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1、.wd.摘 要：全面预算管理是现代企业重要方法和手段,能帮助管理者进展方案、协调、控制和业绩评价。全面预算管理作为一种有效、全面的管理模式，已日益受到我国企业的高度重视，但在实际的实施中存在一些误区。本文从全面预算管理的 基本相关理论出发，理论结合实际，对南通力威机械全面预算管理的现状进展分析，探询其中存在的问题，并为其提出了切实可行的改进措施，以期对提高南通力威机械全面预算管理的效率和水平有一定的促进作用。关键词：企业,全面预算管理，主要问题，对策分析Abstract：Comprehensive budget management is modern enterprise important
2、 methods and means, can help managers to plan, coordinate, and control and performance evaluation. Comprehensive budget management, as a kind of effective and comprehensive management mode, has increasingly being our country enterprise highly, but in actual implementation has some errors. This artic
3、le from the comprehensive budget management of the basic related theory, theory combining with practice, work for the souths machinery Co., LTD, comprehensive analysis on the status quo of budget management, and to explore the problems, and puts forward practical for the improvement measures, so as
4、to improve the south machinery Co., LTD is a comprehensive budget management efficiency and level has certain stimulative effect.Keywords：Group company，Comprehensive Budgeting, The main problem, Countermeasureanalysis目 录1 引言.32 全面预算管理概述.32.1 全面预算的概念.32.2 全面预算管理特点. 42.3 全面预算管理的流程体系.43 编制全面预算的方法.54南通力
5、威机械全面预算管理现状分析.64.1 南通力威机械的 基本情况.64.2 南通力威机械的全面预算管理现状.64.3 南通力威机械的全面预算管理存在的问题.75南通力威机械的全面预算管理的改进措施.95.1完善预算管理组织构造.95.2 强化对预算参与人员的培训.105.3 正确应用预算编制方法确定合理预算指标.105.4 合理标准预算管理流程制度.105.5 健全信息反响机制，加强对预算执行过程的监控.115.6建设与绩效管理相结合的鼓励机制.11结论.12 参考文献.13致谢.141 引言自20世纪20年代，全面预算管理在美国的通用电气、杜邦公司产生之后，该方法很快成为了大型企业的标准作业程
6、序。由最初的方案、协调职能开展成为兼有控制、鼓励、评价等职能的一种综合贯彻企业战略目标的管理机制，从而成为企业内部控制系统的核心。20世纪80年代，一项对兴旺国家的统计显示，美国、日本、英国的企业实行全面预算管理管理的比例分别高达为91%、93%、100%。由此可见，兴旺国家在推行全面预算管理方法上已经积累了丰富的先进管理经历，并形成了非常成熟的全面预算管理机制。在我国，随着社会主义市场经济体制的深入和开展，全面预算管理不断引起重视，在实现企业经营管理目标上发挥着越来越重要的作用，并被放到企业战略管理和经营机制的高度上来加以认识，从而在实践中被一些企业大力推行。但相对于国外成熟的经济体制的全面
7、预算管理，中国企业无论是在认识上还是实践上都还处于开展阶段，因此对于中国企业的全面预算管理研究不仅有理论意义，更有现实意义。本文从全面预算管理的 基本相关理论出发，理论结合实际，对南通力威机械全面预算管理的现状进展分析，探询其中存在的问题，并为其提出了切实可行的改进措施，以期提高南通力威机械全面预算管理的效率和水平。2 全面预算管理概述预算是企业未来一定时期内经营方案的数量表现形式，通过其分配企业的人力、物力、财力、空间等资源，以实现企业既定的经营目标。企业可以通过预算对经营目标的实施进度进展监控，有助于对费用开支实施控制，从而可以预测企业的现金流量和利润的实现情况。2.1 全面预算的概念全面
8、预算是企业全面预算管理模式下编制各种预算的总称，按照企业战略方针政策，对销售、生产、筹资、投资等经济活动确定目标，以一套完整的财务报表的形式来预计未来期间的财务状况和经营成果。全面预算包括日常业务预算、特种决策预算与财务预算。日常业务预算是指与经营企业日常经济活动直接相关的各种预算。特种决策预算是指经营企业不经常发生，需要根据特定决策编制一次性的临时预算。财务预算是指与企业预算期各种现金收支、财务状况、经营成果等有关的各种预算。12.2 全面预算管理的特点全面预算管理是按照企业制定的整体目标，分解并下达给企业内部的各个单位，以预算、控制、协调、考核为内容建设的一整套科学完整的数据处理系统。具体
9、而言就是将各个单位经营目标同企业整体开展目标联系起来，对其所负责的经营活动的全部过程进展管理和控制，并对其实现的业绩进展考核和评价的内部控制管理系统。全面预算管理的特点：1全过程。全过程预算管理是指公司在组织各项经营活动的事前、事中和事后都必须纳入到预算管理。2全方位。全方位预算管理是指公司一切生产经营活动必须全部纳入到预算管理。3全员参与。全员预算管理是指公司领导、子公司负责人、车间及部门负责人、各岗位员工必须全员参与预算管理。 4战略性。全面预算管理必须以企业的公司战略为导向，是对企业战略目标的具体规划和实施。2 2.3 全面预算管理流程体系全面预算管理体系由预算编制、执行、控制、考核构成
10、。预算编制是全面预算管理的起点，是根据确定的企业预算目标编制企业预算，并逐层分解为各责任单位负责人的责任目标，并通过责任预算予以具体化。预算执行是对全面预算目标的具体实施，是预算目标能否实现的关键，强调了预算执行的核心作用。在全面预算管理过程中，必须排除以往对预算管理单独地由财务部门进展执行与控制的错误认识，企业各部门必须认真贯彻执行预算管理层下达的经董事会批准的预算方案，让每个人积极、主动地充分利用公司各种财力和物力资源，以实现企业的全面预算管理目标。同时，必须将预算编制、预算调控和预算考评环节渗透其中，适时根据市场需要对预算编制进展修改，强化对有关部门的监控和调整，时刻对执行过程和结果进展
11、考评。预算控制是全面预算管理执行过程中的日常控制职能，一方面，企业必须协调好各责任单位在执行中所需的人力、财力、物力、时间、空间等资源，另一方面，还必须根据企业内外环境的变化，客观评价预算执行情况，同时贯彻刚性原那么，适时调整预算，更好地发挥预算的指导和制约作用。预算考核是通过差异分析，从而评价预算执行情况，并根据执行结果进展奖惩，而且能够借以查明原因，为弥补漏洞提供思路，也为下一轮全面预算提供重要依据。以下图为预算管理流程图：预算管理组织预算编制预算执行预算考核差异分析汇总平衡动态控制预算调整经营战略绩效管理预算目标预算审批图1预算管理流程图3 编制全面预算的方法在预算编制过程中，选择恰当的
12、预算方法至关重要，预算方法是否恰当严重影响预算的准确性。预算不准确将会引发控制失败、考核失真，导致企业资源配置扭曲，企业整体经济活动失调。 目前常见的预算编制方法有：固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、增量预算、概率预算。(1) 固定预算是按企业固定业务量编制的预算，一般按预算期的可实现水平来编制。固定资产投资预算、销售预算、采购预算就属于固定预算。 2弹性预算是在编制预算时，考虑到预算期内业务量可能发生的变动，为了使预算与实际具有可比性，根据量本利之间的函数关系而编制的一种预算方法。管理费、生产费用和销售费用等都适宜采用这种预算。 3滚动预算是为了使预算期间始终保持一个固定的期间而连续进
13、展预算编制的方法。可以保持预算管理的连续性和完整性。其特点是：每过一个期间年度或季度或月份及时补充一个期间的预算。4零基预算是在编制预算时，对各项预算支出均以零为基础，从实际的需要情况出发，逐项审核各项费用支出的合理性、必要性及数额大小，从而确定预算费用支出本钱的一种预算方法。零基预算是对增量预算的改进。35增量预算在基期实际数据的基础上，考虑未来的变化情况，确定预算指标。6概率预算是在编制预算时，根据有关预算指标的概率计算期望值，据以确定预算指标的方法。计算公式：期望值= 某种状态下的预算指标水平该种状态的概率4 南通力威机械全面预算管理现状分析4.1 南通力威机械的 基本情况南通力威机械成立于2004年，公司南、北厂区共占地68000平方米，生产用厂房面积46000平方米；职工400余名，其中：中、高级技术人员80多名；固定资产5800万元，其中：大中型机械设备120多台套。是一家集研发、制造、销售、服务于一体的生产卷扬机及绞车的专业公司，是国内研发能力最强、生产品种最多、产销量最大的卷扬机及绞车的生产企业之一。先后获得了江苏省质量信用产品证书、南通市知名商标、南通名牌产品、AAA级信用企业等荣誉。南通力威机械公司以尖端的技术、优质的品质、具备竞争力的价格以
