人工成本分析管理试行办法

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1、关于印发胜利油田分公司人工成本分析管理试行办法的通知为加强人工成本管理，更好地满足股份公司实施内部控制的要求，根 据中国石油化工股份有限公司人力资源部、财务部关于印发人工成本 预算核准制度试行办法 的通知 （石化股份人薪 20048 号）文件精神， 结 合胜利油田分公司实际，研究制定了胜利油田分公司人工成本分析管理 试行办法，现印发给你们，请遵照执行。各单位要按照人工成本分析管理试行办法的要求，认真做好本单位人 工成本分析管理工作，实现全过程、全方位人工成本管理，有效控制人工 成本的过快增长。二OO六年六月五日胜利油田分公司人工成本分析管理试行办法第一章 总 则第一条 为加强人工成本管理， 提

2、高劳动效益和企业管理水平， 增强企 业参与市场竞争的能力，结合油田实际，制订本试行办法。第二条 本试行办法适用于油田各二级单位。第三条 人工成本是指各单位在一定时期内， 在生产经营活动中因使用 劳动力而发生的各项直接和间接费用的总和。其范围包括：职工工资总额、 社会保险费、补充保险费、职工福利费、职工教育经费、工会经费、劳动 保护费、职工住房费、企业支付的离退休人员费用、劳务费和其他人工成 本费用等。第二章 人成本的构成第四条 工资总额：指单位在一定时期内支付给本单位全部直接用工（ 不含由劳务派遣单位输入的劳务工 ） 的劳动报酬。具体包括 : 基本工资、岗 点（岗位） 工资、工龄工资、加班加点

3、工资、特殊津补贴、效益工资。第五条 社会保险费： 指单位按照国家和地方政府有关规定提取、 交纳 的各种社会保险 （不含职工个人缴纳部分 ） 。包括企业缴纳的基本养老保险 费、失业保险费、基本医疗保险费、工伤保险费、生育保险费。其中，基 本医疗保险费由福利费中列支。第六条 补充保险费： 指单位在按照国家和地方政府有关规定提取、 交 纳的各种社会保险之外，根据有关规定以及本单位经济效益情况提取、交 纳的其他保险费用。如补充养老保险、补充医疗保险等。其中，补充医疗 保险费指企业福利费不足承担、直接在成本费用中列支部分。第七条 “三费”：指单位按规定提取的福利费、职工教育经费、工会经费。指单位用于职工

4、个人劳动保护用品、防暑降温等第八条劳动保护费：费用支出。第九条职工住房费：指单位用于职工住房的各种费用。如住房公积金、住房补贴等。第十条离退休人员费用： 指除由统筹金支付项目以外，本单位实际发生的离退休人员企业补贴等费用。离退休人员费用=离退休人员费用总额 -统筹金支付总额。第十一条 劳务费：指各单位根据劳务协议支付给劳务派遣单位的全部 劳务费用，包括劳务工的劳动报酬和社会保险费、劳务派遣单位的管理费、 税费等。第十二条 其他人工成本： 指除上述项目以外发生的、 记入人工成本中 的项目。如终止、解除劳动合同支付的补助、补偿金等。第十三条 人工成本各构成指标均为实际发生的全部数额。 资金来源不

5、分渠道，计算人工成本总额时各项数据不能重复。第三章 人工成本的分析指标第十四条 平均人工成本： 表示企业在一定时期内使用一名劳动力支付 的人工成本。人工成本总额平均人工成本=全部用工平均人数全部用工包括正式职工、集体职工、劳务工、临时性用工等与企业生 产经营有关的所有用工。第十五条 增加值与工资总额增长比率： 指企业增加值增长率与工资总额增长率的比值增加值增长率（）增加值与工资总额增长比率=工资总额增长率（）增加值是企业在核算期内新创造的价值。企业增加值 =企业总产出 -企业中间投入 =应得利润 +税金及附加 +工资+ 应付福利费 +折旧 +应交增值税 +制造费用中的非中间投入 +管理费用中的

6、非 中间投入 +销售费用中的非中间投入 +其它分配法增加值中间投入 =直接材料费 +制造费用中的中间投入 +管理费用中的中间投 入 +销售费用中的中间投入 +利息支出净额 +其它中间投入第十六条 劳动生产率与平均工资增长比率： 指按增加值计算的劳动生 产率增长率与平均工资增长率的比值。劳动生产率增长率 （%）劳动生产率与平均工资增长比率=平均工资增长率（）第十七条 人工成本增长指数： 指报告期人工成本比基期人工成本增长 的幅度报告期人工成本总额人工成本增长指数=（ 1）X 100%基期人工成本总额第十八条 人工成本工资率：指工资总额占人工成本的比重。工资总额人工成本工资率=x100%人工成本总

7、额第十九条 总成本人工成本含量：指人工成本占总成本（费用）的比重。人工成本总额总成本人工成本含量=X100%总成本（费用）第二十条 单位产品人工成本人工成本总额 单位产品人工成本=产 品 数 量 油气生产人工成本总额 吨油人工成本=油气产量 （吨）对于单位产品人工成本，各单位可根据本单位的生产特点、产品结构 自行设计分析指标。第二十一条 人事费用率：指企业人工成本占营业收入的比重。人工成本总额人事费用率=X 100%营业收入营业收入包括主营业务收入和其他业务收入。第二十二条 劳动分配率：指企业人工成本占增加值的比重。劳动分配率=人工成本总额X 100%增加值 第二十三条 人工成本利税率：指百元

8、人工成本实现的利税额。利税总额人工成本利税率=X 100%人工成本总额第二十四条 人工成本利润率：指百元人工成本实现的利润额。利润总额人工成本利润率=X 100%人工成本总额第四章 人工成本的分析方法第二十五条 人工成本总量及构成变动分析。 它反映人工成本总量、 结 构总体情况及变动趋势。通过总量分析，摸清人工成本底数，从而使企业 更加重视企业内部的核算和管理，节约使用劳动力，实现劳动力资源的合 理、优化配置。同时，通过本期人工成本与前期人工成本对比，分析人工 成本的变动趋势，找出变动原因，采取措施，实现人工成本投入与提高企 业经济效益的良性循环。第二十六条 人工成本增长指数分析。 人工成本增

9、长指数反映了人工成 本的变化趋势，通过分析，找出影响变动的原因，采取超前控制的方法， 实现人工成本管理的预定目标。第二十七条 总成本人工成本含量的分析。 总成本人工成本含量在一定 程度上反映了企业人工成本管理的水平，各单位要加强对总成本人工成本 含量的分析。通过将本单位的总成本人工成本含量与国内外同类企业、本 单位前一时期的总成本人工成本含量相比较，找出本单位在人工成本管理 中存在的问题，从而采取必要的措施，不断提高管理水平。第二十八条 人工成本工资率的分析。 工资是人工成本的构成主体， 是 人工成本管理的核心内容。由于工资外的人工成本多数带有利益共享、平 均分配的性质，若工资在人工成本中所占

10、比例过小，就会削弱人工成本的 激励职能，不利于调动职工的积极性。各单位要规范工资外收入，提高工 资总额占人工成本的比重。在此基础上，探索“静态工资，动态分配”的 方法，充分发挥现有工资的激励职能，不断提高人工成本利润率。第二十九条人工成本利润率的分析。追求利润最大化是企业经营的最 终目的，人工成本利润率的高低在一定程度上反映了企业人工成本管理的 水平。强化人工成本管理，降低活劳动投入，是提高人工成本利润率的主 要途径。第三十条 劳动分配率的分析。劳动分配率反映了国家、企业、职工个 人三者利益的分配关系。劳动分配率过小，不利于调动劳动者积极性，影 响企业的发展和劳动生产率提高；劳动分配率过大，又

11、会影响企业的利润 和国家利益。因此，只有使劳动分配率保持在一个相对稳定、合理的水平， 才能有效维护三者的利益，实现职工收入与企业效益的协调增长。第三一条 人事费用率的分析。人事费用率的高低反映了企业负担的 大小，直接影响到企业参与市场竞争的能力，保持人事费用率的稳定对于 指导企业控制人工成本和增加产品销售具有一定的指导意义。增加一定的 销售额应保持一定的人工成本投入量；相反，付出一定的人工成本应取得 一定的销售额。第三十二条 人工成本分析指标较多，在实际工作中，各单位可结合实 际，选择适合本单位特点的分析指标重点分析，切不可眉毛胡子一把抓， 尤其在人工成本管理初期，分析指标不在多，而要将选择指

12、标分析透，目 的在于积极探索人工成本的分析方法，不断提高人工成本的分析质量。要 重点分析人工成本的主体指标，即劳动分配率和人事费用率指标，要积极 探索劳动分配率和人事费用率的合理水平，始终把劳动分配率控制在企业 和职工都能承受的范围内，并保持其相对稳定。第五章 人工成本管理第三十三条 建立科学的人工成本管理体系。 人工成本涵盖了企业投入 劳动力方面的所有费用，是市场经济条件下，人力资源管理工作的重要内 容。各级人力资源管理部门要高度重视，建立健全人工成本管理体系，认 真做好人工成本的管理与评价工作。第三十四条 各级财务部门要密切配合人力资源部门搞好人工成本数 据的采集工作，确保数据采集全面、准

13、确，做到数据采集不重复、不遗漏。 各级人力资源部门要加强与财务部门协调、沟通，定期采集人工成本数据， 建立健全人工成本台账。一费多用的项目应避免重复统计。在统计成本费 用总额时，对分级管理的单位，切不可将下级上报的数据简单汇总相加， 而应以本单位最终形成的实际总成本为准。第三十五条 改善人工成本投入结构和投入方法。 各单位要把人工成本 投入的重点放在职工工资和职工教育、培训上，发挥人工成本的激励职能， 提高职工的文化、技术素质，建立起“高效率、高效益、高收入、低成本” 的良性运行机制，促进经济效益的提高。第三十六条 建立人工成本支出的自我约束机制。 各单位在人工成本的 管理过程中，要通过对各项

14、人工成本的支出进行分析、研究、对比，寻找 适合本单位实际情况的劳动分配率和人事费用率，加强人工成本的控制， 减少不必要的投入。第三十七条 加强用工管理，控制用工总量，认真做好以下工作： 1盘活劳动力存量。根据工作量和边际人工成本，科学合理地使用劳 动力。2实行定员工资，建立效益用人新机制。严格按定员人数核定工资基 数，加大工资总额与经济效益挂钩的力度，搞好搞活内部分配，调动职工 的积极性，提高劳动生产率，降低人工成本。3依靠科技进步，减少用工总量。通过采用新技术、新工艺、新装备 和计算机自动控制技术，控制用工总量，减少劳动力的低效和无效投入， 从而降低人工成本。第三十八条 建立人工成本统计上报制度。 各单位劳资 （人力资源 ） 部门 应按油田的统一要求，每季度统计、分析本单位的人工成本情况，季度分 析报告报分管领导审阅，年度人工成本执行情况分析经分管领导审核后， 报油田劳资处 （ 人力资源处 ） 。分析报告要翔实、有深度。要着重分析本单 位人工成本管理方面存在的问题，针对问题提出加强人工成本管理的具体 意见，总结人工成本的管理经验，不断提升人工成本的管理水平。第六章 附 则第三十九条 各单位可根据实际情况， 参照本试行办法， 制定具体的实 施细则。第四十条 本试行办法由油田劳资处 （人力资源处 ） 负责解释。