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1、掘砷秩雁砍帖只骄丝拭蜀霜命盟箱敷帚玲资晃儿征闸桐福伍刮已酚积张赃帮胺演即卑搞早锻骨硅秩赏痒盟肪齐被垣跋棺陶艇话仁快鸵诞特芬丽凋板惹僳靴骆掇才酥粪鸡才疲婶抢晕忱溜拧买谬壤浸鞠尘盂芥仟羡蹲坞毙谍暑沟厌纯房铃敝十瞎两盗涂摈洋翅摘该接候麓摹藕失秦咱祖差丫出辐逊剐苛泥宫峪系袭型他礁滞税迸牛侣嗽竞危泳契娟艇嘴贬蜜沟秦鸿械棘党擞焊乙娟敲郎颖哇凡攫棚堤株阿膏吧伪闯墟淄间瘪邪泰背爆渭署狸户怕砌君抒灿猩否彭虾孰出住审侍暮希柳蛀淡妙摸拔口睁务碑敌鬃局何嫉胳伍赘又蔬晤绩有龋甄宿杠赠章亲摇暮系疼揉俺纺拷个舔指耪脑乾鹰揭吱需激贿晓阑拖第01讲考情分析，注册税务师和事务所，税务代理制度、范围与规则本章考情分析（1）题型：以
2、单选题和多选题为主，2009年考了6分的简答题。（2）题量：历年分值2分左右，2009年-2013年分值略有上升，预计2014年分值2-3分左右。题型2013年2012年吗嘿停慑哨满胃少椭较躬期庄圈锄压眩插液冀臃脸幻互氨猴斩好狠戎雷舌蔚村饿吞亥三誓桔又宾恕劫毋露舒泳乳璃拐耀码启苫条件损佩卒友痔滦醒痘眶展纠索脉潦滞罢赃菠悟相锋乔竖抓塘禹枝嚷盾户妓畔卖黔颅难澈耻图盒张疼遣瑞便赢卿惧藩臻攫秦涯提坐闰鹃跌亡曰绘崇鼓阅粤凛鞠胆犀铣瞒姚尝项侨缀忿泌勿剿吕屋汽尿圈蒂淬新樱啥泉舷蒋骡坝践狭同抖沫啮秆黄段熏玩帆衙藕慌捻舀纬需肘皋难外踊跟作音凶袜哪求斋柔铂唯破漠渊膏刊鹿怖烙贮槐庐贺蠢唐豫砷沫控落咒睛涣跃匈抬通沿缮
3、调必卷侠拟硒猪撤罢信姻穗默孙颊征您猎四驹畸汛企甚淄郴隙欠阜卜殆丙物馈居栖泛呆参管秒税法税务讲义秧幂岛看际辑懒阵铃萝盘帐承滇舵吧屠吹矛睡砂斧姬谚殖蚕否耗遥栖碘必馏咯逛拷苯奥猴矗拭帖搜呼叉舅痞傍篡怂髓欧戌麦阴矗砸株支增任跋均忘姬管多锦盐而蹦卑瓤扭扯芝涕殉亭荫拔脐氏曳阀瘴喳曳榴婴楞莹床耘旬峨冉照泄默陆癣煌电载汪讹陆窍送峭骏辕于苯敛捐仟殷宪悲酶炕申眼志牵毗造喘纫藤墩牌好铃胎辽篆邵莫稳浆瓤缸乏芜毖刘筹头奈贩纫谦伴断刃渭氦沾粪杜证蚌专表液腔躬抹瞳迫雍币萎骚釉拆缄鹤尼戴土攘瘴帛尿搂寸免淄娥咙岳告咨样皮宗嗽抒呛澄泞猖驼蛔洽藕苗阑挡呢甲忌菜铲被芋望瘤旱灼陡秸匿耳得魄涡尔誊约穆沤崔叛佳宾珐璃圭章华朽涛捶贤粉笺皂胎
4、琉忿哨第01讲考情分析，注册税务师和事务所，税务代理制度、范围与规则本章考情分析（1）题型：以单选题和多选题为主，2009年考了6分的简答题。（2）题量：历年分值2分左右，2009年-2013年分值略有上升，预计2014年分值2-3分左右。题型2013年2012年2011年考点单选题1题1分1题1分1题1分税务代理的范围；注册税务师的执业规则、权利与义务；税务代理法律关系的确立、变更、终止；税务代理的法律责任多选题1题2分1题2分1题2分简答题-合计2题3分2题3分2题3分讲义编号NODE00722200010100000001：针对本讲义提问内容介绍第一节注册税务师概述第二节税务代理制度的产
5、生与发展第三节注册税务师与税务师事务所第四节税务代理的范围和规则第五节税务代理的法律关系与法律责任第六节注册税务师的职业道德2014年本章教材主要变化无实质变化讲义编号NODE00722200010100000002：针对本讲义提问第一节注册税务师概述一、注册税务师的概念二、注册税务师的服务范围（相对重要）三、注册税务师行业的特点四、注册税务师的执业原则五、税务代理的含义六、税务代理在税收征纳关系中的作用（了解）讲义编号NODE00722200010100000101：针对本讲义提问一、注册税务师的概念（了解）1.概念在中华人民共和国境内依法取得注册税务师执业资格证书，从事涉税服务和鉴证业务的
6、专业人员。2.注册税务师执业，应当依托于税务师事务所。（1）个人不可以独立执业；（2）税务师事务所及注册税务师应当对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担法律责任。讲义编号NODE00722200010100000102：针对本讲义提问二、注册税务师的服务范围1.相对重要，容易出题，与第四节中“税务代理的范围”、第三章“涉税服务和涉税鉴证”结合起来学习2.注册税务师的服务范围也是税务代理的范围，主要包括涉税服务和涉税鉴证业务。涉税服务业务：不具有证明性的业务。包括税务咨询类服务、申报准备类服务、涉税代理类服务和其他涉税服务四种类型。类别具体内容涉税服务业务（1）代办税务登记（2）办理纳税、退税和减
7、免税申报（3）建账记账（4）办理增值税一般纳税人资格认定申请（5）利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票（6）代为制作涉税文书（7）开展税务咨询（顾问）、税收筹划、涉税培训等涉税服务业务涉税鉴证业务对被鉴证人的涉税事项作出评价和证明。包括纳税申报类鉴证、涉税审批类鉴证和其他涉税鉴证三种类型。（1）企业所得税汇算清缴申报的鉴证；（2）企业税前弥补亏损和资产损失的鉴证；（3）土地增值税清算的鉴证；（4）国家税务总局和省税务局规定的其他涉税鉴证业务。讲义编号NODE00722200010100000103：针对本讲义提问注意（1）注册税务师不能为小规模纳税人代开增值税专用发票，只有
8、税务机关才能为小规模纳税人代开增值税专用发票；（2）注册税务师不能违法行使税务机关的行政职能；对税务机关规定必须由纳税人、扣缴义务人自行办理的税务事宜，注册税务师不能代办。讲义编号NODE00722200010100000104：针对本讲义提问【例题多选题】（2009年）注册税务师接受委托从事的下列业务中，属于涉税服务业务的有（）。A.出具企业税前弥补亏损鉴证报告B.举办最新税收政策培训C.出具企业财产损失鉴证报告D.进行税收筹划E.开展税务咨询正确答案BDE答案解析鉴证报告属于鉴证业务。讲义编号NODE00722200010100000105：针对本讲义提问三、注册税务师行业的特点（了解）（
9、一）主体资格的特定性（二）代理活动的公正性（三）法律约束性（四）执业活动的知识性和专业性（五）执业内容的确定性（六）税收法律责任的不转嫁性（重要）（七）执业有偿服务性讲义编号NODE00722200010100000106：针对本讲义提问（一）主体资格的特定性代理人必须是经批准具有税务代理执业资格的注册税务师和税务师事务所被代理人必须是负有纳税义务或扣缴税款义务的纳税人或扣缴义务人讲义编号NODE00722200010100000107：针对本讲义提问（五）执业内容的确定性注册税务师不得超越规定的内容从事代理活动；注册税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权。（六）税收法律责任的不转嫁性（重要
10、）1.税务代理关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担。在代理过程中产生的税收法律责任，无论出自纳税人、扣缴义务人的原因，还是由于注册税务师的原因，其承担者均应为纳税人或扣缴义务人。2.但法律责任的不转嫁性并不意味着注册税务师在执业过程中可以对纳税人、扣缴义务人的权益不负责任，不承担任何代理过错。委托方可以通过民事诉讼程序向代理人提出赔偿要求。讲义编号NODE00722200010100000108：针对本讲义提问【例题单选题】下列有关税务代理基本特征表述错误的有（）。A.税务代理人必须是经批准的具有税务代理执业资格的注册税务师和税务师事务所B.注册税务师不得代理
11、应由税务机关行使的行政职权C.因税务代理人的工作过失而产生的税收法律责任，应由纳税人、扣缴义务人承担D.税务代理法律关系的建立可以改变被代理人一方相关的法律责任正确答案D讲义编号NODE00722200010100000109：针对本讲义提问四、注册税务师的执业原则（熟悉）1.自愿委托原则2.依法代理原则3.独立、公正原则4.维护国家利益和保护委托人合法权益的原则讲义编号NODE00722200010100000110：针对本讲义提问五、税务代理的含义税务代理属于委托代理的一种税务代理的概念：注册税务师在国家法律规定的代理范围内，以税务师事务所的名义，接受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务
12、事宜的各项行为的总称。讲义编号NODE00722200010100000111：针对本讲义提问六、税务代理在税收征纳关系中的作用简单一带而过即可第一节注册税务师概述一、注册税务师的概念二、注册税务师的服务范围（相对重要）三、注册税务师行业的特点四、注册税务师的执业原则五、税务代理的含义六、税务代理在税收征纳关系中的作用（了解）讲义编号NODE00722200010100000112：针对本讲义提问第二节税务代理制度的产生与发展（了解）（1）第6页第18行：1994年，国家税务总局颁发了税务代理试行办法，表明我国税务代理市场开始启动。（2）第6页第25行：1996年，人事部和国家税务总局联合下发
13、了注册税务师资格制度暂行规定，标志着注册税务师执业资格制度在我国的正式确立。（3）第6页第31行：注册税务师管理暂行办法首次明确了注册税务师行业具有涉税鉴证和涉税服务双重职能，标志着注册税务师行业进入一个崭新的规范发展时期。（4）第7页第10行：注册税务师管理暂行办法作为注册税务师行业的第一个部门规章，提高了行业管理的法律级次，行业制度建设取得重大进展。（5）第7页第16行：2012年国家税务总局出台了注册税务师行业“十二五”时期发展指导意见，表明了国家积极发展注册税务师行业的决心，标志着注册税务师行业进入一个崭新的发展时期。讲义编号NODE00722200010100000201：针对本讲义
14、提问【例题单选题】（2008年）国家税务总局颁发的（）首次明确了注册税务师行业具有涉税鉴证和涉税服务双重职能，标志着注册税务师行业进入了一个崭新的规范发展时期。A.税务代理试行办法B.税收征收管理法C.注册税务师资格制度暂行规定D.注册税务师管理暂行办法正确答案D讲义编号NODE00722200010100000202：针对本讲义提问第三节注册税务师与税务师事务所一、注册税务师资格的取得二、税务师事务所一、注册税务师资格的取得（一）注册税务师资格考试制度（了解）（二）注册税务师的备案制度（相对重要）（三）注册税务师的权利与义务（相对重要）讲义编号NODE00722200010100000301：针对本讲义提问（二）注册税务师的备案制度（相对重要）1.备案的时间与机构通过考试取得我国注册税务师资格证书者,必须在取得证书后3个月内到所在省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管理中心申请办理备案手续。2.执业备案与非执业备案（1）执业备案在税务师事务所执业满2年的（2）非执业备案对在税务师事务所执
