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1、*会计师事务所被审计单位：编制：日期：索引号：财务报表截止日：年月日复核：日期：页次：审计工作内容一览表了解本循环内部控制形成下列审计工作底稿：XSL1XSL-2XSL21XSL-22XSL-23XSL2-4XSL-2-5XSL-3XSL4XSL-5XSL6控制矩阵基本控制矩阵(1）订单处理（2）发货(3)开票（4)收款(5)调整穿行测试评价控制的设计并确定控制是否得到执行控制测试汇总表控制测试工作底稿*会计师事务所被审计单位：编制：日期：索引号：财务报表截止日：年月日复核：日期：页次：一、背景X公司是一家生产销售电子产品的企业，产品全部在国内销售.销售采用客户上门提货方式或客户委托物流公司上
2、门提货方式；以客户或物流公司在提货单上签收作为确认收入的依据；二、识别重要账户、列报及其相关认定重要账户，其相关的认定如下：账户认定发生/存在准确性完整性截止计价和分摊分类权利和义务销售收入应收账款是是是是是是是是不适用是是不适用不适用是*会计师事务所被审计单位：编制：日期：索引号：财务报表截止日：年月日复核：日期：页次：XSL1销售与收款流程控制矩阵控制编号（注)控制名称控制目标控制描述控制频率人工/自动预防性/检查性账户认定是否关键控制销售员对新客户的基本信息和信用状况迸行调查并填写应收账款发生存在确定新客订单1户授信额度调查新客户的信用状况并由适当层级的管理人员批准新客户的信额度新客户信
3、用调查表，交给销售经理、财务经理和总经理复核批准,应收账款会计根据三位管理人员的签字批准在信息不定期人工预防性销售收入否系统中添加新客户并设定赊销限额。所有的销售订单均交给销售经理审核；销售经理检查客户应收账款发生存在销售订单订单5必须经过批准销售条款和价格由适当层级的管理人员进行审批的剩余授信额度、约定价格等信息，与订单进行核对，以决定是否批准销售订单。仓储应不定期人工预防性销售收入否收账款存在部根据经批准的订单开具提货单,准备发货。应收账款准确性仓储经理发货4复核装运的发出货物的规格和数量与销售订单一致货物仓储经理每天随意抽查12笔出库产品，将堆放在装运区准备发送的货物，与销售订单和提货单
4、进行核对。该程序每天1次人工预防性销售收入否*会计师事务所被审计单位：编制：日期：索引号：财务报表截止日：年月日复核：日期：页次：无书面记录。复核已批发货6准未发货销售订单经批准的订单及时安排发货销售经理每周五查看已批准未发货的销售订单汇总表,调查延迟发货的原因并予以相应处理.每天1次人工预防性不适用不适用否超过预定价格范围的优惠价不定期人工预防性销售收入异常交易开票4条款须经过审批发票上的价格、金额和其他信息准确格和超出一定比例的折扣，必须由销售经理批准.开票人员查看了销售经理的批准签名存在/发应收账款生准确性否后才开具发票。应收账款会计将销售订单、客销售收入开票6入账前三单核对配比根据实际
5、发生的销售，准确记录销售收入和应收账款户/物流公司签收的提货单和发票三种单据进行核对，确认相关信息一致,再记入相应的销售收入明细账和应收账款每天数次人工预防性销售收入应收账款发生准确性存在准确性是利和义务是收到款项收款3与销售定单和发票核对收款记入正确的客户应收账款明细账明细账。应收账款会计逐笔将收到的款项与销售订单和发票进行核对，再记人对应的客户应收账款明细账冲抵对应的发票。对无法找到对应销售订单或每天数次人工预防性应收账款准确性权发票的款项，与销售部门联*会计师事务所被审计单位：编制：日期：索引号：财务报表截止日：年月日复核：日期：页次：系，调查原因并解决.每天1次人工检查性销售收入与客户
6、对收款9账以及时发现错误确认的销售收入和应收账款余额准确应收账款会计每月末向5家主要客户寄送月末应收账款余额对账单。对发现的差异进行调查,向财务经理和销售经理汇报，适当时作出调整。准确性完整性存在应收账款/发生权否利和义务仓储部每月编制当月产成品所有实现调整8的销售得到及时准确记录所有出库的产品均在当月确认销售收发存明细表。财务经理将该表中各种产品当月出库数量与应收账款会计编制的按产品列示的当月销售收入明细表进行核对,调查差异原因并每天1次人工检查性销售收入应收账款完整性截止发生/存在是决定是否需要调账。*会计师事务所被审计单位：编制：日期：索引号：财务报表截止日：年月日复核：日期：页次：XS
7、L-2基本控制矩阵XSL-2-1订单处理XSL-22发货XSL23开票XSL-2-4收款XSL-2-5调整*会计师事务所被审计单位：编制：日期：索引号：财务报表截止日：年月日复核：日期：页次：XSL-2-1订单处理控制编号控制名称控制目标控制描述控制频率人工/自动预防性/检查性销售订单按顺序预先编好。运行系统（或账户认定订单处理按DD1顺序对销售订单进行编号订单处理输DD2入关键信息以进行下一步的订单处理订单处理对DD3数据输入的准确性进行逐笔检查订单的记录完整准确订单的记录完整准确订单的记录完整准确人工)检查，以确保按顺序编号的订单不会遗漏、重复或使用规定范围以外的编号。即使调查、更正和重新
8、输入被拒的、暂记或一楼的项目。销售订单中包含所有与订单相关的信息,诸如：产品规格、数量、价格、价格调整、或云要求、运费、税收和至迟条款.系统要求必须输入所有的关键数据才能进行下一步的订单处理。如输入的信息无小、有遗漏或不完整,将无法被输入系统（上线环境）或存置在临时文档中以作即使调查和解决。订单输入系统自动将输入的销售订单信息（如客户名称和编号、价格、条款和授信额度）与主文档数据进行对比核实.如输入信息无效、有遗漏或不完整,必须得自动预防性完整性自动预防性准确性自动预防性准确性,计价*会计师事务所被审计单位：编制：日期：索引号：财务报表截止日：年月日复核：日期：页次：到解决后才可进行下一步的订
9、单操作，或存置在临时文档以作跟进.订单处理将DD4销售订单与原始凭据进行比较订单处理计DD5算整批订单的订单的记录完整准确对批处理进行的定期更新是将销售订单与原始凭证(即客户生成的购买订单、已签署的合同等）进行逐笔核对.如存在差异，即使调查并解决。如系统设置未将订单放入临时文档中再录入明细帐，在进行订单处理前运行批次加总.将输入的订单文件集合在以期并计算总数（即文件个数、总金额和散列总人工预防性完整性人工预防性完整性合计数完整和准确的和）。将这些总数与订单输入后生成的报告进行比较，并对所有差异进行及时调查和更正。订单处理销DD6售订单编号彼得重复不记录重复的销售订单系统不允许销售订单编号重复使用。所有
