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1、一、单项选择题 （本题共10小题，每小题4.0分，共40.0分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.为了确保内部控制评价机构职能的有效发挥，基本规范及评价指引要求内部控制评价机构必须具备一定的设置条件，以下关于设置条件表述错误的是（ ）。 A.能够独立行使对内部控制系统建立与运行过程及结果进行监督的权力 B.备与监督和评价内部控制系统相适应的专业胜任能力和职业道德素养 C.企业其他职能机构就监督与评价内部控制系统方面应当保持协调一致，在工作中相互配合、相互制约，在效率上满足企业对内部控制系统进行监督与评价所提出的有关要求 D.能够得到企业经理层的支持，
2、通常直接接受经理层的领导和监督，可以有足够的权威性来保证内部控制评价工作的顺利开展A B C D2.下列不属于编制需求计划和采购计划阶段主要管控措施的是（ ）。 A.生产、经营、项目建设等部门，应当根据实际需求准确、及时地编制需求计划 B.根据发展目标实际需要，结合库存和在途情况，科学安排采购计划，防止采购过量或不足 C.采购计划应纳入采购预算管理，经相关负责人审批后，作为企业刚性指令严格执行。 D.建立采购申请制度明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序A B C D3.企业应当建立合同履行情况评估制度，（ ）对合同履行的总体情况和重大合同履行的具体情况进行分析评估，对分析评估中发现合同
3、履行中存在的不足，应当及时加以改进。 A.至少于每年年末 B.至少于每月月末 C.至少于每季度末 D.至少于每半年末A B C D4.下列行为不属于虚列支出的是（ ）。 A某单位虚列固定资产购置支出 B某单位虚列基本建设支出 C某单位列支不相关支出 D某单位利用资金缴拨关系，将资金上划和下拨到有关部门，在上级或下级单位报销费用A B C D5.下列选项中，由于内部监管不严的原因造成“小金库”问题屡禁不止的是（ ）。 A“小团体利益” B相互攀比，心理失衡 C把自身价值、单位贡献的大小与“钱”的多少、“回报”的多少等同起来 D支出审批“一支笔”，会计出纳“一肩挑”A B C D6.应收及预付款项
4、的坏账损失应当于实际发生时计入（ ）。 A投资收益 B管理费用 C财务费用 D营业外支出A B C D7.关于溢价，借记“投资收益”，贷记（ ）。 A长期债券投资溢折价 B长期债券投资面值 C长期债券投资应计利息 D以上都不对A B C D8.下列属于自行营造的林木类生产性生物资产的成本的是（ ）。 A达到预定生产经营目的前发生的造林费 B达到预定生产经营目的前发生的抚育费 C达到预定生产经营目的前发生的营林设施费 D以上都正确A B C D9.企业逾期一年以上，单笔数额不超过（ ）万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具
5、专项报告。 A三 B四 C五 D六A B C D10.未分配利润，是指小企业实现的净利润，经过（ ）后，留存在本企业的、历年结存的利润。 A弥补亏损 B提取法定公积金和任意公积金 C向投资者分配利润 D以上全部A B C D二、多项选择题 （本题共10小题，每小题4.0分，共40.0分。每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.某企业采购业务的不相容岗位至少包括（ ）。 A.请购与审批 B.供应商的选择与审批 C.采购合同协议的拟订、审核与审批 D.采购、验收与相关记录A B C D E F2.工程价款结算的主要管控措施包括（ ）。 A.建设单位应当建立完
6、善的工程价款结算制度，明确工作流程和职责权限划分，并切实遵照执行。 B.资金筹集和使用应与工程进度协调一致，建设单位应当根据项目组成（分部、分项工程）结合时间进度编制资金使用计划，作为资产管控和工程价款结算的重要依据 C.建设单位财会部门应当加强与承包单位和监理机构的沟通，准确掌握工程进度，确保财务报表能够准确、全面地反映资产价值，并根据施工合同约定，按照规定的审批权限和程序办理工程价款结算 D.施工过程中，如果工程的实际成本突破了工程项目预算，建设单位应当及时分析原因，按照规定的程序予以处理。A B C D E F3.企业梳理治理结构，应当重点关注的内容有（ ）。 A.董事会、监事会和经理层
7、的运行效果 B.内部机构设置的合理性和运行的高效性 C.董事、监事、经理及其他高级管理人员的任职资格 D.董事、监事、经理及其他高级管理人员的履职情况A B C D E F4.战略结构中层次包括（）。 A.公司战略 B.竞争战略 C.职能战略 D.发展战略A B C D E F5.企业履行的社会责任包括（ ）。 A.安全生产 B.产品质量 C.与政府沟通 D.资源节约A B C D E F6.行政事业单位内部控制规范（征求意见稿）具有哪几个特点（ ）。 A明确主管部门对行政事业单位内部控制建设的外部监督和业务指导作用 B将内部控制基本原理与行政事业单位具体情况相结合 C对业务管理规定和行业财务
8、规则进行整合和充实 D更加强调内部监督A B C D E F7.行政事业类小金库设立小金库的主要方法包括（ ）。 A隐瞒收入 B虚列支出 C套取资金 D乱开发票A B C D E F8.小企业固定资产的折旧费应当根据固定资产的受益对象计入（ ）。 A制造费用 B管理费用 C财务费用 D研发支出A B C D E F9.小企业的所有者权益包括（ ）。 A实收资本（或股本） B资本公积 C盈余公积 D外币资本折算差额A B C D E F10.下列各类小企业中，不适用小企业会计准则的有（ ）。 A股票或债券在市场上公开交易的小企业 B金融机构或其他具有金融性质的小企业 C企业集团内的母公司 D企业
9、集团内的子公司A B C D E F三、判断题 （本题共5小题，每小题4.0分，共20.0分。）1.内部控制评价工作应当形成工作底稿，简单记录企业执行评价工作的内容，包括评价要素、主要风险点、采取的控制措施、有关证据资料以及认定结果等。评价工作底稿应当设计合理、证据充分、简便易行、便于操作。对错2.重大缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标。对错3.乱开账户、乱用账户、账外循环、滥用现金都属于行政事业单位设“小金库”的主要手法所包含的内容。（ ）对错4.在近几年的行政事业单位审计实践中我们发现，私设“小金库”或账外账资金的问题在行政事业单位仍比较普遍，其手段、方法各异，技术性、隐蔽性越来越强。（ ）对错5.“小金库”之所以久禁不绝，也与银行监督管理观念淡薄密切相关。（ ）对错
