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1、第一条：借支管理规定一、出差借款：出差人员凭审批后的出差申请表按批准额度办理 借款，出差返回5 个工作日内办理报销还款手续。二、其他临时借款，如业务费、辅助材料费、办公费、周转金等，借 款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。三、各项借款金额超过 5000 元应提前35 天通知财务部备款。四、借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报 销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝 销帐;(2)借领支票者原则上应在5 个工作日内办理销帐手续。五、借款实行“前款不清，后款不借”原则，员工在财务部有借款余 额或上次借款尚未归还或核销的，除非有特殊
2、情况，否则不允许再次借款; 费用报销时，应先归还借款，当年12 月 31 前的借款尚未核销的，如无特 殊情况，一律从工资或奖金中扣回。第二条：借支流程一、借款人按规定填写借款单，注明借款事由、借款金额(大小 写须完全一致，不得涂改)、支票或现金。二、审批流程：主管部门经理审核签字f财务经理复核f总经理审批。三、财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。第三条：报销的要求一、发票的基本要求 票必须合法、真实、有效，且发票背面或单据背面必须有经办人签 名。 发票不得涂改、挖补、大小写金额必须相符，字迹清楚。发现发票 有误，应当退回重开或更正，更正处应加盖开票单位公章。 票用胶水分类、整齐
3、地粘贴在报销粘贴单上，防止原始凭证在传递 过程中丢失。 票抬头与公司名称应一致，并具有规定印章（公章或财务专用章或 发票专用章等）。 财务部门有权拒收不合法不合规的票据，应当扣留虚假票据，并及 时通报相关责任人。财务费用报销制度及审批流程为规范公司各种开支费用报销及付款程序，加强公司财务管理，控制 成本，切实保障公司利益，根据资金审批制度和费用预算制度， 特制定公司费用报销制度及实施细则。第一部分：关于报销的审批流程及原则一、报销流程1、一般的报销流程（预算范围之内或有经审批的费用）经办人XX本部门经理（或上级主管）总监财务负责人审核XX总经理审批出纳支付2、特殊的报销流程（预算之外或没有经审
4、批的费用）原则上预算之外或没有经审批的费用是不予以报销支付的，如确属公 司正常经营和发展需要而发生的开支，可按以下流程报批：经办人填制单据并补申请报告 xx 本部门经理（或上级主管）复核 xx 总 监审核总裁审核XX公司出纳支付3、分/子公司的报销流程（一般报销流程）经办人XX财务负责人审核XX分子公司总经理审批 XX出纳支付（特殊报销流程）经办人填制单据并补申请报告XX分公司财务 负责人复核XX分子公司总经理审核XX集团财务中心审批XX分公司出纳 支付二、审批原则1. 费用报销需经办人的主管领导批准，不得自行批准自己的报销费用。2. 不得逾越流程，不得未经直接领导审批，直接提交公司总经理审批
5、， 不得未经财务人员审批直接提交公司总经理审批。3. 出纳必须凭由经总经理、财务负责人均签名后的报销单支付相关费用，一旦发现违规操作，对出纳通报批评，并实行扣除当月奖金 50%-100% 的处理，如造成经济损失，由出纳及相关人员承担连带责任。三、报销、审批及审批的责任部门负责人：对本部门发生的经济业务进行确认及对经办人提供的原 始单据进行审核，对报销业务负有直接审核责任，并有责任协助财务人员 的审核工作。财务人员：审核报销的经济业务是否符合相应的规定，审核报销所提 供的原始单据是否符合相应的要求审核报单据中是否按要求填写相应的项目和内容。对不符 合要求的报销单据、原始单据及填写不规范的行为提出
6、相应的处理意见。分子公司总经理：对所负责的分公司的费用进行全面管理，在集团授 权范围内审批所管理的分公司的费用报销。第二部分：报销原则1. 预算内的费用方可直接报销。2. 所有的报销均遵循“谁支出、谁报销”的原则，严禁假借他人的名 义报销自己费用的行为。3. 严禁报销虚假费用的行为。4. 无预算或预算外的费用报销须经集团财务总监签署意见、集团总裁 批准后方可列支。5. 每办一次业务，应该填写一张报销申请单。业务招待费用、物资采 购、餐费不论金额大小，一律每发生一次填写一张。笼统地在报销单上写 上“X月”的费用，或多次业务单据分不清的，财务部不予受理。7. 关于报帐时限，上月28 日后至当月28
7、 日的期间费用必须在当月报 销，差旅费用必须在结束后三天内报销。逾期单据，财务部不再受理，由 此造成的损失，由报销人自己承担。因单据不合要求，被退回按规定可以 重新报销的，应在5 个工作日内处理，并在报销单的附件上说明“上次退 回重新填列”，以区别在正常报销时限内的单据 ;被退回不得重新报销的 下次拿回再报销的，一经发现，将严肃处理。特殊延期（如外地出差时间 较长），需提出书面报告，分公司由总经理签署意见后才可以报销。8. 跨年度的费用必须在次年1 月 15 号之前填单报销，年终结算后不 管何种原因均不得报销上年度费用。9. 大额支付款项必须使用支票或其他银行结算方式，超过元而用现金 支付的，
8、报销时必须详细说明原因，经财务部审核，无正当的理由，一律 退回。10. 从出纳处领取报销款时，需报销人签名确认。对于领款不方便的， 需由他人代领的，本人应该出具书面代理书，指定代理领款人。由代理人 在领款表上签字，无书面代理书，其他人不得代领，发放人员有权拒绝。 出纳把代理书附于领款表后。财务负责人不定期抽查款项是否如实发放。第三部分：提供原始凭证和报销单填写的要求1. 因公发生经济业务时，经办人员必须向对方索取原始单据。未取得 原始单据或虚假的原始单据一律不予报销。2. 报销时提供的原始单据必须是由税务部门监制的发票或由财政部门 监制的收据，以及预算报告、专项申请等附件。原始单据必须真实、合
9、法 与开支的内容一致。对于标有“顾客（单位）名称”的发票务必由开票人填 写相应公司名称，自己补充填写为无效发票，不予受理。无“顾客名称” 的发票，不需填写。另报告、申请等附件必须是经权限人员签字同意的纸 质件。3. 各种类型的发票应该分开粘贴，并在粘贴单上标出共XX张，金额 XX元。票据粘贴混乱，不注明张数、金额的单据一律退回。4. 原始单据遗失的应尽量取得了出票单位的原单据复印件并盖上出票 单位财务专用章，经财务部签署意见后方可报销。5. 报销单上所有内容均需完整填写，严禁用圆珠笔填写报销单、严禁 涂改，报销单的“经办人”务必由本人亲笔签名，单据填写不齐全和涂改 的，一律不予受理。第四部分：
10、主要费用管理规定费用管理的把关人为财务人员，财务人员应遵循资金审批权限和 费用预算制度中的规定对每笔发生费用进行核查，并及时对一些费用 进行归集汇总，提供准确的财务数据。一、公关费1. 凡因公司发展需要而发生的公关费（包括餐费及赠送礼品费用），必 须事前提出专项申请，根据资金权限一览表的规定由相关人员审批。2. 报销时必须提供已经审批的申请报告（元以内除外，报部门负责人 备案即可），财务人员核对报销内容是否与申请报告内容一致，如果是赠 送礼品，需提供礼品清单。二、会议费1. 此会议费仅指分公司内部会议场地租用费、交通费、物品费、餐费 等费用。内部会议具体指月度总结、月中会议、经理沟通会议等。2
11、. 经办人在报销会议费用时必须遵循真实完整的原则，在报销单中需 注明以下信息：开会主题、会议地址、物品清单，会议费用应按场租、餐 费、物品费用、交通费、住宿等分类汇总，直接写会议费用XX元的不予 报销。3. 在会议同时发生的活动费，奖励费用应单独填写报销单，按活动费 用和奖励费用规定报销。4. 超预算或无预算举办会议，一律不予报销。5. 会议结束后一周内，会议主办方应及时办理报销手续并办理相应的 还款手续。三、活动费、招待费及奖励费用1. 经办人报销活动经费时应遵循真实完整的原则，在报销单中需注明 以下信息：活动内容，参与人员（附参与条件），活动日期，活动地点，活 动费用应按场租、餐费、物品费
12、用、交通费、住宿费等分类汇总，直接写 活动费用XX元的不予报销。2. 经办人在报销奖励费用时应注明以下信息：奖励条件，奖励内容， 奖励人员，并附奖励签收清单，提供不完整的一律不予受理。3. 经办人在报销招待费用时应注明以下信息：招待时间，招待目的， 招待人员，陪同人员，招待地点。4. 活动、招待或奖励费用发生一周内，经办人应及时办理报销手续并 办理相应的还款手续。5. 以上（二）至（三）的费用统一控制在上月业绩%内，超支部分直接在 分公司高管当季度的在职分红中予以扣减（详见工资制度）。四、市内交通费1. 提倡节俭，外出办事，应尽量乘坐公交车或地铁，严格控制出租车 费，如有特殊情况需乘坐的士，应
13、事先获得总经理批准。2. 发生费用后，应立即填写报销单，频繁外出的可以一周报帐一次。3. 对于出租车票，必须取得税控出租车票，手撕发票一律不予以报销，报销人在车票的背面写上起止地点并签名。4. 连号的出租车票，不论何种原因都不得报销。5. 对于长距离（如跨城市）的出租车票，比照长途车的票价予以报销， 多出不报。五、差旅费1. 差旅费指相关人员参加总部组织的会议或培训等活动而发生的交通 费、住宿费等，除此类活动外分公司高管（总经理、副总经理）另行有出差 活动需事先报集团审批，分公司其他人员另行有出差活动由分公司总经理 审批，否则费用自理。2. 经办人报销时此类差旅费应附集团的开会通知或的出差申请
14、单，并 注明出差人数，财务人员根据集团通知或出差申请审批单的费用报销标准 审核。3. 集团组织人员调动而发生的差旅费一律由当事人在新入职公司予以 报销，副总经理以上含）高管可以报销飞机票等车票，其他人员可报销的 交通费以火车硬卧为上限，超出部分自行承担。六、文具、办公用品、低值易耗品、网络配件等办公费文具、办公用品、低值易耗品、网络配件等物料用品一律由营运部门 /行政部门统一采购，其他员工不得私自采购。报销时应附填写完整的采 购清单、电脑小票、供应商送货单，详细列明所购商品的明细，仓管、结 算部门的验收证明才可报销。并做好各部门的领用存登记。如不能按规定 提供附件的一律不予报销!七、汽车费用1
15、. 分公司自有车辆的费用实行限额报销政策，每月固定车辆使用费在 以下额度内实报实销：A（级城市）：元;B（二级城市）：元;C（其它区域）: 元。超出此额度的相关费用（包括燃油费、路桥费、停车费、洗车费、违 规违章罚款、交通事故罚款及赔偿等）不再报销，保险费、车辆使用税、 维修费等非日常费用另行报销，但费用开支必须实事求是，一经查出弄虚 作假，取消报销，并处3倍罚款。（元以上的车辆维修必须专项报经集团 行政部/营运中心批准）（无车时本条暂不执行）2. 分公司总经理拥有车辆并经常用于分公司公务实行费用补贴制，每 月补贴车辆使用费：元，该车所有费用不再报销。3. 汽车使用费每月由分公司司机或总经理提供相关有效发票（如汽油 票、过路过桥票、停车票等），以报销方式领取。第五部分：附则1. 本制度自颁布之日起生效。2. 本制度与财务管理制度、资金审批流程及权限一览表及 费用预算制度等有关文件一同实施，解释权归公司财务部/集团财务 中心。3. XXXX公司/集团二OO九年XX月以上条款未规定事项，由总 裁决定后出台临时规定以做说明。公司财务费用报销制度为建立合理的费用管理机制，既有效控制费用开支，又能搞活经营， 提高投入产出效果，特制定本办法。一、业务费用分类业务费用分为日常业务费用和专项业务费用两类。日常业务费用是指用于日常性开支的
