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1、销售公司的财务管理制度一、资金管理制度 1、现现金管理理1.11、现金金科目设设两个子子目-货款款户和费费用户，具具体核算算见第二二章。1.22、出纳纳应保证证库存现现金的日日清日结结，月末末应编制制银行存存款余额额调整表表，以保保证银行行日记账账账实相相符。货货款现金金必须送送存银行行，不准准坐支。1.33、库存存现金定定额核定定为50000元元，如有有多余费费用现金金应该及及时送存存银行，保保证现金金安全。1.44、会计计应定期期、不定定期对库库存现金金进行监监盘，每每月至少少监盘三三次，编编制“库库存现金金盘点表表”；审审核出纳纳编制的的“银行行余额调调整表”，对对未达事事项进行行落实。
2、2、银银行存款款管理2.11、销售售分公司司资金实实行收支支两条线线的原则则。各销销售分公公司必须须开设收收支两个个银行账账户，即即货款户户和费用用户；账账户资料料交股份份公司财财务部备备案。货货款账户户只收不不支，所所有货款款回笼到到该账户户；费用用账户用用于销售售分公司司的各项项费用、税税金等支支出结算算。2.22、新开开账户。销销售分公公司不得得随意开开设银行行账户，若若因业务务需要而而必须开开设新的的银行账账户，需需报告股股份公司司财务部部同意。银银行账户户要及时时进行清清理，对对于用途途不大的的银行账账户要及及时消户户，并报报股份公公司财务务部备案案。2.33、回款款。对于于销售回回
3、款要及及时汇入入总部银银行账户户，销售售分公司司的货款款账户余余额达到到2万元元时，或或货款停停留达一一周以上上，必须须即时汇汇入股份份公司总总部指定定账户，每每月255号前必必须把所所有货款款账户的的余额汇汇入总部部账户。2.44、费用用账户。销销售分公公司的费费用开支支等所需需资金由由股份公公司财务务部根据据月度预预算下拨拨至各分分公司的的支出账账户，具具体办法法详见费费用管理理制度。2.55、支票票管理。凡凡不能用用现金收收付款的的各项业业务，一一律应通通过银行行转帐进进行结算算。（1）公公司支票票的购买买由出纳纳员负责责，并填填写支票票备查簿簿，支票票备查簿簿由销售售公司财财务经理理保
4、管。（2）空空白支票票由出纳纳员负责责保管，签签发支票票所需的的财务章章由财务务经理保保管，人人名章由由出纳保保管。（3）现现金支票票只能由由出纳员员从银行行提取现现金时使使用，公公司与其其他单位位之间金金额在结结算起点点以上的的经济业业务往来来，一律律使用转转帐支票票。（4）各各部门或或个人因因工作需需要领用用支票时时，应填填制规定定的借款款单，由由部门经经理和财财务部门门经理审审核签字字，并报报分公司司总经理理批准后后，由出出纳人员员签发。借借款人应应在支票票领用之之日起，十十日内到到财务部部办理报报销手续续，其程程序与现现金支出出报销程程序一样样。支票票领用人人应妥善善保管已已签发的的支
5、票，如如有丢失失应立即即通知财财务部门门并对造造成的后后果承担担责任。（5）出出纳员不不得签发发不确定定的日期期的支票票，不得得签发任任何种类类的空白白支票，当当付款金金额无法法确定时时，可签签发限额额转帐支支票，并并写明用用途和收收款单位位。（6）财财务人员员不得在在支票签签发前预预先加盖盖签发支支票的印印章，签签发支票票时必须须按编号号序顺使使用，对对签错的的支票或或退票必必须加盖盖“作废废”戳记记并与存存根一起起保管。（7）应应及时登登记支票票登记簿簿，与银银行及时时核对存存款余额额。3、银银行承兑兑汇票的的管理规规定3.11分公司司收取银银行承兑兑汇票必必须经股股份公司司财务部部（书面
6、面报告）才才能收取取，严禁禁收取省省辖的银银行承兑兑汇票及及注有“不不得转让让”字样样的银行行承兑汇汇票。3.22银行承承兑汇票票的票面面要素必必须齐全全：日期期大写；金额大大、小写写要一至至；并必必须有银银行的“汇汇票专用用章”的的钢印或或红印（目目前只有有农行为为钢印，其其他银行行均为红红印）。银银行承兑兑汇票下下面左边边“承兑兑申请人人盖章”处处必须由由承兑汇汇票申请请单位（即即出票单单位）盖盖上预留留银行印印签，出出票人的的全称与与出票人人签章的的财务专专用章必必须完全全一致，一一字不漏漏，收款款人的全全称、账账号、开开户行必必须核对对无误。3.33银行承承汇票的的出票人人必须具具备下
7、列列条件：A、在在承兑银银行开立立存款账账户的法法人以及及其他组组织；BB、与承承兑银行行具有真真实的委委托付款款关系；C、资资信状况况良好，具具有支付付汇票金金额的可可靠资金金来源。3.44银行承承兑汇票票期限最最长不得得超过六六个月，即即其出票票日期与与到期日日不得超超过六个个月（含含六个月月，但不不能多出出一天）。转转账背书书回股份份公司的的银行承承兑汇票票，必须须取得连连续背书书，第一一背书人人必须同同票面收收款人全全称完全全一致，一一字不漏漏；第二二背书人人同第一一背书人人相同，依依次前后后衔接，最最后一次次背书转转让的被被背书人人是票据据的最后后持票人人。3.55信用社社无开具具银
8、行承承兑汇票票的资格格，因此此信用社社出具的的银行承承兑汇票票为无效效银行承承兑汇票票。各分分公司收收取的银银行承兑兑汇票必必须在当当地向开开票银行行查询确确认其为为有效的的银行承承兑汇票票，并确确信开票票银行到到期有能能力付款款（支行行级的银银行），才才能发货货。3.66分公司司收取的的银行承承兑汇票票除了通通过分公公司开户户行向开开票银行行查询外外，还必必须带银银行承兑兑汇票到到分公司司开户行行找银行行票据的的专业人人士辨别别银行承承兑汇票票的真实实性及有有效性。如如收到的的银行承承兑汇票票是同城城银行开开出的，要要求财务务经理亲亲自到出出票行落落实该票票据的真真实性和和有效性性。3.77
9、分公司司收取的的银行承承兑汇票票以分公公司为收收款人（或或被背书书人），且且必须在在收取银银行承兑兑汇票的的二个工工作日内内将所收收取的银银行承兑兑汇票背背书寄回回股份公公司财务务审计部部。在背背书栏盖盖分公司司银行印印鉴章的的同时，必必须注明明被背书书人的全全称，以以免银行行承兑汇汇票遗失失给总公公司造成成损失，如如在背书书栏内盖盖章，而而没有注注明被背背书人的的全称，如如果该银银行承兑兑汇票遗遗失，任任何单位位或个人人即可将将该银行行承兑汇汇票送往往银行解解付或贴贴现。4、借借支制度度。公司司人员借借支应该该根据需需要核定定额度，填填写借支支单，由由财务经经理和销销售分公公司经理理审批。上
10、上一笔借借支未清清账，不不得再次次借支。公公司员工工出差借借时需附附经审批批后的出出差申报报单。 5、关关于严禁禁非授权权人员向向经销商商（客户户）收（借借）取“钱钱、物”的的规定为防范范风险，防防止经济济纠纷，现现就关于于禁止分分公司员员工到经经销商（客客户）处处借款、借借货事宜宜规定如如下：1、股股份公司司严厉禁禁止销售售分公司司任何人人员到公公司的任任何经销销商（客客户）处处借款、借借货；禁禁止业务务人员为为任何经经销商（客客户）带带款、带带货。2、销销售分公公司财务务经理要要负责给给与分公公司有往往来关系系的每一一个经销销商法人人发一份份书面函函件（一一式二份份并盖公公司财务务章，由由
11、分公司司总经理理签发，经经销商法法人签章章确认后后，分公公司财务务部回收收一份存存档备查查，经销销商自留留一份），明明确股份份公司严严禁业务务员到经经销商（客客户）处处借款、借借货及其其他任何何经手钱钱、物的的事情。二、往往来账管管理制度度1、应应收账款款的管理理为了进进一步规规范销售售，减少少经营风风险，保保证公司司的财产产安全，最最大限度度在减少少呆账、坏坏账，对对销售分分公司应应收账款款的管理理作出如如下的规规定：1.11公司的的产品销销售规定定是：“现现款现货货、款到到发货”的的原则，所所以原则则上销售售分公司司月末不不允许有有应收货货款余额额。1.22各销售售分公司司原则上上不允许许
12、赊销，对对确需赊赊销的，应应先向股股份公司司财务部部提出书书面报告告，报告告中必须须要说明明出现应应收账款款单位的的资信状状况（包包括其经经营资格格、资信信状况及及经营能能力等）并并有分公公司总经经理、财财务经理理签署意意见，报报告经股股份公司司财务部部、销售售总监、总总经理审审批，且且该应收收账款的的期限不不能超过过一个月月。对应应收账款款超过一一个月的的单位，分分公司必必须及时时书面报报告股份份公司财财务部并并采取措措施，并并指定专专人负责责解决。1.33有应收收账款的的分公司司财务经经理每月月应编报报“应收收账款账账龄分析析明细表表”对分分公司的的对外应应收账款款作详细细的分析析，不得得
13、只报余余额不作作账龄分分析。每每月末都都必须与与经销商商对账，并并获得经经销假商商签字、盖盖章的确确认书。1.44销售分分公司不不得以“应应收账款款”来调调节销售售额，任任何虚增增虚减“应应收账款款”发生生额、人人为提高高或降低低销售业业绩的做做法，均均属做假假账的违违规行为为，一经经查出将将按违反反财经纪纪律从严严处理分分公司总总经理和和财务经经理，分分公司必必须要加加强对应应收账款款的管理理，坚决决杜绝呆呆、坏账账的发生生，特别别是分公公司财务务经理，绝绝不能做做假账，否否则，股股份公司司将追究究当事人人的经济济责任，直直至免职职。2、内内部往来来管理内部往往来科目目核算分分公司与与股份公
14、公司货款款、费用用等经济济业务往往来的结结算，各各销售分分公司之之间不能能有任何何往来挂挂账。2.11、本科科目按单单位设置置明细科科目:2.11.1 当收到到大连分分公司开开具的税税票时,按税票票上的价价款借记记“库存存商品”，按按税票上上的税额额借记“应应交税金金-应应交增值值税（进进项税额额）”，按按税票总总额贷记记“内部部往来”。当当分公司司把货款款划回股股份公司司总部时时，借记记“内部部往来”，贷贷记“银银行存款款货款款户”。 2.1.22 股份份公司拨拨付给各各销售分分公司费费用时，分分公司借借记“银银行存款款费用用户”，贷贷记本科科目。2.22、为了了保证股股份公司司与大连连分公
15、司司、各销销售分公公司的往往来账项项清楚准准确，有有据可查查，所有有往来账账项均需需使用有有编号的的一式三三联的转转账通知知单，转转账通知知单由由经济业业务发生生的单位位填写，并并送交双双方同时时入账。内内部往来来业务必必须每月月核对，根根据总公公司的对对账单编编制一式式两份的的内部部往来调调节表，双双方各执执一份存存档备查查，调节节项目只只允许是是时间差差的调节节，并要要及时查查明原因因给予调调整。三、固固定资产产及低值值易耗品品管理制制度1、会会计政策策：固定定资产的的入账原原则及折折旧政策策详见会会计政策策部分；低值易易耗品的的会计政政策详见见会计政政策部分分。2、管管理部门门：销售售分公司司的固定定资产由由分公司司财务部部统一管管理。固固定资产产取得后后，即由由财务部部门依其其类别及及会计科科目予以以分类编编号并贴贴粘标签签；低值值易耗品品由仓库库保管。3、移移交：对对于固定定资产应应按所列列使用部部门详细细列清册册办理移移交。低低值易耗耗品的领领用按照照库存商商品出库库程序审审批后领领用。5、盘盘点：销销售分公公司固定定资产应应由财务务部门会会同使用用部门每每年盘点点一次。另另外应该该于每季季度就固固定资产产的项目目中根据据登记卡卡册，每每一类别别至少抽抽点十项项，盘点点后应填填造“盘盘点表“一一式三份份注明盈盈亏原因因，一
