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1、北京交通大学毕业设计（论文）任务书题目：加强财务管理提高资金使用效益学生：x x专业：铁道财务会计设计（论文）指导老师： xxx发题日期： 年 月 日、设计题目及内容：加强财务管理 提高资金使用效益内容摘要：资金是企业生产经营的血液，是企业赖以生存和发展的基础。企业财 务管理核心是资金管理，资金管理的好坏既关系到能否提高企业经济效益 又关系到企业的生存和发展。本篇论文主要论述了铁路运输企业资金紧张的原因，包括收不抵支、 管理不善、粗放经营、投资超支、库存积压等；论述了加强资金管理是铁 路企业的客观要求；充分认识加强资金管理的重要性及有效方法；提出了 加强资金管理的对策，努力提高资金使用效益，包
2、括转变观念、搞好营销 成本管理、成本控制、及时结算、现金预算、内部控制以及提高业务人员 素质等几方面内容。关键词： 资金 财务管理 效益、基本要求1、选题准确，文字流畅,叙述简洁2、理论联系实际加以分析、总结经验3、概念准确，层次清晰、条理清楚4、论点正确，论据充分有说服力，具有一定的逻辑性5、自己独立完成论文,按时上交论文三、重点研究的问题：1、企业财务管理和资金使用中存在的问题2、加强企业财务管理的对策四、主要技术指标：五、应搜集的资料及参考文献：1王芳浅谈如何加强企业资金管理J 山西财税，2009,(7)2薛映桃浅谈如何加强企业资金管理及控制J.现代经济信息，2009, (21)3. 郝
3、钫.浅谈如何加强企业资金管理J.冶金财会，2008,(4)4. 刘颖试论财务管理在企业管理中的地位2001年第3期；5. 黄志刚试论企业管理以财务管理为中心，20 03年4期；6. 李颖琦 财务管理应用中的问题及对策 ,立信高等专科学校学报 ,2003年第8期；目录、企业财务管理和资金使用中存在的问题 1（一）缺乏明确的产业发展方向,对项目投资缺乏科学论证 1（二）资金财务风险意识淡薄，且在高风险区运行 2（三）财务管理模式僵化，管理观念陈旧 2（四）财务管理基础薄弱，管理缺乏制度规范 3（五）资产管理薄弱，财务控制失灵 3（六）财会从业人员的素质普遍较低，财务监督不力 3 、加强企业财务管理
4、的对策4（一）加强财会人员队伍建设，规范企业会计秩序 8 （二 ）重视专业财务管理人才的吸纳及培养10（三）强化资金管理，加强财务控制11（四）提高资金使用效率，产生最佳效果14（五）加强财产控制，健全财产管理制度14（六）强化法人法律意识，提高财务人员业务素质14（七）完善资金管理机制16（八）健全预算管理方法和激励制度20（九）加强财务管理提高资金使用效益的意义和作用22加强财务管理 提高资金使用优秀的财务管理对企业而言犹如一张极富粘性的网，任何的风吹草动 都会由它直接触动企业的中枢神经。财务管理是整个企业管理的重要组成 部分，它担负着为企业稳健理财、促进生产发展和提高经济效益的艰巨任 务
5、。财务管理是随着科学技术的进步，社会生产力的发展，以及生产关系 的完善和企业经营管理水平的提高而日益丰富和发展的，它贯穿于企业管 理活动全过程，财务管理是通过价值形态对企业资金运动进行决策、计划 和控制的综合性管理。财务不同于其他部门，本身并不能创造什么价值。 但由于财务管理是直接向管理层提供第一手的信息，所以财务管理实际上 是一个隐性的管理部门。就现阶段我国企业的情况，财务管理在企业管理 中处于基础地位，同时也是核心地位，在企业管理中充当相当重要的角色， 本文将从以下几个方面，对企业财务管理和资金使用进行具体阐述。一、企业财务管理和资金使用中存在的问题（一）缺乏明确的产业发展方向 ,对项目投
6、资缺乏科学论 证。一是片面追求“热门”产业，不顾客观条件和自身能力，无视国家宏 观调控对企业发展的影响，认为什么行业都可以做，什么行业都能够做好 一些企业甚至片面认为国家调控什么就应该上什么，肯定能赚钱。二是对 项目的投资规模、资金结构、建设周期以及资金来源等缺乏科学的筹划与 部署，对项目建设和经营过程中将要发生的现金流量缺乏可靠的预测，仓 促上马。一旦国家加大宏观调控力度，收紧银行信贷，使得建设资金不能 如期到位，企业就会面临进退两难的境地，甚至造成巨大经济损失，企业 不仅会付出惨重的代价，也会将一些银行拖入泥潭。（二）资金财务风险意识淡薄，且在高风险区运行。一是过度负债。企业要发展，就不可
7、避免地要负债经营，充分利用财 务杠杆的作用。但是，一些公司不顾成本、不惜代价，不考虑自身的偿还 能力，千方百计从银行获取贷款。有些企业甚至认为从银行获得贷款就是 获得利润，只考虑如何将贷款弄到手，而并没有认真考虑如何能让资金发 挥效益，更没有考虑如何按期偿还。在借入资金不能有效发挥作用的情况 下，一些企业进入了靠贷款维持生存的恶性循环，其结果是债台高筑，财 务风险极大。二是短债长投。在国家实行宏观调控的形势下，要获得固定 资产贷款比较困难。一些企业就采取变通的办法，擅自改变贷款用途，将 短期借债用于投资回收期过长的长期项目投资，导致流动负债大大高于流 动资产，使企业面临极大的潜在支付危机。三是
8、企业之间相互担保，相同 资产重复抵押，或为了融资而不断投资新项目，甚至“拆东墙补西墙”，形 成复杂的债务链，不仅加大了银行对企业财务状况判断的难度，也给财务 监管带来很大困难，造成整体负债率不断抬高，企业经营成本和财务费用 不断加大，支付能力日渐脆弱，资金链条过紧并随时可能出现断裂。（三）财务管理模式僵化，管理观念陈旧。一方面，一些企业的投资者同时就是经营者，典型的管理模式是所有 权与经营权高度统一，企业领导者集权、家族化管理现象严重，对于财务 管理缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理 混乱，财务监控不严，会计信息失真等。另一方面，一些企业管理者的管 理能力和管理素质差
9、，管理思想落后。一些管理者基于其自身的原因，没 有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，甚至将家庭财务管理和企业财 务管理混为一谈，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了在企业管理 中应有的地位和作用。（四）财务管理基础薄弱，管理缺乏制度规范。一方面，相当一些企业都未建立与财务管理相关的管理制度和规范， 有的虽然有制度，但执行乏力，形同虚设。另一方面，会计账簿设置不规 范，“糊涂账”、“流水账”等较多；会计科目使用不规范，成本、费用混用 原始凭证不规范，签字手续不齐全，自批、自买、自报等现象较普遍；报 表不规范，多报、少报现象较多；会计档案不规范，有些凭证、账簿和报 表没按规定要求装订成册和及时
10、分类归档保存。（五）资产管理薄弱，财务控制失灵。对资金管理不严，造成资金闲置或不足。一些企业认为资金越多越好， 造成资金闲置，未参加生产周转；有些企业的资金使用缺少计划安排，片 面考虑到季节价格波动，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷 入财务困境。另一方面应收账款周转缓慢，造成资金回收困难，原因是没 有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成 呆账。再者是重钱不重物，资产流失浪费严重。不少中小企业对原材料、 半成品、固定资产等的管理不到位，财务管理职责不明，资产浪费严重。（六）财会从业人员的素质普遍较低，财务监督不力。例如一人说了算，人事政策上重忠诚、轻才能，经营
11、管理不规范，在 财会人员的任用上任人唯亲，致使财务人员素质不高，财会人员对会计 基础工作规范、现金管理暂行条例、企业会计制度、修订后的会计 法及其他有关法律规定知之甚少，财经纪律性很差，许多人无视法律后 果，既导致企业会计行为随意化，财务工作极不规范，也使企业无法运用 会计信息指导和发展生产。一方面，由于受个人私利的影响，对财务人员 缺乏必要的信任，缺乏民主理财和监督意识。另一方面，一部分财务人员 和部分中介会计机构也是多处兼职，对单个企业也只是承担账房先生的角 色，没有对单个企业做到一对一的实质性和个性化服务，缺乏有效的财务 管理和监督。二、加强企业财务管理的对策加强财务管理首先要从以下三个
12、方面进行，1、资金管理，2、盈利管理， 3、综合管理。在这几个方面里，又可以分别按阶段进行事前、事中、事后 管理。1、资金管理方面(1) 、货款坏帐的管理。国内市场三角债很普遍，公司的兴衰更替 也很频繁，呆坏帐损失巨大，为了减少坏帐损失，可以考虑以现金折扣方 式来进行规避，应当让营销人员深刻认识到应收款项的潜在风险，充分考 虑坏帐损失，营销部门应当建立客户档案，在订立合同时，对客户信誉进 行评价，并据此确定回款条件，缩短资金回收期限。营销部门领导人应当 充分重视销售过程的现金流动，计算资金的时间价值，转变完成订货即完 成任务的观念。(2) 、存货资金成本管理。物资零库存是企业追求的目标，在现有
13、 市场条件下，实现真正的零库存困难很大，但是，采购部门应当对主要材 料的经济订货量进行测算，然后根据实际情况进行修正，逐渐制定符合市 场情况的经济采购机制，降低资金占用，加快公司资金周转，节约资金成 本。(3) 、固定资产更新或改造，应当坚持严格审核、快速实施的策 略，尽快使资产达到生产状态、进入生产运行体系，一方面使资产功能更 贴近市场需求，一方面避免资金长期占用带来的风险；只有尽快加入生产 运行体系，才能发挥资产更新、改造的目的，早日实现盈利，收回投资， 为下一轮的资产更新提供资金保障。2、盈利管理方面 扩大盈利不外乎两种途径，一是提高售价，一是降低成本费用。（1） 、售价管理：决定商品售
14、价的因素很多，营销部门应当根据 公司的具体情况，做出符合公司发展方向的决定。在公司初创时期，为了 挤进已有市场，公司应当采取较低的价格，以扩大市场份额，在产品品质、 品牌得到市场认可的情况下，逐渐完成价格回归；对具有鲜明特点、市场 接受愿望强烈的产品，应当提高价格，以在短期内获得高额利润，在其他 类似产品进入市场时，逐渐调低价格，对其他产品进行挤压，争取更大的 市场份额；在市场接近饱和，市场价格一降再降的情况下，应当避免采取 通过扩大生产规模取得盈利的策略，应当尽快开发新的利润增长点，避开 低层次的价格战。公司应当不断的开发新产品，不仅要根据市场需求开发， 而且要在开发后（根据市场的远期需求）
15、主动向客户推广、推荐，不仅要 占领已有市场，而且要引导和开辟新的市场。消费者求新、求全、求快、 求强的需要是无限的，公司只有不断开发质优、价廉的新产品，才能取得 丰厚的回报。（2） 、成本费用管理：成本费用管理涉及到企业经营的全过程， 涉及到每一个员工。企业的盈利是收入减去各项成本耗费的剩余。成本耗 费包括材料成本、人工成本、能源成本、质量成本、借款利息、营销费用、 日常管理费用等其他成本费用。降低材料成本可以采用招标采购方法，在年初，由生产部门提出各 项材料总的需求计划，采购部门向供应商发布招标通知，供应商按照供货 量报出供应价格，采购部在综合价格、生产能力、质量保证、付款方式等 情况的基础上，确定 1-2 家供应商。通过这种方式，供货商有稳定的销售 量，使企业更容易获得较低采购价格；企业有稳定的供应渠道和货源，有 利于缩短采购周期，降低库存，减少资金占用，降低资金占用成本。人工成本的控制，在国内现实情况下，行业、部门间的收入差距很 大，企业内工资刚性很强，为了发挥工资制度应有的激励与约束作用，公 司
