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1、纳税评估操作手册一、纳税评估业务概述纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析等手段，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性做出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。纳税评估工作遵循强化管理、优化服务；分类实施、因地制宜；人机结合、简便易行的原则。它是强化税源管理主要手段，是降低税收风险，减少税款流失，不断提高税收征管的质量和效率的有效方法。纳税评估主要工作内容包括：根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值；综合运用各类对比分析方法筛选评估对象；对所筛选出的异常情况进行深入分析并做出定性和定量的判断；对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核
2、实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理；维护更新税源管理数据，为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息、外部门信息交互及国地税信息交互等。纳税评估流程主要包括评估分析、税务约谈、调查核实和处理执行四个环节，其中税务约谈和调查核实是非必经环节，只要其上一环节将疑点消除或疑点得到确认，即可直接跳转到处理执行环节。下面我们以一个完整流程，即从纳税评估分析开始，经税务约谈和调查核实环节，最终到处理执行环节来讲解纳税评估的操作流程。二、纳税评估操作流程岗位关联：241001000007纳税评估管理岗；241001000008纳税评估初审岗；241001000009纳税评估审核岗；24
3、1001300007文书送达岗，涉及文书制作及销号；241001300008调查巡查管理岗，涉及调查任务派发。（一）纳税评估分析纳税评估人员登录系统后，点击“纳税评估纳税评估管理岗”功能模块，进入“纳税评估分析工作底稿”界面。如下图所示：在上述“纳税评估分析工作底稿”界面中，输入有疑点纳税人识别号、评估属期、疑点信息和评估建议（这里选择“约谈举证确认”）等主要信息后，点击“保存”。如下图所示：点击“推送”按钮，选择下一环节“纳税评估约谈审核”办理人员，确定后，完成评估分析操作。如下图所示：（二）税务约谈.约谈审核纳税评估约谈审核岗人员进入系统，在待办任务中选择评估约谈审核对象。提示办结期限为3
4、天。如下图所示：选择审批对象后，在审批意见栏选择“同意”后，点击保存，如下图所示：保存后，点击“推送”，选择下一环节“纳税评估约谈管理”办理人员，确定后完成约谈审核操作。如下图所示：.约谈通知约谈管理人员登录系统，在待办任务中选择约谈对象任务，提示办结期限为3天，如下图所示：选择约谈对象后，出现如下图所示界面：在上图中点击“税务约谈通知”菜单，录入约谈时间，地点等内容后，点击“保存”按钮，如下图所示：点击“打印”按钮，打印税务约谈通知书；同时打印送达回证，文书送达后进行送达回证销号。如下图所示：点击“文书送达”，进入文书送达回证制作页面，选中需要制作送达回证的文书，点击“打印送达回证”，如下图
5、所示：文书送达回证打印界面：打印回证完毕后，点击保存，提示进行送达回证销号，如下图所示：点击确定，进入文书销号模块，如下图所示：选中需销号的文书，选择送达方式、送达人（最少需选择2人）、送达时间、送达地点及受送达人，点击销号，即可销号成功。此处点击“打印”，可重打文书送达回证。.约谈情况送达回证销号后，纳税评估人员对“税务约谈确认情况记录表”进行确认，录入反馈结果（这里录入“同意按期约谈”）。如下图所示：保存后，点击打印，可打印税务约谈确认情况记录表，如下图所示：“税务约谈确认情况记录表”确认后，进入“约谈情况登记表”环节，录入约谈相关内容和评估建议（这里选择“实地核查确认”），约谈人最少需要
6、选择2人。如下图所示：点击保存，可打印纳税评估约谈情况表，如下图所示：制作税务约谈情况表后，评估建议选择“实地核查确认”后，点击“推送”按钮，将任务推送至下一环节“纳税评估调查审核”办理人员，完成税务约谈操作。如下图：（三）调查核实.调查审核纳税评估调查审核人员登录系统，在待办任务中选择拟调查审核对象，提示办结期限为3天，如下图所示：进入调查审核界面。如下图所示：在审核同意后，点击“调查巡查”按钮，启动调查巡查程序，选择需调查项目（这里选择“调查核实内容”），如下图所示：选择调查项目后，点击“保存”后，再点击“推送”按钮，提示“推送成功”，启动调查巡查程序。.派发调查任务调查巡查管理岗人员登录
7、系统，在待办中选择“调查巡查派发”对象，提示办理时限为1天，如下图所示：选择对象后，进入调查巡查派发界面。如下图：点击“整合”按钮，生成涉税事项调查纳税人派发表。如下图所示：选取最下方的派发任务表中的某项任务后，输入该任务的接受机关和接受人。注意：选择接受机关和接受人，只是将调查巡查任务派送到其他人员，再由其他人员进一步派送。选择调查机构（部门）和调查人，是将调查巡查任务分派给具体人员进行调查巡查。调查员最少选择2人。点击“推送”按钮，启动“调查巡查”任务。（四）调查巡查调查巡查人员登录系统后，在待办中选择“调查巡查制作”对象，提示办理时限为5天，如下图所示：选择调查巡查任务后，进入“调查巡查
8、”制作界面，如下图：注意：固定电话格式为“0377-11111111，或11111111”。上述界面中信息录入后，点击“保存”，再点击“打印调查表”，打印出调查表。如下图：调查结束后，点击“下一步”按钮，录入调查巡查内容。如下图：录入调查内容后（调查结论选择“存在税收违法行为”），点击“保存”，提示“数据保存成功”后，点击“完成调查”，提示“系统已经触发税收违法行为处理”，如下图：调查巡查环节结束。（五）税收规费违法行为处理税收管理员进入待办，选择违法行为处理，提示办结期限为即办，如下图所示：录入“违法事实”，点击保存，如下图所示：点击推送，选择违法行为处理办理人员，如下图所示：违法行为处理岗
9、人员进入待办，选择“违法行为处理”，提示办结期限为即办，如下图：点击进入“税收规费违法处理”模块，如下图所示：点击保存可直接推送至下一环节，此处点击“多时间单元树”，可发起新流程，以“责令限期改正”为例，如下图所示：点击“确定”，进入责令限期改正流程，如下图：填写相关内容，点击“保存”，系统提示制作文书，如下图所示：点击“打印”，可制作“责令限期改正通知书”，如下图：点击“文书送达”，可进行文书送达回证制作及销号，此处步骤与之前操作一直，不再赘述。文书送达回证销号后，返回“责令限期改正”界面，进行责令限期改正销号操作，如下图：点击“销号”，系统提示“限期内已改正”，如下图：销号成功，点击“推送
10、”，责令限期改正流程结束。返回“税收规费违法行为处理界面”，点击“推送”，将任务推送至“税收（规费）违法行为处理终结”岗位，如下图所示：一般税收违法行为处理岗进入待办，提示办结期限为1天，如下图所示：点击进入“税收规费违法行为处理”界面，如下图所示：点击“保存”后，点击“打印”，可打印税收违法行为终结审核表，如下图：点击“推送”，税收违法行为处理流程完成。（六）纳税评估处理执行纳税评估管理人员进入待办，选择“纳税评估调查审核”对象，如下图：点击“推送”，选择下一环节“纳税评估处理执行”办理人员，如下图：确定后，提示推送成功。纳税评估处理执行岗人员进入系统，待办中出现纳税评估处理执行任务，如下图
11、：选择待办任务“纳税评估处理执行对象”后，进入以下界面：选择“纳税评估报告”，如下图所示：录入相关内容后（处理建议选择：需自行更正补税，处理建议、征管建议分析评估人员最少需选择2人。），点击“保存”，提示进行“纳税评估税务事项通知书”制作，如下图：点击“打印”，可打印纳税评估报告，如下图：左侧事件树选择“纳税评估税务事项通知书（纳税人自行补正）”，制作税务事项通知书。如下图所示：内容输入完毕后，点击“保存”。点击“打印”按钮，打印税务事项通知书；点击“文书送达”制作送达回证。如下图所示：文书送达回证制作及销号过程同前过程，此处不再赘述。左侧事件树选择“纳税情况自查报告表”，如下图：点击“保存”后，可打印“纳税情况自查报告表”，如下图：纳税人根据税务事项通知书内容到办税服务厅申报缴纳税款，具体操作流程描述略。纳税自查执行情况确认：点击“保存”，系统出现以下提示：点击“推送”按钮，结束纳税评估流程。
