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1、信用社(银行)综合业务系统会计凭证使用及日终批处理业务说明一、存款业务(一)个人业务1、个人业务凭证(贷方)。本机构客户存款业务,作2111活期储蓄 存款/21111个人银行结算存款/2151定期储蓄存款/2155教育储蓄存 款等科目贷方记账凭证。通存通兑代理他机构客户存款业务,作4629省辖汇兑汇差/4639县辖 汇兑汇差等科目贷方记账凭证。他代本贷方业务待批处理完成后生成系统汇总记账凭证,作4629省 辖汇兑汇差/4639县辖汇兑汇差/2111活期储蓄存款/21111个人银行结算存款/2151定期储蓄存款/2155教育储蓄存款等科目汇总记账凭证,他代本清单分别作汇总记 账凭证的附件。2、个
2、人业务凭证(借方)。本机构客户取款业务,作2111活期储蓄 存款/21111个人银行结算存款等科目借方记账凭证。通存通兑时,作4629省辖汇兑汇差/4639县辖汇兑汇差等科目借方记 账凭证。资金去向为待销账时,打印个人业务凭证(借方)、贷方记账凭证, 个人业务凭证(借方)作21111个人银行结算存款等科目借方记账 凭证,贷方记账凭证作2431应解汇款科目记账凭证。他代本借方业务待批处理完成后生成 系统汇总记账凭证。作为4629省辖汇兑汇差/4639县辖汇兑汇差/2111活期储蓄存款/21111个人银行结算存款等 科目汇总凭证,他代本清单作汇总记账凭证的附件。3、存款利息单。第一联借方凭证,作2
3、611应付利息/5211利息支出 科目借方凭证;第二联贷方凭证,如为储蓄存款作应缴代扣利息税 科目贷方记账凭证,如为单位存款作存款账户贷方凭证;第三联作 客户利息证明单。通存通兑时:个人业务凭证作4629省辖汇兑汇差/4639县辖汇兑汇差 等科目借方记账凭证。存折、存单、存款利息单作为借方记账凭证 的附件。4、旧存单。旧存单支取时打印借方记账凭证,旧存单作借方记账凭 证附件。如客户要求部分提前支取,需将旧存单更换为新存单,然 后按新存单方式处理。5、特殊业务申请书。第一联随当日会计凭证装订;第二联客户留存。(二)对公业务1、现金缴款单。第一联作对公存款科目贷方记账凭证;第二联作客 户回单。本代
4、他时,作4639县辖汇兑汇差科目贷方记账凭证。2、现金支票、转账支票。按照关于转发中国人民银行总行指导皎 全国支票 影像交换系统业务处理办法(试行)等三项制度的通知(农信联办98号)规定操作。现金支票、转账支票作打印借方记账凭证的附件。3、进账单。按照人民银行支付结算办法规定范围使用。第一联开户银行交给 持(出)票人的受理回单;第二联收款人开户银行作贷方 凭证;第三联收款人开户银行交给收款人的收账通知。4、从待销账转入到对公客户账户打印借、贷方记账凭证和收账通知, 借方凭证作为2431应解汇款科目记账凭证,贷方凭证作为客户账户 贷方记账凭证,收账通知交客户。5、收费凭证。第一联客户回单;第二联
5、作借方记账凭证;第三联作 工本费记 账凭证;第四联作手续费记账凭证;第五联作邮电费、汇 划费记账凭证。二、贷款业务(一)借款借据现金放款时打印借方记账凭证,借款借据作借方记 账凭证的附件;转账放款时打印借、贷方记账凭证和收账通知,借款借据各联次依据使用情况作相 应借贷方记账凭证附件,收账通知交客户。(二)收回贷款凭证现金收回贷款时打印收回贷款凭证(机器),收回贷款凭证第一联作 贷款本 金贷方凭证,第二联交客户作还贷证明,第三联作利息收入 贷方凭证,其他联次依 据说明使用。转账、待销账收回贷款时打印 收回贷款凭证(机器)和借、贷方记账凭证(如涉及扣划款,则打 印特种转账凭证),借方记账凭证(如客
6、户签发转账支票等支款凭证, 则作记账凭证附件)作为还款账户的借方记账凭证,收回贷款凭证(机器)各联次使用同现金还款。手工收回贷款凭证各联次依据使用 情况作相应借贷方记账凭证附件。手工收回贷款凭证只限于信贷员外出收贷使用,报账时应打印机器收 回贷款凭证,手工收回贷款凭证作机器收回贷款凭证的附件。手工 收贷凭证应纳入系统手工 重要空白凭证管理。实行人工销号。(三)贷款展期申请书、特殊业务申请书随当天会计凭证装订保管。三、联行结算(一)业务委托书 客户申请办理电汇、汇票、本票和其他等业务时 使用。第一联作相关业务借方记账凭证附件;第二联作相关业务贷方凭证附件;第三联作客户回单。 同时取消电汇、汇兑委
7、托书等会计凭证。(二)联行凭证往他行(社)转账或进行电子来账查询打印时使用。第一联作借方记账凭证;第二联作贷方记账凭证;第三联收账通知。信用社收款:第一联作4629省辖汇兑汇差/4639县辖汇兑汇差科目借 方记账凭证;第二联作收款人账户贷方记账凭证;第三联收账通知。 信用社付款:第一联作付款人账户借方记账凭证;第二联作4629省 辖汇兑汇差/4639县辖汇兑汇差科目贷方记账凭证;第三联作废附在第一联凭证 后装订保管。清算中心收款:第一联作4629省辖汇兑汇差/4639县 辖汇兑汇差科目借方记账凭证;第二联作2431应解汇款/2621其他应付款科目贷方记账凭证,第 三联作第一联附件。另打印三联进
8、账单,第一联作废,第二、三联 交换员通过同城票据交换交换到他行。清算中心付款:第一联作2621其他应付款/2431应解汇款借方记账凭 证;第二联作4629省辖汇兑汇差/4639县辖汇兑汇差科目贷方记账 凭证;第三联作废后附在随第一联装订保管。清算中心在办理综合业务系统与现代支付系统、全国特约电子汇兑系 统落地转汇时使用借、贷方记账凭证,待系统合并后,统一使用“中 国人民银行支付系统专用凭证”。(三)社(行)内往来县联社所属并表制的营业网点(含分支机构) 之间发生的资金往来时使用。第一联作贷方记账凭证;第二联作借方记账凭证。(四)查询(复)书、自由查询书 查询书专夹保管,与查复书配对 后,作相应
9、账务处理凭证附件。自由查询专夹保管。(五)清算账户对账单旬末,综合业务系统根据各级清算机构相关清算账户明细生成清算账 户对账 单,并与次日(即每月1日、11日、21日)向各清算下级机 构下发对账单,各机构 接到对账清单当日,必须及时核对清算账务 并向其清算机构发送对账回执,回执成 功后系统自动登记对账回执 登记簿。四、内部账业务(一)现金出/入库票同一机构内部之间发生的款项调拨使用现金调拨单,跨机构使用现金 出/入库1、现金出库到他行:打印现金出库票,第一、二联作为存放同业款 项或准备金存款等相关科目账户凭证附件。2、现金出库到网点:县联社打印现金出库票,第一联和网点入库票 第二联作 为社(行
10、)内往来科目账户凭证附件,第二联和网点入库 票作为网点社(行)内往来科目账户凭证的附件。各柜员打印柜员科目日结单,现金调拨单作为该科目日结单附件。3、他行现金入库:打印现金入库票,第一、二联和现金支票附联作 为存放他行款项等相关科目账户凭证附件。4、网点现金入库:县联社打印现金入库票,第一联和网点出库票第 二联作为网点社(行)内往来科目账户凭证的附件,第二联给网点 带回作网点入库凭证附件。(二)表外科目凭证作101重要空白凭证、102有价单证、103未发 行有价证券、104、已兑付有价证券、105代保管有价物品、106抵押及质押有价物品、107逾期贷款 应收利息、108已核销呆账、1081已冲
11、销表内应收利息、109低值 易耗品、110已置换不良贷款等表外科目收、付方凭证。(三)重要空白凭证(领用/交回)单1、领用时,第一联库管员作表外科目付方凭证的附件,第二联领用 柜员(或机构)作表外科目收方凭证的附件。2、交回时,第一联上交柜员(或机构)作表外科目付方凭证的附件, 第二联库管员作表外科目收方凭证的附件。3、农村合作金融系统外重要空白凭证纳入表外核算,实行手工销号, 日终重 要空白凭证销号单与综合业务系统销号相互核对,待每本销 号完毕,其销号单作当日重要空白凭证最后一联附件装订保管。4、柜员之间调拨重要空白凭证打印调拨单,并作为该柜员科目日结 单附件。5、重要空白凭证库存作废时,系
12、统进行销号,作废凭证随101重要 空白凭证科目当日会计凭证装订。客户销户交回的重要空白凭证剪 角随101重要空白凭证科目会计凭证装订。(四)合并待销账(指同城)打印的核证信息,作为销记合并后待销账 凭证的附件。(五)错账冲账凭证 相关冲正交易打印错账冲正凭证,会计主管对交易进行授权后,要在错账冲正凭证上详细批注冲正原因。五、批处理清单、凭证、报表(一)批处理清单1、通存通兑他代本清单。作2019活期存款/2111活期储蓄存款/21111 个人银行结算存款/2151定期储蓄存款/2155教育储蓄存款/2431应 解汇款及其他内部账科目附件。按日打印。2、定期转存清单。作自动转存贷方凭证附件,按日
13、打印。3、流水账。他代本机构流水,利息税流水账按日打印,视业务量多 少按旬、按月、按季或按年续时装订。4、往来账对账单。按旬打印,逐笔勾兑。5、贷款本月到期明细。作信贷部门考核信贷员的依据。6、上划损益清单。损益上划后打印,作上划损益类凭证附件7、计提清单。按期计提应收利息、应付利息,分别作2611应付利息、 5211利息支出等科目的附件。8、对公存款余额对账单。每月1日压感纸打印。第一联留存,第二 联交客户核对确认后加盖印章收回装订。9、储蓄存款结息清单。结息后打印,作2111活期储蓄存款/21111个 人银行结算存款等科目附件。可视实际情况作结息凭证附件或专夹 保管。10、对公活期存款结息
14、回单。结息后打印,作客户回单。11、对公活期存款结息清单。结息后打印,作2019活期存款/5211利 息支出科目入账凭证附件。12、本年转下年清单。每年年终决算后,年度结转时打印13、损益结转清单。损益结转后打印,作损益类科目的附件。14、对公活期存款结息汇总表。作5211利息支出科目附件。(二)批处理凭证1、通存通兑他代本汇总凭证。按日打印,作4629省辖汇兑汇差/4639 县辖汇兑汇差/2019活期存款/2111活期储蓄存款/21111个人银行结 算存款/2151定期储蓄存款/2155教育储蓄存款/2431应解汇款及其他内部账科目入账凭证。2、收账通知/扣账通知。按日打印,交付客户作收账通
15、知或扣账通知。3、科目日结单。按日打印并与当日传票核对无误后按科目顺序装订。4、自动转存凭证。按日打印,作当日的2151定期储蓄存款/2611应 付利息/5211利息支出/2653应缴代扣利息税等科目记账凭证。5、损益划转凭证。损益划转后打印并作损益类记账凭证。6、贷款形态转移凭证.贷款形态转移后打印,作贷款科目形态转移记 账凭证。形态转移清单作为贷款形态转移科目的附件。7、贷款结息、扣息凭证。含形态转移、按月(季)结息及其他类型 结、扣利息。作为1321应收利息/5011利息收入/2019活期存款/21111个人银 行结算存款等科目的记账凭证,贷款结息、扣息清单作为附件。逾 期90天以后打印表外1081已冲销表内应收利息科目凭证。8、计提凭证。自动计提各项费用后打印,作5211利息支出/2611应 付利息科目凭证。9、储蓄存款结息凭证。储蓄存款结息后打印,作21111个人银行结 算存款/2111活期储蓄存款/5211利息支出等科目入账凭证。10、对公存款结息凭证。对公存款结息时打印,作2019活期存款科 目/5211利息支出科目入账凭证。11、损益结转凭证。损益结转后打印并作损益类各科目及3111本年 利润科目入账凭证。12、利润结转凭证。利润结