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1、最新资料,WORD 文档,可编辑 业务 目标 业务风险 控制点 适 1.编制修理计划和材料需求计划 1.1 经营风险：修理计划与实际脱节,导致修理费上升或设备隐患; 1.1 固定资产使用单位及管理部门建立分级共享的资产运行情况、管理档案,作为制定修理计划的依据;固定资产使用单位及管理部门负责人审阅资产运行情况、管理档案; 非 ERP 固定资产使用单位据此编制修理计划及材料需求计划; ERP 固定资产使用单位在 ERP 系统中创建通知单,记录设备的故障信息,同时在生成工单中编制修理计划及材料需求计划,固定资产管理单位审核维修工单并批准下达; 分1.1 经营风险：修理计划与实际脱节,导致修理费上升
2、或设备隐患; 1.2 各级固定资产使用单位实时检查资产的使用情况,做出资产使用情况检查报告,经其部门负责人审批后确定是否对修理计划进行修订;ERP启用设备管理模块的企业的修理费要全部纳入工单管理; 分 2.审核下发修理计划和费用预算 1.1 经营风险：修理计划未按规定审批,导致修理项目不合理; 2.1 分子公司固定资产实物管理部门按照权限审核固定资产使用单位上报的修理计划、材料需求计划; 年度固定资产大修理计划和月度修理计划报分管副经理审批; 分业务 目标 业务风险 控制点 适1.1 经营风险：未按规定编制修理费预算,修理不落实,或未按规定维护承诺项目,不能实现系统控制; 2.2 分子公司固定
3、资产实物管理部门根据修理计划编制修理费预算 ,并经同级财务部门审核;月度修理费预算报总会计师或分管副经理审批； 年度修理费预算经分子公司经理审批后报主管事业部按规定权限审批 ;ERP财务部门根据批准的修理费用预算在ERP 系统中进行承诺项目维护并下达,固定资产实物管理部门根据批准的维修计划在ERP 系统中维护工单; 主分 3.组织实施修理计划 1.1 3.1 经营风险：未审核资质和资信,影响修理质量; 合规风险：招投标违反法律法规; 3.1 分子公司修理项目应进行分类,明确采取招投标方式的项目;各级固定资产实物管理部门应对施工单位建立管理档案,并审核其资质和资信;ERP 维修计划人员在 ERP
4、 工单工序中维护服务供应商和服务计划价格; 分1.1 经营风险、合规风险：未按规定程序和权限签署合同,造成损失,违反3.2 分子公司按照经法律事务部审核的修理合同标准文本和规定权限签订合同;对于需要招投标的项目,各级固定资产使用单位及实物管理部门会同财务、审计、法律事务等部门审阅招、投标书;ERP 维修计划人员在分业务 目标 业务风险 控制点 适2.1 3.1 法律法规,造成损失; 财务风险： 交易不真实,影响财务报告; ERP 系统中创建服务采购订单; 1.1 经营风险：施工方案未经审查,影响修理进度或质量; 3.3 修理项目需要确定施工方案的,各级固定资产实物管理部门组织审查确认后由施工单
5、位实施; 分 4. 确认修理质量及工程量 1.1 2.1 经营风险、财务风险：未按规定验收影响质量或未按规定审核导致修理费上升,影响财务报告; 4.1 修理工作完工后,由施工单位出具交工验收报告,并经同级固定资产使用单位和固定资产实物管理部门责任人审批；固定资产使用单位及固定资产实物管理部门对结算书的工程量进行审核和复核;分子公司有关管理部门审核工程结算书、 核销计划,审计部门对工程项目的合规性进行抽查或专项审计;ERP维修计划人员根据审核后的决算单据在ERP系统中收货过账并对工单进行技术完结,财务部门月末对工单进行结转; 分1.1 经营风险：未按约定扣取质量保证金,造成损4.2 财务部门按合
6、同约定扣取一定的质量保证金; 分业务 目标 业务风险 控制点 适2.1 失; 财务风险：实际与合同约定不符,影响财务报告; 1.1 经营风险：未按规定保管资料,导致管理信息失真; 4.3 固定资产使用单位及实物管理部门及时将交工验收报告等资料归入资产管理档案; 分 5.修理费用确认与核算 2.1 财务风险：未正确划分费用归属,影响财务报告; 5.1 各级固定资产实物管理部门在审批修理费用时要根据项目性质划分费用归属;按照股份公司修理费用列支范围暂行规定划分资本性支出和收益性支出、日常消耗材料和修理费消耗; 分2.1 财务风险：核算错误,影响财务报告; 5.2非ERP各级财务部门根据审定后的工程
7、结算书或其他报销原始单据,结合修理费用预算,审核后进行账务处理;会计凭证须经不相容岗位人员分业务 目标 业务风险 控制点 适稽核; ERP 各级财务部门对审定后的工程结算书、维修服务合同和发票复核无误后,在 ERP 系统中进行发票校验;会计凭证须经不相容岗位人员稽核; 2.1 财务风险：未按实际情况暂估入账,影响财务报告; 5.3 年末对已发生但未收到发票的修理费用,各级固定资产使用单位及管理部门应根据实际发生的工作进度,结合修理计划、 费用预算、 工程预算书等向财务部门提供入账依据, 非ERP经财务部门负责人审核后暂估入账;ERP经财务部门负责人审核后在 ERP 系统中对工单进行收货确认暂估入账; 分 6. 分析及考核 1.1 经营风险：1.未按规定分析和考核,降低修理费用控制效果; 6.1 分子公司至少每半年组织固定资产实物管理部门、固定资产使用单位、供应、财务、审计等部门召开分析会,对实际支出与计划和历史数据进行分析,出具分析报告,有关部门提出考核意见和奖惩办法,报分管经理审批; 分
