增值税练习题及答案

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1、增值税练习题一、 判断题、A两机构均设在某一市区,实行统一核算。A机构将货品运至B机构，在货品移送时应交增值税。（ ）、某厂将购进货品作为福利发放,应视同销售计征增值税。其进项税额也可以抵扣。( )3、征收资源税的产品,销售时不再征收增值税。( ）4、加工后的资源矿产品销售时不征资源税，因此也不征增值税。( ）5、增值税的纳税人和营业税的纳税人，发生兼营业务活动时,如果未分别核算销售额和营业额的,均应一并征收增值税而不征收营业税。( )6、某纺织厂从国外购进一台检测仪，价值千美元，进口时海关已征收了进口环节增值税，纺织厂获得完税证。纺织厂可凭此税证抵扣当期销项税。( ）7、某一建筑装饰材料商店

2、以销售装饰材料为主,同步也能为客户进行设计施工(未单独核算),其发生的混合销售收入应一并征收增值税。（ )8、某增值税一般纳税人将上期购进的原材料再销售时，应按实际售价计征销项税。9、某公司采用委托银行收款方式销货，货品已发出,但尚未收到货款,因此暂不计销项税，待收到货款时再计销项税金。（ )0、某公司采用赊销方式销售货品,按合同商定的收款日期是5月30日，但对方7月6日才付款,因此该公司在实际收款之日计算销项税。（ ）11、某商店开展促销活动，买一赠一,在这项活动中售货获得销售额万元,赠送的商品价值5千元，因未获得收入，因此公司按10万元的销售额计算销项税金。（ ）1、国内目前的增值税只在商

3、品的生产销售环节征收。（ ）1对纳税人发生的混合销售行为征收增值税还是营业税，应当根据纳税人的性质来拟定。( )14、纳税人经营的业务与否属于混合销售行为，可以由公司根据其业务状况自行拟定。（ ）15、纳税人将购买的货品免费赠送她人,因该货品购买时已缴纳增值税,因此,赠送她人时可不再计入销售额征税。( )1、纳税人采用以旧换新方式销售货品的，不得从新货品销售额中减去收购旧货的价款。（ ）1、纳税人销售带包装的货品,无论其包装与否单独计价，财务上如何核算,包装物的价格都计入销售额计征增值税。( )二、 单选题1、下列项目中应征收增值税的有( )A、歌厅售饮料的收入 、招待所订购火车票的手续费C、

4、公司售货中收取的储藏费 D、客轮的歌厅收入 2、进口下列货品应按13%征收增值税的有( ）A、农机 B、汽车 C、家用电器 D、化工材料3、某化肥厂(一般纳税人)销售化肥获得销售额60万元，用本厂汽车为客户运送收取了0.4万元运送费，又用20万元的化肥换取生产设备2台。因产品质量问题,上月销售的化肥中,本月退货5万元，本月应按( )销售额计征销项税(上述款项均为不含税价)A、60.万元 B、80万元 、804万元 D、5.万元4、某客户自己备有装饰材料，请一建筑装饰材料商店为其设计室内装修并施工,该建筑商店获得的劳务收入应征收( ）税。A、增值税 B、营业税 、未分别核算时征增值税 D、未分别

5、核算时征营业税、下列项目中不容许扣除进项税的有( )A、 一般纳税人购进应税劳务B、一般纳税人销售货品时支付的运费C、 一般纳税人购进并验收入库的原材料 D、一般纳税人自己使用的摩托车、下列项目中应确认收入实现计算销项税的项目有( ）A、将购买的货品用于集体福利 B、将购买的货品用于非应税项目C、将购买的货品交加工单位委托加工后收回继续生产使用的货品、将购买的货品作为投资给其她单位7、增值税是以商品生产流通和劳务服务各个环节所发明的( )为征税对象的一种税。A、销售额 B、经营额 、增值额 D、利润8、增值税一般纳税人合用的基本税率为（ ）A、7 B、1% C、6 D、10%9、下列行为属于视

6、同销售,应当征收增值税的有( )。A、 某商店为厂家代销服装 B、某商店将外购的部分饮料用于个人消费、某公司将外购的钢材用于基建工程 、某公司将外购的床单用于职工福利10、下列混合销售行为中，应当征收增值税的有( ）A、 批发公司销售货品并上门,收取货品价款和运费 B、 装饰装修公司为客户包工包料装修房屋 C、保龄球馆提供服务并销售烟洒及饮料D、安装公司为客户安装设备收取安装费和材料费1、某商场为一般纳税人在某日销售电视机一批，在下列状况中( )可以从销售额中扣除折扣后纳税。 A、 电视机按九五折销售，并在同一张发票中注明B、 电视机按九五折销售，按原价和折扣分别开具两张发票C、 电视机未打折

7、销售，只是规定在10天内付款，优惠1%D、 电视机未打折销售,只是规定在3天内付款，优惠5%1、一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品，其抵扣的税额为（ )A、 按买价和17的扣除率计算扣除B、 按买价和1的扣除率计算扣除C、 先对买价进行价税分离,然后按不含税价和7的扣除率计算扣除D、 先对买价进行价税分离，然后按不含税价和13%的扣除率计算扣除三、 多选题1、下列项目中,不得抵扣进项税的有（ )、公交公司为司机购买的劳保用品 B、某工厂为扩建浴室购进建筑材料、生产用电、水、气 D、非正常损失的货品、下列货品中合用1%的税率征收增值税的有( )A、 一般纳税人销售的居民的外购农产品 B、

8、小规模纳税人销售的农药、饲料、化肥C、 一般纳税人销售精加工矿D、 一般纳税人销售居民用煤碳制品、如下纳税人经营活动合用%的征收率,采用简易措施征收增值税的有( )A、 小规模纳税人销售自产的初级农产品B、 小规模纳税人销售自产的农产品加工成的工业品C、 小规模纳税人公司销售拖拉机D、 外贸单位(一般纳税人)出口转内销的货品4、增值税纳税义务发生时间是( )A、 采用预收货款方式销货时,为货品发出的当天B、 采用预收货款方式销货时,为收到货款的当天C、 采用托收承付和委托银行收款方式销货的为发出货品并办妥托罢手续的当天D、 采用托收承付和委托银行收款方式销货的为收到货款的当天5、将购买的货品用

9、于下列项目时，准予抵扣进项税的有( ）、维修职工宿舍 B、免费赠送她人 C、作为福利发给职工 D、分派给投资者6、在销售价格之外，向购货方收取的下列费用应并入销售额计征销项税的有( ）A、收取的违约金 B、收取的储藏费 C、收取的手续费 、收取的包装物租金、下列状况不容许开具增值税专用发票的有( )、商业零售的烟、酒、鞋、帽、销售给使用单位的生产设备、销售免征增值税的货品 D、将货品用于在建工程8、增值税的应税劳务是指( )、加工 B、交通运送 C、修理修配 、服务 、单位员工修理本单位机器设备、混合销售行为的基本特性是( )A、同一项销售行为 B、不同一项销售行为 C、向同一受让方收取款项

10、D、向不同受让方收取款项1、增值税的纳税义务人具体有( )A、单位和个人 B、外商投资公司和外国公司 C、承包人和承租人 、 扣缴义务人1、下列公司中经申请,税务机关可以定为一般纳税人的有( ）A、 年销售额为万元并会计核算制度健全的工业生产公司B、 年销售额为60万元并会计核算制度不健全的工业生产公司C、 年销售额为90万元并会计核算制度健全的商业批发公司D、 年销售额为9万元并会计核算制度不健全的商业公司1、纳税人销售的下列货品中,合用低税率的有( ）A、电力 B、自来水 C、居民用煤炭制品 D、图书 13、销货方向购货方收取的下列各项款项中，（ )应并入销售额征收增值税。A、向购买方收取

11、的手续费 B、向购买方收取的销项税额、向购买方收取的运送装卸费 、向委托方收取的应代缴的消费税 1、下列项目中,不能从销项税中扣除进项税额的有( ）A、购进的固定资产 B、购进的货品因自然灾害损失 C、用于免税项目的购进货品 、购进的免税农产品 四、 计算题1、某钢厂（一般纳税人）2月份提供了销售额(不含税价)为6万元的钢材，给本厂基建部门。基建部门委托钢窗加工厂加工0个钢窗用于修建本厂职工宿舍,支付加工费0.万元,随同加工费支付的增值税额0.102万元，钢窗加工厂同样的钢窗销售价格是每个不含税价160元。钢厂又将成本为1万元的钢材用于向A厂投资（钢材的成本利润率为10）。本月销售钢材00万元

12、（不含税),货已发出,办妥银行委托手续，但货款未到。当月购进生产用水电,获得专用发票上注明的税金为0.万元，购进生产用原材料获得专用发票上注明的税金为7万元已付款，货未到。购进一批吊灯且于本厂正在修建的职工活动中心,获得专用发票上注明的税金为0.1万元。购进生产用吊车修理用备件获得专用发票上注明的税金为.05万元。根据以上业务计算该厂2月份应纳增值税。2、某商场(一般纳税人）6月份发生如下业务:()购进一批货品20万元,获得销货方开具的专用发票上注明的税金为3.万元。（)购进一批货品1万元,货到入库，尚未付款，获得专用发票上注明的税金为.万元。(3）零售一批空调,获得零售收入17.55万元(4

13、)批发一批货品不含税销售额为20万元，因对方提前0天付货款,因此按合同规定予以的折扣,实收9万元（）从果农手中购进鲜果支付价款0.7万元。(6)购进电动滚梯修理用部件0.3万元，支付税金051万元。根据以上业务计算商场五月份应纳增值税。3、某电视机厂为一般纳税人,当月发生下列业务，销售电视机12台，每台售价600元（不含税)款收到。购进电子元件210元（价税合计）,获得专用发票，款已付货入库。购进复印机一台获得专用发票上注明的税金224.79元，将5台电视机用于职工活动室。支付购进原材料的运送费用元，获得运送专用发票，接受A公司投资捐赠的一批原材料获得专用发票上注明的销售额00000元，接受B

14、公司捐赠的二台电脑，获得专用发票上注明的销售额为2500元,根据以上资料计算电视机厂当月应缴纳的增值税。4、某进出口公司为一般纳税人,当月进口一批货品,海关审定的关税完税价格为700万元，该货品关税税率为10，增值税税率为1；当月销售一批货品销售额为100万元,合用17%的税率。请计算该公司当月应纳增值税。5、某电视机厂为一般纳税人当月发生下列几笔购销业务：（1） 向某商场销售彩色电视机12台,该厂采用销售额与销项税额合并定价的措施，每台售价80元,销售款已收到；（2） 购入电子元器件，已验收入库获得增值税专用发票,支付价税合计款额为000元（3） 为装修该厂展销厅，购入建筑装饰材料,已验收入库支付价税合计款额1000