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1、稽查岗位试卷三 B一、单项选择题（下列各题中，每题只有一个选项是正确的，请将你认为正确选项的序号填写在括号中。每题0.5分，共20分）1.下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（ ）。 A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人 B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内 C.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行 D.税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施 2.下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是（ ）。 A.省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告 B.国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款 C.省以下
2、国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格 D.作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格 3.甲县某独立矿山2011年7月份开采铜矿石原矿3万吨，当月还到乙县收购未税铜矿石原矿5万吨并运回甲县（于支付第一笔货款时代扣代缴资源税），上述矿石的80已在当月销售。假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨5元，则该独立矿山7月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为（ ）万元。 A.12 B.15 C.32 D.40380%5=124.张先生2011年6月份销售一套普通住房取得销售收入l20万元。该住房系张先生于2010年12月份购买取得，取得的购房发票上注明的房屋价款为90万元。张先生销售住房应缴纳的
3、营业税为（ ）万元。 A.1.5 B.2.7 C.4.5 D.6 （120-90）5%=1.55.清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是（ ）。 A.建成后开发企业转为自用的 B.建成后开发企业用于出租的C.建成后直接赠与其他企业的 D.建成后产权属于全体业主的6. 赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的房产于2008年7月1日出租给王某居住（个人出租住房按4%征收房产税），按市场价每月取得租金收入1200元。赵某当年应缴纳的房产税为（ ）。 A. 576元 B. 288元 C.840元 D.
4、864元12004%6=2887.设在某县城的神州旅行社9月份组织4次国内旅游团，收取旅游费120000元，其中替旅游团支付其他单位的各项费用60000元，改由其他旅游企业接待1个团，转付旅游费20000元。该旅行社应缴纳城建税为（ ）。A.25元 B.100元 C.150元 D.2000元（120000-60000-20000）5%5%=1008.下列属于资源税扣缴义务人的是（ ）。A.收购未税矿产品的单位 B.收购未税矿产品的单位和个人C.收购已税矿产品的单位 D.收购已税矿产品的单位和个人9.下列项目中，不属于土地增值税纳税人的是（ ）。A.合作建房后出售的合作单位 B.出租办公楼的企业
5、C.转让办公楼的事业单位 D.转让自住4年私房的个人10.土地增值税计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（ ）。A.房地产开发成本 B.地价款C.房地产开发费用 D.营业税税金“取得土地所支付的金额和房地产开发成本的5%。”11.房地产开发企业不能扣除的与转让房地产有关的税金是（ ）。A.营业税 B.城建税 C.印花税 D.教育费附加“印花税属于房地产开发费用”12.某公司受托加工广告牌，双方签定的加工承揽合同中分别注明加工费40000元，委托方提供价值60000元的主要材料，受托方提供价值2000元辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税（ ）。A.20元 B.21元 C.38元 D.39
6、元应缴纳印花税=（40000+2000）0.5=21 对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花。对委托方提供的主要或原料金额不计税贴花。 对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花;若合同中未分别记载，则应就全部金额依照加工承揽合同计税贴花。13.甲公司和乙公司分别签定了两份合同，一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元；二是采购合
7、同，甲公司购买乙公司50万元的货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税（ ）。A.150元 B.600元 C.1050元 D.1200元 应缴纳印花税=（2000000+1500000+500000）0.0003=1200 根据国税发（91）155号规定：商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，是反映既购又销双重经济行为的合同。应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。合同未列明金额的，应按合同所载购、销数量依照国家牌价或市场价格计算应纳税金额。依照中华人民共和国印花税暂行条例第七条规定“应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。”因此，不论合同是否兑现或能否按期兑现，都一律按照规定
8、在书立或领受时贴花。14.甲企业与丙企业签定了一份技术开发合同，记载金额共计500万元，其中研究开发费用为100万元。该合同甲乙各持一份，共应缴纳的印花税为（ ）。A.500元 B.2400元 C.3000元 D.3600元。甲企业应缴：（5000000-1000000）0.0003=1200乙企业应缴：（5000000-1000000）0.0003=1200共应缴：1200+1200=2400 国家税务局关于对技术合同征收印花税问题的通知（国税地198934号）：为鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。但对合同约定按研究开发经费一定比例作为
9、报酬的，应按一定比例的报酬金额计税贴花。15.某企业采用计划成本进行材料的日常核算。月初结存材料的计划成本为80万元，成本差异为超支20万元。当月购入材料一批，实际成本为110万元，计划成本为120万元。当月领用材料的计划成本为100万元，当月领用材料应负担的材料成本差异为（ ）万元。 A.超支5 B.节约5 C.超支15 D.节约15 本期材料成本差异率（期初结存材料的成本差异本期验收入库材料的成本差异）（期初结存材料的计划成本本期验收入库材料的计划成本）100期初材料成本差异率期初结存材料的成本差异期初结存材料的计划成本100发出领用材料应负担的成本差异发出领用材料的计划成本材料成本差异率
10、 材料成本差异率=（-20+(120-110)（80+120）100%=-5%成本差异=100-5%=-5当月领用应负担的材料成本差异为超支差异5。16.某企业于2010年12月31日购入一项目固定资产，其原价为200万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0.8万元，采用双倍余额递减法计提折旧。2011年度该项目固定资产应计提的年折旧额为（ ）万元。 A.39.84 B.66.4 C.79.68 D.80 20025=80双倍余额递减法公式：第1年的折旧=原值2预计使用年限第2年的折旧=(原值-上一年的折旧额)2预计使用年限第3年的折旧=（原值-上一年的折旧额-上上年的折旧额）2预计使用年限.
11、最后两年的折旧=（原值-已计提的折旧额-预计净残值）217.某企业为增值税一般纳税人，购入材料一批，增值税专用发票上标明的价款为25万元，增值税为4.25万元，另支付材料的保险费2万元，包装物押金2万元。该批材料的采购成本为（ ）万元。 A.27 B.29 C.29.25 D.31.25。 25+2=27“增值税为价外税记入应交税金应交增值税进项税，包装物押金记入其他应收款，不属于原材料材料采购。”18.企业取得与收益相关的政府补助，用于补偿已发生相关费用的，直接计入补偿当期的（ ）。 A.资本公积 B.营业外收入C.其他业务收入 D.主营业务收入政府补助在收到后用于补偿以前期间发生的相关费用
12、：收到时直接记： 借:银行存款 贷:营业外收入19.某企业年初未分配利润为100万元，本年净利润为1000万元，按10%计提法定盈余公积，按5%计提任意盈余公积，宣告发放现金股利为80万元，该企业期末未分配利润为（ ）万元。 A.855 B.867 C.870 D.874 发放现金股利： 80计提法定盈余公积：（100+1000-80）10%=102 计提任意盈余公积：（100+1000-80）5%=51期末未分配利润： 1100-80-102-51=86720.按照税收征管法规定，扣缴义务人应扣未扣税款，（ ）加收滞纳金。A.向纳税人 B.向扣缴义务人 C.向纳税人和扣缴义务人 D.不予（国
13、税函【2004】1199号）：三、 关于应扣未扣税款是否加收滞纳金的问题 按照征管法规定的原则，扣缴义务人应扣未扣的税款，无论适用修定前还是修定后的征管法，均不得向纳税人或扣缴义务人加收滞纳金。21.某企业采用月末一次加权平均计算发出原材料的成本。2011年2月1日，甲材料结存200公斤，每公斤实际成本为100元；2月10日购入甲材料300公斤，每公斤实际成本为110元；2月25日发出甲材料400公斤。2月末，甲材料的库存余额为（ ）元。 A.10000 B.10500 C.10600 D.11000 2月末甲材料单位成本：（100200+110300）（200+300）=106甲材料库存余额
14、：（200+300-400）106=1060022.某企业为增值税一般纳税人，2011年应交各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，房产税10万元，车船使用税5万元，所得税250万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为（ ）万元。 A.5 B.15 C.50 D.185 应计入管理费用的税金有：与收入无关的房产税、车船税、土地使用税、印花税等。23.某企业2012年2月主营业务收入为100万元，主营业务成本为80万元，管理费用为5万元，资产减值损失为2万元，投资收益为10万元。假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为（ ）万元。 A.13 B.15 C.18 D.23 100-80-5=15营业利润=主营业务利润+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他业务税金及附加利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出24.稽查局查处的案件，
