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1、*有限公司司工程结算及竣工决算审计计服务方案致：*有限限公司 首先，非非常感谢能够够给我们为贵贵中心提供服服务的难得机机会。几年来来，我公司对对几百个基建建项目进行了了审计，积累累了丰富的审审计经验。我我公司拥有一一批高素质、高高效率、经验验丰富的注册册造价工程师师和注册会计计师队伍。我我们将在该项项目的审计、咨咨询服务工作作中秉承*“内审增值”的审计服务务理念，严格格坚持实事求求是、客观公公正的独立审审计原则，正正确评价贵中中心基建项目目的理情况，保保证为委托单单位提供真实实可信的工程程造价概、预预、结算审核核报告；并在在项目全过程程中，随时为为贵中心提供供基本建设造造价与咨询方方面的服务。
2、 我们将将力求在公正正合理、实事事求是的基础础上尽可能的的为贵单位节节约建设资金金，竭力保证证按照贵单位位的要求和国国家相关文件件规定，保质质按期地完成成审计、咨询询任务。现根根据贵单位对对基建项目服服务的要求，依依据国家有关关法规和财政政部对建设资资金管理的的的有关规定，结结合建设项目目的实际情况况，编制服务务实施初步工工作方案。一、审计、咨询询目的 (一)合规性：通通过对基本建建设项目概(预)算、结结算审核，规规范建设行为，在工程程造价的重大大方面及时提提出意见和建建议，提请业业主和投资单单位适时处理理解决，避免免出现重大的的违规事件和和现象，使项项目顺利建成成。能经的起起上级国家机机关的
3、审计、监监督和考核，充充分保障基建建行为的合法法、合规性，并并充分维护国国家和*有限公司正正当的业主权权益。 (二)经济性：通通过对建设项项目审核，规规范工程建设设成本控制工工作，节约基建资金，提提高投资效益益；对重大异异常现象及时时提出，避免免项目总体和和各主要分项项重大异常超超概，确保建建筑安装投资资、设备投资资等成本列支支的合理性。及及时纠正项目目建设中存在在的问题，以以节约建设资资金，提高国国有建设资金金的使用效益益。 (三)提供技术支支持：协助业业主单位对基基本建设资金金进行管理和和监督，审查查和评价基本本程序的合规规合法性，出出具咨询意见见。通过对基基本建设项目目审核，保证证建设资
4、金合合理、合法使使用，及时总总结建设经验验，协助业主主健全规章制制度，促进和和加强项目建建设管理为，为为业主提供技技术支持和管管理咨询。二、审计、咨询询依据 (一)中国注册册会计师独立立审计准则 (二)国有建设设单位会计制制度 (三)国有建设设单位会计制制度补充规定定 (四)基本建设设财务管理规规定 (五)基本建设设财务管理若若干规定 (六)财政投资资项目审核操操作规程(试行) (七)国务院关关于固定资产产投资项目实实行资本金制制度的通知 (八)关于实行行建设项目法法人责任制的的暂行规定 (九)财政部关关于加强专项项资金拨款管管理的通知 (十)国家计委委关于重申严严格执行基本本建设程序和和审批
5、规定的的通知(十一)关于于加强建设项项目工程预(结)算、竣竣工决算审查查管理规定的的通知 (十二)财政部部财协字(11999)1103号会会计师事务所所从事基本建建设工程预算、结算、决决算审核暂行行办法； (十三三)工程招标标文件、标底底、投标书、评评标报告、中中标通知 (十四四)工程施工工合同、设计计合同、监理理合同、质监监合同及其他他有关合同、工工程设计变更更通知单 (十五)工程施施工图纸 (十六六)国家主管管部门及地方方有关部门颁颁布的标准、定定额和工程技技术经济规范范 (十七七)项目立项项有关批复文文件、批准的的设计概算书书和修编概算算书 (十八八) 与工工程项目相关关的市场价格格信息
6、、同类类项目的造价价及其他有关关的市场信息息 (十九九)其他法律律法规 (二十十)委托单位位对于该项目目审计的要求求三、审计、咨询询服务内容及及重点 按“邀邀请函”对服务范围围和内容的要要求，工程造造价咨询、审审计提供下列列服务： 1、维维修工程概(预)算审计计； 2、维维修工程结算算审计； 3、工工程造价咨询询。 要实现现本次审计和和造价咨询控控制目标，首首先需对工程程造价控制的的风险因素进进行分解，其其中对于工程程设计调整及及变更、洽商商变更、工期期调整以及非非标准选材等等可控制因素素，在工程管管理中须通过过不同阶段的的管理及控制制，降低此类类因素对造价价的影响；对对于建材价格格不稳定、汇
7、汇率波动、国国家法规规范范变更等不可可控制因素，主主要通过设置置适当的合同同条款，将部部分风险实行行转移，从而而降低造价控控制风险。本本次审计、咨咨询服务内容容细分为： 建设项项目管理审核核，咨询： 1检检查建设项目目基本建设程程序执行情况况； 2核核实项目建设设管理制度执执行情况，检检查是否实行行项目招投标标管理，是否否实行项目法法人制、合同同制、监理制制和施工安全全、质量监督督备案； 3检检查建设单位位的内部工程程管理制度的的设立和执行行情况； 4了了解建设单位位基建资料的的归集、整理理和存档情况况，检查送审审资料完整性性、合法性； 5了了解工程项目目的组织管理理模式，结合合模式特点审审核
8、其整体项项目的组织管管理工作。 6在在实施过程中中，针对建设设项目管理，尤尤其是涉及工工程造价的监监控与管理，提提供及时、全全面的咨询服服务，力争达达到“事前控制的效果。建设项目工程概概、预算、结结算审核与咨咨询： 1检检查项目概、预预算的合法性性，复核建安安投资的单位位指标，审核核工程造价控控制的合理性性；根据需要要，提供咨询询服务； 2审审核已完成项项目结算书的的合法性、正正确性，计算算、审核已完完成项目建安安投资的各项项组成，审核核工程造价的的真实性；根根据需要，提提供咨询服务务； 3根根据工程实际际投资与概算算投资进行造造价对比分析析，检查项目目概预算执行行情况； 4其其他与工程造造价
9、相关的咨咨询服务。 根据审审计项目的特特点和本工作作方案确定的的审计内容，对对贵中心建设设项目主要确确定以下审计计重点： (一)基本建设程程序合规性审审计 基建程程序审计应以以项目开工前前基建管理程程序符合性审审计为主，重重点审计以下下内容： 1重重点检查建设设工程前期是是否有项目建建议书、可行行研究报告、国国家有关部门门批准的投资资估算，审核核项目立项程程序是否合规规，审批手续续是否完备、合合法；审核建建设项目前期期征地、拆迁迁等前期工作作合规合法性性； 2检检查项目开工工手续是否齐齐全。重点审审计设计、监监理及施工总总承包单位的的招投标确定定过程， 以及业主指指定分包工程程的招投标和和按招
10、投标标法规定应应进行招投标标的加工材料料、设备材料料采购及其他他服务项目。 3审审计建设项目目是否全面推推行合同制；审核项目各各项经济合同同内容的有效效性、真实性性；审核所定定施工合同或或协议书中的的责权利、质质量、工期、结结算方式、拨拨付款办法、奖奖罚、保修及及时效等是否否全面、合规规，是否成立立、合理；施施工合同中主主要条款是否否与招标文件件、中标条件件相符；审核核与设计、监监理等单位签签定的合同是是否合法合规规，收费是否否合理。 (二)已完工项目目的结算审计计 1审审核工程结算算书是否真实实准确，主要要包括： 一一认认真审核计算算工程量，检检查结算书的的工程量是否否符合规定的的 计算规规
11、则，数量是是否准确； 一一检检查分项工程程预算定额选选套是否合规规，选用是否否恰当，结算算 换价是是否正确； 一一核核实工程取费费是否执行相相应的计算基基数和费率标标准； 一一核核查设备、材材料用量是否否与定额含量量或设计含量量一致； 一一作作好市场调查查，审核设备备、材料是否否与市场价格格有较大差距距，有关材料料调价是否按按规定进行调调整； 一一核核查结算项目目是否与图纸纸相符； 一一设计变更和和现场签证是是否存在与中中标书项目重重复计算的现现象；一一有无实际施施工中使用的的材料的品种种、规格、数数量与所报送送结算不一致致的情况； 一一是是否执行合同同之规定； 一一奖奖惩、索赔的的计算是否正
12、正确合理。2会同建设单单位、施工单单位对有关项项目进行现场场查勘核实，准准确界定各施施工单位的施施工范围和造造价。四、审计、咨询询服务工作程程序 审计咨咨询服务工作作程序，如下下图所示： (一)审前调查 首先，本本所选派注册册造价工程师师，根据委托托人的要求进进行审前调查查，向主管部部门了解初步步情况，包括括资金管理、建建设规模、建建设进度、项项目建设的意意义和重要性性。初步了解解项目单位的的内部管理情情况，确定具具体的审核工工作量。 审计、咨询服务务工作程序：审计、咨询机构构业主单位服务计划阶段按照合同约定，提出咨询服务的初步意见根据沟通信息，提出审计和咨询服务的内容提报委托单单位 需要提供
13、供咨询服务制定咨询服务计划项目总负责人审核咨询服务计划 计划的沟通通确认是否需要提供咨询服务服务根据投标文件，提出需提供财务咨询服务的内容提出修改意见服务实施阶段开展项目审计咨询管理工作成立项目审计咨询服务团队配合开展咨询工程服务成果 形成成阶段形成最终咨询成果文件项目总复核人审阅咨询成果文件形成阶段性审计和咨询成果文件就咨询成果文件提出意见实施与改进阶段段辅助实施关注实施中出现的问题，对咨询成果性文件提出修订组织实施（二）审计实施施审计实施步骤审计实施阶阶段审计助理人员项目经理分管副总经理主任会计师、总总工程师明确审计任务开展现场审计工程编制工作底稿发现问题阶段性审计情况汇总重大问题及特殊问
14、题汇总整理、汇总工作底稿组织现场审计进驻审计现场重大问题及汇总指导和监督分配审计任务现场审计情况汇总审计计划阶段指导和监督复核并提出指导意见审核，修改后提报委托方审核批准批准1、深入了解项项目的具体情情况：包括基基本建设程序序、工程招标标情况、合同同管理情况、工工程质量管理理和控制制度度、财务管理理制度等。2、审计建设项项目资金来源源情况，核实实建设项目的的资金到位、使使用情况。3、审计基建资资金使用的合合规性。在实实际审计中，审审计人员以国国家建设项目目管理方面的的规定及有关关合同协议为为依据，审查查建设资金使使用是否合理理、合规，并并揭露建设资资金使用中的的问题。 (三)内部控制管管理制度审查查咨询 没有规规矩不成方圆圆，只有健全全项目内控管管理制度，严严格执行建设设法规和内控管理制度度，实行规范范的建设项目目管理，才能能有效降低建建设风险，合合理控制工程造价价，实现本项项目工程管理理的合规性、合合法性和建设设资金使用的效益性，
