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1、一、资产负债表（一）资产：货币资金=现金+银行存款+其他货币资金2交易性金融资产=交易性金融资产应收票据=应收票据-坏账准备应收账款=应收账款+预收账款-坏账准备预付款项=预付账款+应付账款-坏账准备6应收利息=应收利息-坏账准备7应收股利=应收股利-坏账准备其他应收款=其他应收款-坏账准备存货=材料米购+商品+在产品+半成品+包装物+低值易耗品+委托货销商品等”存货=材料材料+原材料+包装物及低值易耗品+库存商品+周转材料+委托加工物资+委托代销商品+生产成本等存货跌价准备材料成本差异商品进销差价流动资产合计=货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+预付款项+应收利息+应收股利+其他应
2、收款+存货+一年内到期的非流动资产+其他流动资产可供出售金额资产=可供出售金额资产-可供出售金额资产减值准备持有至到期投资=持有至到期投资-持有至到期投资资产减值准备长期应收款=长期应收款-坏账准备长期股权投资=长期股权投资-长期股权投资减值准备投资性房地产=投资性房地产-投资性房地产累计折旧（摊销）-投资性房地产减值准备仃.固定资产=固定地产-累计折旧-固定资产减值准备在建工程=在建工程在建工程减值准备工程物资=工程物资固定资产清理=固定资产清理生产性生物资产=生产性生物地产-生产性生物资产累计折旧-生产性生物资产减值准备油气资产=油气地产-累计折耗-油气资产减值准备无形资产=无形地产-累计
3、摊销-无形资产减值准备开发支出=研发支出-资本化支出商誉=商誉商誉减值准备长期待摊费用=长期待摊费用（减去将于一年内摊销的部分）递延所得税资产=递延所得税资产其他非流动资产=其他非流动资产非流动资产合计=可供出售金额资产+持有至到期投资+长期应收款+长期股权投资+投资性房地产+固定资产+在建工程+工程物资+固定资产清理+生产性生物资产+油气资产+无形资产+开发支出+商誉+长期待摊费用+递延所得税资产+其他非流动资产资产总计=流动资产合计+非流动资产合计二）负债：短期借款=短期借款交易性金融负债=交易性金融负债应付票据=应付票据应付账款=应付账款+预付账款预收款项=预收账款+应收账款应付职工薪酬
4、=应付职工薪酬应交税费=应交税费应付利息=应付利息应付股利=应付股利其他应付款=其他应付款一年内到期的非流动负债=一年内到期的非流动负债其他流动负债=其他流动负债13流动负债合计=短期借款+交易性金融负债+应付票据+应付账款+预收款项+应付职工薪酬+应交税费+应付利息+应付股利+其他应付款+一年内到期的非流动负债+其他流动负债长期借款=长期借款应付债券=应付债券长期应付款=长期应付款专项应付款=专项应付款预计负债=预计负债递延所得税负债=递延所得税负债其他非流动负债=其他非流动负债非流动负债合计=长期借款+应付债券+长期应付款+专项应付款+预计负债+递延所得税负债+其他非流动负债负债合计=流动
5、负债合计+非流动负债合计（三）所有者权益实收资本（或股本）=实收资本（或股本）资本公积=资本公积盈余公积=盈余公积未分配利润=利润分配+本年利润所有者权益（股东权益合计）=实收资本（或股本）+资本公积+盈余公积+未分配利润负债和所有者权益=负债合计+股东权益合计二、利润表：营业收入=主营业务收入+其他业务收入营业成本=主营业务成本+其他业务支出其他各项目=各科目的借方（支出类）或贷方（收入类）发生额二）、营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动净收益+投资净收益（+其他业务成本）三）、利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出四）、净利润=利润总额一所得税费用三、会计报表勾稽关系四、利润分配表中的“未分配利润”=资产负债表中的“未分配利润”五、资产负债表“期初未分配利润”+利润表中“净利润”本年累计数=资产负债表“期末未分配利润”六、资产负债表“期初数”+各科目的本期发生数=资产负债表“期末数”七、资产负债表中现金及其等价物期末余额与期初余额之差=现金流量表中现金及其等价物净增加额。
