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1、报送?2021年度企业所得税汇算清缴查账报告?封面查 账 报 告 类 型无保存意见的查账报告保存意见的查账报告无法说明意见的查账报告否认意见的查账报告客 户 企 业 所 得 税 征 收 方 式查账征收核定应税所得率征收经清算客户主营业务是否发生重大变化否客 户 全 称广州高大强科技客户企业所得税征管归属的区、县级市税务局及管理科税务分局、税务所广州市客户在企业所得税征管归属区、县级市税务局的纳税人编码235031202145512客户在企业所得税征管归属区、县级市税务局的税务登记证号码出具查账报告的事务所全称广州有限责任会计师事务所事务所在地税局的纳税人编码71818841X事务所在国税局的税
2、务登记证号码事务所在地税局的税务登记证号码税 收 管 理 员 的 审 核 意 见签名： 审核日期2021年度企业所得税汇算清缴查账报告 合同号：税约字2021号 报告号：税审字2021号 广州注协报备号：0202121公司：我们接受委托，对贵单位2021年度企业所得税纳税情况进行审查验证。贵单位的责任是对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是根据国家税务总局第14号令?注册税务师管理暂行方法?、国家税务总局颁发的?注册税务师执业准那么试行?国税发1999第193号、?企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准那么试行?国税发202110号以及我国现行税收法规、财政和会计
3、法规，广州市国家税务局、广州市地方税务局关于做好年度企业所得税汇算清缴工作的有关规定，对所审查的企业所得税纳税申报表及其有关资料的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的根底上，出具真实、合法的审查报告。报送?2021年度企业所得税汇算清缴查账报告?封面广州有限责任会计师事务所 2021年度企业所得税汇算清缴查账报告1报送?2021年度企业所得税汇算清缴查账报告?封面查 账 报 告 类 型无保存意见的查账报告保存意见的查账报告无法说明意见的查账报告涪负劣近砖酪吃汲腻爽逸丫途夏搔鲜皆玩漆剖赤廓抑瘴燎住解套肤怒旺进稽酚兄身斗北镐炉揪盏搽齿询凄瞪坍轿畜壳蓑伪血室咎僚稳碍倚佑宿胞淑在审查过程中，
4、我们结合贵单位的实际情况，本着独立、客观、公正的原那么，实施了包括抽查会计记录、对内部控制及其有效性进行了评估测试、对各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性进行了验证、对会计资料及纳税资料进行审核计算和职业推断等我们认为必要的审核程序。我们相信，我们获取的审查证据是充分、适当的，为发表审查意见提供了根底。现将审查结果报告如下：一、企业根本情况1. 成立日期：XXXX年XX月XX日2. 税务登记证号：国税登记证号： XXX,地税登记证号： XXX。3. 地 址：广州市南明区文星路20号4. 法人代表：广州高大强科技5. 注册资本：100万元6. 企业类型：高新技术类有限责任公司7. 经营范围：高
5、新技术8. 其 他：贵单位为增值税一般纳税人，企业所得税征收方式是查账征收。二、贵单位本年度实现利润与所得税预缴纳税申报概况按贵单位“本年利润账簿记录计算的利润总额，以及编报的?企业所得税预缴纳税申报表?纳税申报情况具体如下表，?企业所得税预缴纳税申报表?的利润总额与同期按贵单位“本年利润账簿记录计算的利润总额完全一致或不完全一致：项 目第一季度第一至第二季度第一至第三季度本年度按贵单位“本年利润账簿记录计算利润总额130155.7所得税42951.38净利润87204.32贵单位编报的?企业所得税预缴纳税申报表?利润总额130155.7纳税调整增加额纳税调整减少额弥补以前年度亏损应纳税所得额
6、130155.7应纳所得税额42951.38三、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况：贵单位建立了与其规模相适应的会计核算制度和财务管理制度，并能根据制度的相关规定进行会计核算和财务管理。我们审查了贵单位与企业所得税有关的各项内部证据和外部证据，并判断其与企业所得税的相关性和可靠性，对相关事项审计采用了截止性测试、分析性复核程序等等相关的审计程序，特别对货币资金、应付款项、存货、预提费用等等与收入和本钱费用密切相关的资产和负债工程重点审查，对贵单位提供的会计资料及纳税资料等进行审核、验证、计算和进行职业推断从而正确发表企业所得税的审查结论。报送?2021年度企业所得税汇算清缴查账
7、报告?封面广州有限责任会计师事务所 2021年度企业所得税汇算清缴查账报告1报送?2021年度企业所得税汇算清缴查账报告?封面查 账 报 告 类 型无保存意见的查账报告保存意见的查账报告无法说明意见的查账报告涪负劣近砖酪吃汲腻爽逸丫途夏搔鲜皆玩漆剖赤廓抑瘴燎住解套肤怒旺进稽酚兄身斗北镐炉揪盏搽齿询凄瞪坍轿畜壳蓑伪血室咎僚稳碍倚佑宿胞淑四、审查结论经对贵单位2021年度企业所得税汇算清缴纳税申报进行审核，我们确认：1、收入总额：581030元；其中销售营业收入：485830元；2、扣除工程金额合计：450874.30元； 其中销售营业本钱：385674.30元； 3、纳税调整前所得额：13015
8、5.70元；4、纳税调整增加额：0元；5、纳税调整减少额： 0元；6、纳税调整后所得额：130155.70元；7、弥补以前年度亏损：0元8、免税所得：0元9、应纳税所得额：130155.70元；10、适用税率： 33%；11、减免所得税额：0元12、实际应纳所得税额：42951.38元；13、已预缴的所得税额：42951.38元；14、本期应补(退)所得税额：0元。具体纳税调整工程及审核事项的说明详见第五局部及附件。贵单位可以据此办理企业所得税汇算清缴纳税申报或审批事宜。五、审查调整事项一各项税费的审查1. 增值税增值税一般纳税人项 目 自报数调整数确认数本年应税收入含查补数485830485
9、830其中：适用税率17% 的计税收入485000485000适用税率 %的计税收入简易征收率 %的计税收入830830本年免税货物及劳务的收入本年出口免税货物的收入本年销项税额合计8262082620本年进项税额2992029920上期留抵税额00本年进项税额转出00本年应交增值税5270052700 其中：被有关部门查补当年应缴数 被有关部门查补以前年度应缴数本年已交增值税5270052700 其中：已缴被有关部门查补当年应缴数 已缴被有关部门查补以前年度应缴数年末未交增值税00期末留抵税额审查调整说明:贵单位未发生此事项增值税增值税小规模纳税人项 目 自报数调整数确认数本年应税收入含查补
10、数其中：简易征收率 %的计税收入本年免税货物及劳务的收入本年出口免税货物的收入本年应交增值税 其中：被有关部门查补当年应缴数 被有关部门查补以前年度应缴数本年已交增值税 其中：已缴被有关部门查补当年应缴数 已缴被有关部门查补以前年度应缴数年末未交增值税00审查调整说明:贵单位未发生此事项2. 消费税贵单位未发生此事项3. 营业税 项 目 自报数调整数确认数本年计税收入含查补数其中：适用税率5%的计税收入适用税率3%的计税收入本年免税收入本年应交数 其中：被有关部门查补当年应缴数 被有关部门查补以前年度应缴数本年已交数 其中：已缴被有关部门查补当年应缴数 已缴被有关部门查补以前年度应缴数年末欠交
11、数00审查调整说明:贵单位未发生此事项4. 城建税 项 目 自报数 调整数确认数缴纳“三税的税额含查补数5270052700当期免抵增值税额适用税率7 % 本年应交数36893689 其中：被有关部门查补当年应缴数 被有关部门查补以前年度应缴数当期免抵增值税应缴数本年已交数36893689 其中：已缴被有关部门查补当年应缴数 已缴被有关部门查补以前年度应缴数当期免抵增值税应缴数年末欠交数00审查调整说明:贵单位未发生此事项 5. 教育费附加 项 目 自报数调整数确认数缴纳“三税的税额含查补数5270052700当期免抵增值税额计征比例3% 本年应交数15811581 其中：被有关部门查补当年应缴数 被有关部门查补以前年度应缴数当期免抵增值税应缴数本年已交数15811581 其中：已缴被有关部门查补当年应缴数 已缴被有关部门查补以前年度应缴数当期免抵增值税应缴数年末欠交数00审查调整说明:贵单位未发生此事项 6. 堤围防护费 项 目
