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1、关于某集团公司原董事长某某同志离任经济责任审计报告根据河南省省属企业经济责任审计管理暂行办法（豫国资评价27号）等相关规定，我们受托于200年月日至200年月日对某集团总公司原董事长某某同志任职期间自200年月至200年月履行经济责任情况进行了离任审计。提供真实、完整的财务及相关资料是某集团总公司管理当局的责任，我们的责任是对以上会计报表及经济责任相关资料发表审计意见。某集团对其所提供的与审计相关的资料真实性和合法性做出了书面承诺。现出具审计报告如下： 一、基本情况（一）被审计企业基本情况某集团总公司成立于19年月，是在基础上组建的制企业，属省国资委直接管理的以为主业的企业集团。集团总公司注册
2、资本为万元。集团总公司注册地址：。法定代表人：。经营范围：。截止200年末，某集团共拥有职工人，其中：在岗职工人，离退休人。（二）被审计企业财务状况某集团200*年末共拥有*家全资子公司、*家控股公司、*家参股公司，其中：有*家上市公司，三级以上资企业为*户。据某集团财务决算反映，200*年末某集团资产总额*亿元，负债总额*亿元，净资产*亿元（所有者权益*亿元，少数股东权益*亿元）；200*年度完成销售收入*亿元，实现利润*亿元，净利润*亿元。（三）被审计企业负责人基本情况本次被审计企业负责人某某于年月被任命为某集团总公司原总经理（董事长），年月被任命为某某集团总公司党委书记，于10月离任，任
3、期近年。某某同志任职期间除负责集团全面管理工作外，还主管集团总公司总部部、部、部工作。二年国资委任命新的领导班子后，某某同志作为集团总公司董事长，党委书记、法人代表，主要有以下职责：主持董事会工作，主持党委工作。指导、帮助、监督经理班子，完成董事会决议。担任董事会战略委员会、提名委员会主任。并同时分管集团总公司总部部。（四）审计工作组织情况。本次经济责任审计工作由财务基础审计和绩效评价两部分组成。在财务基础审计工作中，我们对*集团200*-200*年度企业财务收支、资产质量、经营成果、重大经营活动和依法经营等方面进行了财务审计。本次审计期间为200*年1月1日至200*年12月31日。审计范围
4、包括*集团本部及*家子公司，占企业总户数的*%，审计的资产量（汇总口径）为*亿元，占集团汇总资产量的*%。审计组重点审计了某某同志200*年初至200*年末*个会计年度任期履行职责情况，同时也关注了某某同志以前任期的重大问题和事项。审计对象突出对重点地区、重点业务、重点经营环节进行审计，具体包括：资产或效益占有重要位置的子企业或由企业负责人兼职的子企业户，任期内发生合并、分立、重组、改制等产权变动的子企业户，任期内关停并转或出现经营亏损、资不抵债、债务危机等财务状况异常的子企业户，任期内新成立、收购的子企业、特殊业务的子企业户。绩效评价工作聘请相关部门及行业专家协助完成。绩效评价主要是利用财务
5、审计结果，运用绩效评价指标体系对某某集团200*200*年度财务及管理状况进行了定量和定性评议，并出具了专家评议咨询报告；同时组织对企业*名中上层管理人员进行了访谈，对随机挑选的*名企业人员进行了问卷调查，以深入了解企业情况及问题。二、企业财务绩效分析（一）审计后主要财务指标调整情况。经审计，200*年末某某集团资产总额*亿元，调整增加*亿元；负债总额*亿元，调整增加*亿元；所有者权益*亿元，调整增加*亿元；主营业务收入*亿元，调整增加*亿元；利润总额*亿元，调整减少*亿元。以上调整的主要原因是由于。具体明细项目变动见附件：会计账项调整汇总表。（二）任职期间主要财务指标变动分析。经审计，某某集
6、团200*年末资产总额比200*年末增长*%，年均递增 * %，负债总额比200*年末增长*%，年均递增* %，所有者权益比200*年下降*%，年均递减*%；主营业务收入比增长*%，年均递增* %；实现利润比200*年下降*%，年均递减 * %。某某同志在近*个任职期间（199*-200*年），某某集团资产总额增长* %，年均递增 * %；所有者权益增长* %，年均递增* %；主营业务收入增长*%，年均递增* %；实现利润下降* %，年均递减 * %。主要变化原因是等。审计表明，某某同志在近*个任职期间，企业生产与经营规模逐年扩大，但经济效益有所下滑。主要财务指标表单位：亿元主要财务指标增长额
7、增幅资产总额调整前1197747.31318660.21469122.21556437.81765619.4调整后1052361.81169131.4 1326617.8 1497218.6 1683945.0 631583.260.0负债总额调整前616957.0663299.0761367.3853334.5933196.6调整后587009.8607901.5720717.2775099.4829847.4242837.641.4少数股东权益调整前62626.097393.691142.9120644.9141121.4调整后53348.584305.481759.6109061.913
8、4500.281151.7152.1所有者权益调整前518164.3557967.7616612.0582458.4691301.4调整后41.5476924.5524141.0613057.3719597.4307593.974.7主营业务收入调整前789372.9896840.31135367.21540621.4调整后805962.2904865.81172037.61599009.6793047.498.4利润总额调整前42996.754624.964032.3105841.9调整后39911.655211.369396.9105283.865372.2163.9净利润调整前14547
9、.919398.816359.856681.7调整后15273.221281.023219.255278.140004.9261.9（三）任职期间企业不良资产情况。经审计，截止200*年12月31日，某集团不良资产为*万元，占总资产比率为 * %。主要部分是200*年前产生的，且主要集中在某某公司，金额*万元，占集团全部不良资产的*%。某某集团200*年-200*年共消化200*年以前不良资产*万元。200*年某集团按照省国资委的统一要求组织开展了清产核资工作，经批准核销的不良资产*万元，但清产核资后仍存在的不良资产*万元，主要是由于。此外，某集团尚有以下潜在的不良资产：一是集团内部往来形成的
10、不良资产*万元。二是存在或有担保损失。三是某集团存在大量的诉讼事项。作为原告诉讼金额为人民币*万元；外币*万美元；据不完全统计，作为被告诉讼案件的金额为人民币*万元；外币*万美元。（四）任职期间企业财务绩效分析。依据审计结果，我们对某集团的200*-200*年度经营绩效进行了评价。评价结果显示：某集团近年来生产经营较快发展，销售收入大幅增长，经济效益状况有所回升，但国有资产保值增值完成情况较差。企业的主要财务指标为同类企业的平均水平1经济效益呈回升/降低趋势。某集团200*年至200*年的净资产收益率分别为*%、*%、*%，总资产报酬率分别为*%、*%、*%。净资产收益率、总资产报酬率连续三年
11、呈回升/降低趋势，但仍低于行业平均水平。200*年至200*年某集团主营业务利润率和成本费用利润率均呈现增长/降低趋势，其中：主营业务利润率分别为*%、*%、*%，成本费用利润率分别为*%、*%、*%。2主营业务增长/减少较快。某集团200*年至200*年的销售(营业)增长率分别为*%、*%、*%，三年销售平均增长率分别为*%、*%、*%。销售(营业)增长率、三年销售平均增长率呈上升/降低趋势，增长/降低速度处于行业良好水平。 3资产运营效率逐年提高/降低。某集团200*年至200*年的总资产周转率(次)为 *、*、*，流动资产周转率(次) 为*、*、*，存货周转率(次)为 *、*、*，应收账
12、款周转率(次) 为*、*、*，其中：总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率*年均好于行业平均水平，应收账款周转率处于行业平均水平。4存在较大财务风险。虽然某集团200*年至200*年资产负债率逐年上升/下降，分别为*%、*%、*%，处于行业良好水平。但已获利息倍数*年均高/低于行业平均水平，且速动比率呈上升/下降趋势。特别是所属某某公司连年亏损近*亿元，某集团为其提供的*亿元巨额担保已形成或有负债，从而使某集团存在着较大财务风险。5未完成国有资本保值增值。某集团200*年至200*年国有权益分别为*亿元、*亿元、*亿元，按照国有资本保值增值结果与确认办法规定剔除相关客观因素后，*年国有资本保
13、值增值率分别为*%、*%、*%，处于行业较低/高水平。三、某某同志主要业绩某集团成立于我国经济体制改革初期，历经世界某行业快速发展和变动时期，某某同志任职期间，某集团逐步发展壮大，为我国某某产业从无到有、从小到大进行了大胆和有益的探索，在激烈的市场竞争中，初步发展成为一家具有一定国际竞争力和影响力的大型企业集团。（一）创建了某集团。某集团从19*年成立至今，不断壮大，截止到200*年末资产规模发展到*亿元，成为拥有*家全资子公司、*家控股公司（其中包括*家境内上市公司，*家境外上市公司）、*家参股公司的大型企业集团。目前业务领域已经由.发展到.等，成为目前国内制造厂商，拥有制造基地，是国内集团
14、型企业。（二）创立了的民族品牌。某集团率先开发的“*”系列*实现国产化、规模化生产，为中国*产业探索了一条发展道路，推动了我国*产业的发展。（三）实现了某集团主体的整体上市。某集团创建以来，先后成立了公司，成功实现了主体业务境内外上市，共募集资金*亿元人民币。通过上市，初步建立了现代企业制度，转换了企业经营机制，提高了企业管理水平，壮大了企业资产规模。（四）推动了企业的技术进步。某集团通过与等国际知名公司合作, 参与国际竞争，积极引进、吸收、消化国际先进技术。据不完全统计，200*-200*年，某集团共取得科技成果*余项，完成新产品、新技术*项，系统集成项目*项，技术鉴定*项，设计/生产定型*项，注册专利*项。通过多年的技术积累，某集团部分技术与国际水平保持一致；在某些生产制造方面已处于国际领先地位。（五）增强了企业的核心竞争力。某集团高度重视企业核心竞争力的培育，通过国际合作和引进人才，在产业领域取得了显著成效 （六）形成了积极向上的企业文化。多年来，某集团在致力于加强国内人才培养的同时，还吸引了大量国际专业人才，其中相当一部分外籍管理人员进入公司的核心管
