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1、集团公司财产清查制度第一节总则1为保证会计核算的真实性，保护财产物资的安全完整，最大限度利用公司资源，维护财经纪律， 贯彻执行企业财务制度及会计准则，促使公司对外经济往来正常进行，特制定财产清查制度，请集团所属子/分公司遵照执行。2本规定适用集团公司和其他全资、控股子公司。第二节 财产清查内容和方法1财产清查是根据账簿记录，通过对公司的各项实物、现金的实地盘点， 对银行存款、往来款项的核对，确定各种财产、货币资金、往来款项的实有数，并查明账存数与实物数是否相符。2财产清查一般包括：2 1每月末、年末对存货进行的清查。2 2年末对固定资产进行全面清查。2 3对银行存款、未达账项，每月同银行的核对
2、。2 4各种债权、债务，每年年末进行定期核对；各月进行不定期核对。2 5实物、现金保管人员办理移交时，进行的清查。2 6财产物资发生非常损失时，进行的清查。27其他部门如上级主管部门、审计机关、税务部门、中介机构等部门根据国家有关规定，对公司进行的财产清查。3财产清查开始前，要建立财产清查领导小组，制定清查工作计划，明确清查范围，规定清查工作时间，确定具体工作人员的分工和职责，组织有关人员学习和掌握财产清查的政策、制度、内容和方法等。4财产清查的方法：在财产清查过程中，主要清查方法有以下几种：实地盘点法。抽样盘存法。核对账目法：就是对债权、债务通过信函询证或派人调查进行核对的方法。质量检查：就
3、是根据各种财产的技术、范围对财产物资进行检查的方法。第三节财产清查要求1货币资金的清查1 1库存现金的清查：通过实地盘点的方法，确定库存现金的实存数，再与现金日记账的账面余额进行核对，以查明余缺情况。除查明账实是否相符外，还要查明有无违反现金管理制度规定，盘点结束后，应根据盘点结果，及时填制“库存现金盘点报告表”，并由检查人员和出纳人员签名或盖章。对长款、短款情况，要进行分析，明确经济责任。1 2银行存款的清查：采用核对法， 即将开户银行对账单与本单位的银行存款日记账逐笔进行核对， 以查明账实是否相符，在清查过程中， 查找双方未达账项的余额， 并据以编制“银行存款余额调节表” ，清除未达款项影
4、响，以便检查双方有无差错，并确定银行存款实存数。1 3其他货币资金的清查，与银行存款的清查相同。2 存货的清查存货的清查是指对库存材料、在产品、产成品、低值易耗品、包装物等的清查。清查方法主要采用实地盘点方法，首先将材料物资账簿上的数量、金额填在 “存货清查表”上，然后根据账存数对材料物资进行实地盘点，账实差额作为盘盈、盘亏，对盘盈、盘亏金额要分析产生的原因，做出单独说明。3 固定资产的清查：固定资产的清查， 采用实地盘点的方法，将固定资产明细账的记录情况与固定资产实物一一核对，包括明细账上所列固定资产的类别、名称、编号等。在清查中发现固定资产盘盈或毁损，还要查明该项固定资产的原值、己提折旧额
5、等； 如发现固定资产盘盈，要对其估价，以确定盘盈固定资产的重置价值、估计折旧等，据以编制“固定资产盘亏、盘盈报告单”。4应收、应付款项的清查：应收、应付款项的清查，包括应收账款、其他应收款、应付账款和其他应付款的清查，清查一般采用同对方核对账目的方法。清查时，首先将各项应收、应付的往来款项正确完整地登记入账，由财务部向往来单位发函证， 如对方单位核对无误，应在函证上盖章后退发出单位；如对方发现数字不符，应在函证证明不符原因处签章并注明金额后退回发出单位，或者另抄对账单退回，作为进一步核对的依据。 发出单位收到对方的回单后，对错误的账目应及时查明原因，并按规定方法加以更正，最后根据清查结果编制“
6、往来款项清查报告表”。第四节财产清查结果的处理1 财产清查结束后，向管理当局汇报清查结果并上报“财产清查报告” 。并提出处理意见。2 认真分析财产清查发生问题的原因，并确定处理办法。3财产清查出现账实不符的主要原因有：3 1财产物资在保管过程中发生的自然损益；3 2量、计算、检验不准而发生的差错；3 3计算登记账簿时的错误；3 4由于管理不善或工作人员失职而造成财产物资的损坏、变质或短缺.以及货币资金往来款项的差错；3 5盗窃、营私舞弊造成的损失；3 6自然灾害造成的非常损失；3 7未达账项引起的账账、账实不符；38虽然账实相符， 由于质量等问题引起的不能按正常财产物资使用的毁损。对于定额内的损耗， 多属自然原因， 非人为因素， 一般可根据制度规定进行处理。 对于超定额损耗，应详细分析产生原因并行处理。 由于工作失职，个人造成的损失， 应区分不同情况，严肃处理。如果属于玩忽职守或贪污盗窃的则应由过失人赔偿，直至追究法律责任。4要积极处理多余物资和清理长期不清的债权。 在财产清查过程中所发现的超储积压物资、 呆滞和不需用物资，应积极组织调剂或改装，做到物尽其用，并积极向外推销或报请有关部门组织调拨。对于长期不清的结算账款，应指定专人，主动与对方单位研究解决。5财务部门根据领导批准调整账簿记录，做到账实相符。
