据以下付款流程：项目公司经办人申报经办部门负责人看法项目财务负责人审核项目公司总经理审批成本限制中心总经理看法（一个工作日）财务中心备案。2、非工程类付款（1）在董事长已审批通过的月度资金支配范围内的，且单笔支付金额在10万以内（含10万）的，依据以下付款流程：经办人申报经办部门负责人看法项目财务负责人审核单位总经理审批财务中心备案。
12、（2）在董事长已审批通过的月度资金支配范围内的，且单笔支付金额超过10万的，依据以下付款流程：经办人申报经办部门负责人看法项目财务负责人审核单位总经理审核财务中心总经理看法审核小组看法集团公司董事长审批财务中心备案。 （3）费用类报销：涉及工作经费开支一律报董事长审批后方可支付，公司正常经营所需的员工薪酬、福利、办公耗材、水电费等日常性支出，按（1）（2）项标准执行。 二、货币资金的管理 （一）现金和银行存款管理1、财务部是公司货币资金的管理部门，公司的银行结算、现金收支必需统一由财务部办理。2、现金的运用范围:（1）支付给职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助费等工资项目（银行代发工资除外）、
13、借款、差旅费等款项。（2）支付给不具备转账条件的个别单位或城乡居民个人的劳务酬劳或应急购买物资的款项。（3）结算的起点5,000元以下的零星支付款项。超过5000元的对外付款原则上必需银行结算。如超过5000元现金支付，需在呈批报告中注明并经董事长批准，并提前三个工作日报财务部作资金支配。3、公司开设或注销银行账户，需报集团董事长批准。预留银行财务印鉴统一为公司法人代表章和财务专用章，更换印鉴、印鉴保管等须遵守集团有关印章管理制度。4、公司全部银行账户财务部依据经营须要每半年进行一次清理，财务部每月确保贷款账户与贷款合同相匹配的适量资金流淌。5、出纳负责现金和银行存款管理，严禁挪用现金，不得保存账外现金；不得签发空白支票、空头支票及远期支票。特别须要签发远期支票的，必需报董事长审批；不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，不得出租、出借银行账户。6、为确保资金平安，财务部应规定最高库存现金余额，库存现金余额不得超出5万元。7、财务部必需严格落实内部财务限制措施，出纳员应做好日清日结的财务工作。财务会计应按期对出纳现
