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1、2015年上半年天津注册会计师测试审计：法律责任测试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述A:帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标；B:确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正；C:为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证；D:确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。2、内部审计师刚完成一项审计，正在编制审计报告。在审计报告中审计发现应包括A:有关审计发现原因的意见表述；B:对审计期间发现的控制薄弱环节的相关的事实表
2、述；C:对审计期间形成的事实和意见的表述；D:对有关潜在的、可能会对业务客户有帮助的未来事件的表述。3、首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备，并且受到了资源方面的限制。为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素A:这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化；B:内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家；C:其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门；D:其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。4、在内部审计师为获取信息所进行的面谈是不可能记住面谈中讲过的每一句话的。为了便于日后使用，记录面谈信息最有效的方式是A:快速记录，尽量把所说的每个细节
3、都详细记下来，面谈后再标记出重点；B:通过录音记录下每个人说的每句话，然后将其输入计算机作为证明文件；C:请一个专业的秘书作记录，使自己能完全集中于面谈，然后在面谈后将不重要的部分删去；D:围绕面谈计划确定的主题作记录，在适当的地方记录下回答，会谈后再复核记录并进行补充。5、通常，内部审计活动同管理层和审计委员会有双重关系。这意味着A:管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动；B:内部审计活动应该直接向审计委员会报告，不用将审计结果向管理层确认；C:审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层和审计委员会报告；D:理想情况是，内部审计活动在审计委员会下工作，
4、但就有关经营的所有审计情况向首席营运官报告6根据专业实务框架，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；A:内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规疋；B:内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；C:内部控制系统是否能降低内在风险；D:内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。7、内部审计师已完成分部工作方案的审计，并决定对公司的配送程序进行修改。业务客户同意并实施了修正的程序。内部审计师应该A:研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施；B:联合开发并沟通恰当的建议；C:沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施；D:在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施。
5、8、某工资处理系统为工资文档提供有关信息，但该系统没有正确地安装在公司主机的分类账文档中，检查这类错误的最佳控制措施是A:装入主程序数据文件的标准方法；B:适当的编辑和更正；C:处理过程中被拒受的项目记录或标记字段；D:试算关键字段的合计金额。9、利用以下信息回答某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据
6、他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。这一程序I为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II属于检查型控制程序。山不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。A:只有I正确。B:I、川正确。C:nm正确。D:In和川都正确。10、以下是关于某分公司的一些情况(1)该分公司成立多年，尽管总体经济状况处于萧条期，并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有可观的盈利；(2)营运资本比率由较理想的3:1下降至0.9:1；(3)过去几年
7、的人员调整包括三位主计长、两位应收账款管理人员、四位应付账款管理人员和财务岗位的其他职员；(4)公司采购政策要求3个竞标者，但是分公司的采购管理人员为了减少供应商数目规定实行独家采购政策。在对该分公司开展财务审计时，内部审计师应该A:最不可能追查情况1、情况2或情况3B:对情况2不予理睬，因为经济处于萧条期C:认为情况3是正常的人员调整，但将情况2和情况4作为舞弊的警示信息D:将情况1、2、3和4都作为舞弊的警示信息11、下面哪一个预算方法对于下一年度销售量十分不确定的企业最为适用？A:静态的预算B:弹性预算C:至上而下的预算D:生命周期预算12、下表描述的是某公司三年的应收账款信息第一年第二
8、年第三年应收账款净额占总资产的比例23.4%27.3%30.8%应收账款周转率6.9%6.05%5.21%以下都是对上述变化的合理解释，除了A:低计了坏账准备。B:赊销和收款程序无效。C:可能记录了虚假销售。D:高估了赊销的销售退回。13、分部A拥有大批小客户，并且自动处理现金收回业务。它要求客户在付款的同时交回发票的一份副本(返回文件(turnarounddocument)该返回文件包括客户的帐号、名称和其他相关信息。现金收款/邮寄职员随即编制一份现金收入清单，并将支和返回文件相分离，支票交给出纳并由其存入银行，返回文件交给应收帐款部门用来过帐。客户可向应收帐款部门的客户服务器请求查询。那么
9、，如果客户没有交回返回文件，最好的控制措施是由谁来制作代替文件A:现金收款/邮寄职员(mailclerk).B:出纳。C:应收帐款职员。D:客户服务部。14、以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映：A:趋势分析透露：销售额增长50%，(2)销售成本增长25%;B:比率分析透露销售成本占销售额的一半；C:同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的40%，(2)行业平均销售成本占销售额的50%D:同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的50%(2)行业平均销售成本占销售额的40%。15、以下哪项雇佣程序能够对求职申请中所提供信息的正确性进行最好的控制
10、？A:要求申请者在提交申请的同时提供非正式的成绩单复印件，作为他们教育背景的证明。B:证明申请者品行特点的推荐信必须直接邮寄给招聘单位，而不能由申请者提交。C:招聘单位给参加最后一轮选拔的每一名申请者的上一个就职单位打电话，证实他们的就职时间长短和职位情况。D:要求申请者签署申请表中的信息是真实而正确的，作为对申请表中信息真实性的确认。16、某制造商运用材料需求计划系统来追踪存货、订购和原材料需求。初步的审计评价显示组织的存货被低估，运用审计软件，内部审计师应该在材料需求系统数据库中寻找什么条件以支持这一假设？I、每件成本设定为0II、存货数量为负数III、订货量超过需求IV、存货订货间隔时间
11、超过运送时间A:I和IVB:I和IIC:II和IVD:III和IV17、作为组织中一个单独的部门，内部审计活动在遏制舞弊行为方面的首要职责是A:检查和评价部门采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性；B:建立和保持部门的内部控制系统；C:计划部门的舞弊遏制活动；D:控制部门的舞弊遏制活动。18、如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施(correctionaction),按照准则规定，审计人员应该A:a和当前审计发现一起再次提出以前发现。B：b.确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险。C：c对最初纠正措施寻求董事会的批准。D：d.将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程
12、中。19、首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。对此，首席审计执行官应该A:按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论B:向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报告所反映的审计发现C:不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围D:仅向董事会披露工作报告中反映的和内部审计部门的支出和财务预算有关的事项20、小组决定最适用于确定A:是否需要报
13、告对管理部门提出批评的重要审计发现；B:在被审计单位的运营存在不确定性和风险时是否需要扩大审计方案；C:在最初抽样结果显示存在重大舞弊嫌疑时，是否需要扩大审计程序；D:在编制最终审计报告之前，和被审计单位一起复核关键审计发现。21、面临审计范围的限制(scopelimitation)时，内部审计主管(thedirectororinternalau-diting)应该A:a.拒绝实施审计直到范围限制被消除。B:b.将范围限制的潜在影响向董事会的审计委员会报告。C:c.增加对该活动审计的频率。D：d对此审计任务分派更多有经验的人员。22、公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利计划，
14、并确定在过去10年间退休金和医疗福利已变动过好多次。内部审计师想要确定进一步的调查是否正当，最恰当的业务程序是A:审核过去10年间退休金支出趋势。如果费用支出增加，就需要进一步的调查；B:运用通用审计软件对退休金进行货币-单位抽样，并确定每位已退休员工是否得到了准确的支付；C:以每个人为依据，审核退休金和医疗费用的合理性，以确保退休福利计划在每位员工退休时都还有效；D:运用通用审计软件对退休金进行属性抽样，并进行详细测试，以确定所抽取的每个人是否得到了恰当的福利。23、假设公司将存货的平均水平降低到3天，对低存货水平所带来的风险进行控制的最好方法是A:计划在原材料耗尽时的实际存货。B:雇佣安全
15、警卫保护存货避免原材料的任何损失。C:从一开始就保证供应商适当的资格，并且一直保持这种资格。D:和其他在两个月内可以提供原材料的供应商进行洽谈。24、针对小型仪器制造商的验收系统的审计过程中，审计师应当关注该职能的以下哪项风险A:错误接收不合格产品B:接收产品超过现今需求C:向关联方支付较高价款D:接收未订购产品25、被指派对供货商提供产品的质量是否符合标准进行审计，内部审计师是这家供货商会计部主任的哥哥。这位内部审计师应该A:接受指派，但避免在现场工作中和会计部主任接触。B:接受指派，但应在最终审计报告中披露这种关系。C:将潜在的利益冲突通知供货商。D:将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1、审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？A:平行模拟；B:系统控制和审计复核文件。C:为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；D:抽点打印法2、下列哪项审计程序提供的证据和证实工薪都支付给了真实的雇员最不相关
