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1、一、单选题1.10月2日，乙公司拟委托ABC会计师事务所审计其财务报表，在AB会计师事务所理解乙公司有关状况时，10月5日又接到丙公司委托祈求审计其财务报表,ABC会计师事务所理解到乙公司和丙公司为竞争对手,则( C )。A AC会计师事务所应回绝接受乙公司的委托 B.BC会计师事务所应回绝接受丙公司委托BC会计师事务所应当告知乙公司和丙公司这一状况，如果获得乙公司和丙公司的批准，才干在此状况下执行业务 不影响ABC会计师事务所对职业道德基本原则的遵循，可以直接承办2 下列情形中不会损害注册身会计师职业形象的是( C )。A注册会计师对其积累的经验进行夸张宣传B.注册会计师对其她会员的工作进行
2、比较.注册会计师就执行的业务性质与收费根据与被审计单位管理层沟通D. 注册会计师对其拥有的资质进行夸张宣传3 B会计师事务所承办了公司财务报表的审计业务。在考虑审计小组的人员构成时，需要考虑经济利益对独立性的影响。经询问，事务所共有四位注册会计师在与公司存在直接或间接的经济关系。你觉得,只有在( ）状况下,有关的注册会计师可以在不解决现存经济关系的状况下直接参与公司的审计业务。A注册会计师持有T公司市值约300元的股票B.Y注册会计师的姑妈于买人了T公司2万元的股票，交给Y注册会计师代为管理，并由Y决定何时发售。双方商定该股票投资如浮现亏损,与无关,如发生赚钱,则赚钱的2%作为对的酬谢CZ注册
3、会计师在社区居住,该社区业委会将临街门面房租给了T公司，根据此前三年的状况，平均每户业主可以在年终获得3元的租金收入 D. W注册会计师的爸爸持有T公司15的股份，但其父并不参与公司的具体经营4.月5日，ABC会计师事务所承办了甲银行财务报表审计业务，审计项目构成员从甲银行获得一笔房屋抵押贷款,如下说法中对的的是（ )。A BC会计师事务所理解该状况后应解除业务商定B.除非贷款的金额不重大，否则无论与否按照正常的程序、条款或条件获得贷款,都会对独立性产生不利影响C只要按照正常的程序、条款和条件获得贷款，就不会对独立性产生不利影响如果没有按照正常的程序、条款和条件获得贷款,但是贷款的金额不重大，
4、就不会对独立性产生不利影响5 如果审计项目构成员作为审计客户的经理或董事，则应当采用有效的防备措施维护独立性。如下表述不对的的是( ）。A.如果会计师事务所的合伙人或员工成为审计客户的经理或董事,则没有防备措施可以将其降至可接受水平 B如果会计师事务所的合伙人或员工成为审计客户的公司秘书，则没有防备措施可以将其降至可接受水平为支持公司秘书职能而提供的常规的征询工作，只要所有的有关决策是由客户的管理层做出的,一般不会被觉得有损独立性D如果会计师事务所的高档管理人员成为审计客户的经理或董事,则应将其调离该审计项目组以维护独立性二、多选题1.甲公司(上市公司)拟聘任清ABC会计师事务所审计其财务报表
5、，如下状况会产生自我评价不利影响独立性的有（ ）。 AAC会计师事务所差遣注册会计师为甲公司提供编制会计记录和财务报表服务，A为本次审计项目构成员B月中旬，在甲公司与其客户丙公司之间发生诉讼时，注册会计师担任其辩护人,本次审计安排加入审计项目组 ABC会计师事务所的C注册会计师现兼任甲公司总经理,为本次审计项目构成员 .甲公司总经理的妻子是ABC会计师事务所的员工,D为本次审计项目构成员2 如果会计师事务所在可以对审计客户施加控制的实体中拥有直接经济利益，下列的解决对的的有（ )。A.会计师事务所不能承办该业务B会计师事务所如果已承办该业务，则应当中断该业务没有任何防备措施可以将这种不利影响降
6、至可接受水平D安排审计项目组外的有经验的注册会计师复核其下作成果3 下列状况中,注册会计师为保证其独立性而应回避的有( )。A.八年前在委托单位任财务总监.拥有委托单位股份100股,每股以3.68元买人C.为委托单位代编财务报表 D与委托单位的总裁有近亲关系4 如果审计项目组某一成员的其她近亲属在审计客户拥有直接经济利益,下列的解决对的的是( )。A.由其她近亲属尽快处置所有经济利益B将该人员调离审计项目组 C. 没有任何防备措施可以将这种不利影响降至可接受水平D请独立的有经验的注册会计师复核其工作成果5 如下说法中对的的有( )。A.在审计客户属于公众利益实体的状况下,会计师事务所不应提供与
7、内部会计控制、财务系统或财务报表有关的内部审计服务B向审计客户提供法律服务也许产生自我评价不利影响和过度推介不利影响C会计师事务所在向客户提供招聘服务时，可觉得其做出雇用决策D如果属于公众利益实体的审计客户拟招聘董事、高档管理人员，会计师事务所不应为其从应聘者中寻找或挑选适合此职位的人员三、简答题：1、AB会计师事务所初次接受委托,承办V公司财务报表审计业务，并于底与V公司签订审计业务商定书。假定存在如下状况：（）BC会计师事务因此明显低于前任注册会计师的审计收费承办了业务,并且，通过与前任注册会计师和本地相似规模的其她会计师事务所进行比较，向V公司保证,在审计中可以遵循中国注册会计师执业准则
8、,审计质量不会因减少收费而受到影响。(2)在签订审计业务商定书后,A会计师事务所的A注册会计师受聘担任V公司独立董事。按照原定审计筹划,注册会计师为该审计项目的审计负责人。为保持独立性，C会计师事务所在执行该审计业务前，将A注册会计师调离审计小组。(3)公司由于产品质量问题与X公司发生经济纠纷,项目构成员B注册会计师担任公司的辩护人。(4)项目构成员C注册会计师出资500万元与V公司共同成立了Y公司，对Y公司实行共同控制。(5)项目构成员D注册会计师两年前为公司财务主管,离职后跟V公司没有任何联系，且不拥有公司的股票。规定:请就上述5种状况判断与否对职业道德原则产生不利影响,属于何种类型,并简
9、要阐明理由。参照答案:(1)产生不利影响,违背了“良好职业行为”的规定,属于自身利益导致不利影响的情形。注册会计师不得对其她会员的工作进行贬低或比较，暗示与同行进行比较有贬低同行、抬高自己之嫌。()产生不利影响，属于密切关系导致不利影响的情形。会计师事务所的高档管理人员或员工不得担任鉴证客户的独立董事,否则没有防备措施可以将其降至可接受水平。（3)产生不利影响,属于过度推介导致不利影响的情形。在鉴证客户和第三方发生诉讼或纠纷时,注册会计师担任该客户的辩护人将产生过度推介不利影响。(4)产生不利影响，属于自身利益导致不利影响的情形。项目构成员与审计客户存在重要的密切商业关系。(5)产生不利影响，
10、属于自我评价导致不利影响的情形。鉴证业务项目构成员曾是鉴证客户高档管理人员,在客户中担任可以对鉴证对象产生重大影响的职务。 2、AC会计师事务所通过招投标程序接受委托,负责审计上市公司甲公司28年度财务报表，并委派A注册会计师为审计项目组合伙人，在招投标阶段和审计过程中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项：（1）应邀投标时,C会计师事务所在其投标书中阐明，如果中标,须与前任注册会计师沟通后,才干与甲公司签订审计业务商定书。（2）签订审计业务商定书时，ABC会计师事务所根据有关部门的规定,与甲公司商定按六折收取审计费用，据此,审计项目组筹划相应缩小审计范畴，并就此事与甲公司治理层达到
11、一致意见。（3）签订审计业务商定书后，AC会计师事务所发现甲公司与本领务所另一常年审计客户乙公司存在直接竞争关系。BC会计师事务所未将这一状况告知甲公司和乙公司。(4)审计开始前,应甲公司规定，A会计师事务所指派一名审计项目组以外的员工根据甲公司编制的试算平衡表编制08年度财务报表。（5）审计过程中，适逢甲公司招聘高档管理人员,A注册会计师应甲公司的规定对也许录取人员的证明文献进行检查,并就与否录取形成书面意见。（6)审计过程中，A注册会计师应甲公司规定协助制定公司财务战略。规定：分别指出A会计师事务所与否违背中国注册会计师职业道德守则,并简要阐明理由。参照答案:（1)不违背,理由:在应邀投标
12、时在投标书中阐明在承办业务前需要与前任注册会计师沟通，以理解与否存在不应接受委托的理由。(2)违背,理由：本领项属于会计师事务所按六折收取审计费用实质上受到减少收费的影响而不恰本地缩小工作范畴会因外在压力而导致对独立性的不利影响。()违背，理由：会计师事务所为存在利益冲突的两个客户服务时应当告知所有已知有关方并在征得她们批准的状况下执行业务如果客户不批准注册会计师为存在利益冲突的其她客户提供服务注册会计师应当终结为其中一方或多方提供服务（4)违背,理由:会计师事务所不得向属于公众利益实体的审计客户提供工资服务、编制所审计的财务报表及编制所审计财务报表根据的财务信息等编制会计记录和财务报表的服务
13、(5)违背，理由：会计师事务所不得向属于公众利益实体的审计客户提供拟招聘董事、高档管理人员等的下列招聘服务：寻找候选人或从候选人中挑选出适合相应职位的人员以及对也许录取的候选人的证明文献进行核查(6）违背，理由：会计师事务所向属于公众利益实体的审计客户提供协助审计客户制定公司战略也许因自我评价产生不利影响、ABC会计师事务所负责审计甲公司2年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目组合伙人。在审计过程中,审计项目组遇到下列与职业道德有关的事项:（1)A注册会计师与甲公司副总经理同为京剧社票友,经H简介，A注册会计师从其她公司筹得款项，成功举办个人专场表演。(2)审计项目构成员B与甲公司基建到
14、处长I是战友,I将甲公司职工集资建房的指标转让给B，按照甲公司职工的付款原则交付了集资款。（3）BC会计师事务所原行政部经理E于25年10月离开事务所，担任甲公司办公室主任。（4)甲公司系乙上市公司的子公司。208年年末，审计项目构成员的爸爸拥有乙公司股流通股股票,该股票每股市值为2元。规定：分别指出与否对审计项目组的独立性构成不利影响,并简要阐明理由。参照答案:（1)构成。注册会计师与甲公司副总经理H存在密切关系，并通过筹得表演款项，存在直接经济利益关系,会对审计项目组的独立性构成不利影响。(2)构成。审计项目构成员B参与甲公司的职工集资建房,与甲公司存在直接经济利益关系,会对审计项目组的独
15、立性构成不利影响。(3)不构成。会计师事务所原行政部经理E不属于事务所合伙人或审计项目构成员，离开事务所已经年以上,且未担任甲公司重要职位,因此不会对审计项目组的独立性构成不利影响。(4)构成。审计项目构成员的重要近亲属在可以对审计客户施加控制的实体中拥有直接经济利益，产生重大自身利益的不利影响,没有任何防备措施可以消除这种不利影响,因此会对审计项目组的独立性构成不利影响。 (5)不构成。审计项目构成员C与甲公司财务经理J毕业于同一所财经院校,没有形成密切关系，因此不会对审计项目组的独立性构成不利影响。(）不构成。D与其朋友没有理由证明存在密切的私人关系，因此其在甲公司的经济利益不会影响D，因此不会对审计项目组的独立性构成不利影响。 4、V公司系AC会计师事务所的常年审计客户。11月，ABC会计师事务所与公司续签了审计业务商定书,审计V公司财务报表。假定存在如下情形:（1）V公司由于财务困难，
