财管内部控制复习题

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1、2012年内部控制考试题型和题量分布情况：一、单选题（15个*1分/个=15分）二、多选题（15个*2分/个=30分）三、判断题（15个*1分/个=15分）四、简答题（2个*5分/个=10分）五、案例分析题（2个30分）内部控制复习题一、单项选择题1、COSO著名的内部控制整合框架是在（ ）发布的，该报告是内部风险发展历程中的一座重要里程碑。A、20世纪80年代 B、1992年 C、2002年 D、2004年2、（ ）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。A、控制环境 B、 风险评估 C、控制活动 D、信息与沟通3、在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分

2、为（ ）。A、经营、财务报告及三个类别B、经营、信息及合规三个类别C、信息、财务报告及监察三个类别D、经营、信息及监察三个类别4、内部控制的现实意义不包括（ ）。 A、实施内部控制有助于提升企业管理水平 B、实施内部控制有助于降低企业的经营成本 C、实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力D、实施内部控制有助于维护社会公众的利益 CH2 5、对内部控制是一种全员控制理解错误的是（ ）。A、内部控制强调全员参与，人人有责 B、企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识C、以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应的责任D、被动地遵守内部控制的相关规定6、下列选

3、项中不属于内部控制参与主体的是（ ）A、企业董事会B、企业监事会C、政府对企业进行审计的审计人员D、企业全体员工7、在下列内部控制目标中，属于企业获利的基础，同时也是持续经营基础的是（ ）。A、资产安全目标B、提高经营的效率和效果目标C、经营管理合法目标 D、 促进企业实现发展战略目标8、内部控制达到最直接也是最根本的目标是（ ） A、资产安全目标B、财务报告及相关信息真实完整目标C、提高经营的效率和效果目标D、促进企业实现发展战略目标9、中央在国企推行“三重一大”制度中的“三重”不包括（ ）A、重大决策 B、重大政策变更 C、重大事项 D、重要人事任免10、在下列内部控制要素中，被称为对内部

4、控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是（ ）。A、内部环境 B、内部监督 C、控制活动 D、风险评估 11、在内控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是（ ）。A、内部环境 B、内部监督 C、控制活动 D、信息与沟通 Ch3 12、下列内部环境因素因素中起保障性作用的是（ ）A、企业文化 B、内部审计 C、人力资源政策 D、公司治理结构13、下列内部环境因素中起关键性作用的是（ ）。A、企业文化 B、内部审计 C、人力资源政策 D、公司治理结构14、在内部资源的分析中，对企业现有资源的数量和利用效率，以及资源的应变能力等方面的分析是（ ）。A、企业资源分析 B、企

5、业能力分析 C、核心竞争力分析 D、企业资金结构分析 15、审议战略委员会的发展战略建议方案应提交给（ ）。A、股东大会 B、董事会 C、监事会 D、 总经理16、对企业社会责任管理体系构建起到关键作用的是（ ）。A、企业高管人员 B、企业的全体员工 C、政府的强制要求 D、社会的呼吁 17、为企业提供精神支柱，提升企业的核心竞争力，还可以为内部控制有效性提供有力保证的是（ ）。A、企业的规章制度 B、企业文化 C、管理层的管理理念 D、管理者与员工的关系 Ch4 18、下列各项中，企业的主体目标是（ ） A、报告目标 B、战略目标 C、经营目标 D、合规目标19、下列表述中，可以作为一个可行

6、的战略目标的是（ ）。A、逐步扩大企业的市场占有率B、逐步将销售收入提高18%C、在三年内使企业的市场占有率达到24% D、实现规模经济，降低单位产品成本20、下列各项中，属于资产保护目标的是（ ）。A、保护资产的完整性 B、实现利润最大化 C、执行控制完成 D、执行授权批准制度21、下列各项中，属于风险识别环节的是（ ）。A、感知风险和检测风险B、计量风险和分析风险C、感知风险和分析风险D、计量风险和监控风险22、在各种风险发生前，对风险的类型及其产生的根源进行分析判断，以便对风险进行估算和控制，这是（ ）。A、风险识别 B、风险计量 C、风险监测 D、风险控制23、下列选项中，风险识别的财

7、务分析法不包括（ ）。A、比率分析法 B、故障树法 C、杜邦分析法 D、趋势分析法24、下列各项中，属于定性风险分析方法的是（ ）。A、情景分析法 B、 风险评估图法 C、压力测试 D、 敏感性分析25、并不消灭风险源，只是风险承担主体发生改变的风险应对策略是（ ）。A、风险转移 B、风险规避 C、风险降低 D、风险承受 26、下列风险中，可以分散的是（ ）。A、宏观经济形势变动 B、 经营风险 C、税制改革 D、会计准则改革 Ch5 27、不相容职务分离控制的核心是（ ）。 A、各司其职 B、各负其责 C、协调合作 D、内部牵制 28、在处理“三重一大”的过程中，企业应该（ ）。 A、由董事

8、长或总经理个人单独进行决策 B、以个别征求意见等方式进行决策 C、紧急情况下可以由个人临时决定，事后无需向上级报告D、实行集体决策审批或联签制度 29、在预算控制中作为最高预算控制主体的是（ ）。 A、董事会 B、预算管理委员会 C、预算管理工作机构 D、预算责任中心30、作为全面预算的核心环节，关乎预算目标能否实现的关键是（ ）。 A、预算编制 B、预算执行 C、预算控制 D、预算考核 31、授权的形式有多种，最好的形式是（ ）。 A、面谈 B、电子邮件 C、电话 D、书面 32、将反映企业偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等的指标纳入一个有机的整体之中，以系统、全面、综合地对企业财务状

9、况和成果进行分析与评价的分析方法是（ ）。A、比率法 B、趋势分析法 C、因素分析法 D、综合分析法 33、经常通过计算各种指标来衡量偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力的营运分析方法是（ ）。A、比较法 B、趋势分析法 C、比率法 D、综合分析法 Ch6 34、企业在管理控制系统中为企业内部各级管理层以定期或者非定期的形式记录和反映企业内部管理信息的各种图表和文字资料的报告是（ ）。A、财务报告 B、内部报告 C、外部报告 D、内部审计报告 35、内部传递的信息能否满足使用者的需要，取决于信息是否（ ）。A、安全可靠 B、及时相关 C、有高价值 D、真实准确 36、内部报告指标体系的设计，

10、最重要的依据是（ ）。A、社会公众的需求B、企业内部报告使用者的需求 C、企业的外部环境D、企业财务状况 37、信息系统的（ ）是信息系统生命周期中技术难度最大的环节，直接影响信息系统的成败。A、开发建设阶段 B、规划阶段 C、运行阶段 D、维护阶段 38、下列方式中适用于特殊需求较少的企业，或者市场上已有成熟的商品化软件和系统实施方案的是（ ）。A、业务外包方式 B、外购调试方式 C、自行开发方式 D、接受赠予39、下列业务类型中，适用信息系统外包的是（ ）。A、附加值较低、成本较高的非核心信息信息系统业务B、附加值较低、成本较高的核心信息信息系统业务C、附加值较高、成本较低的非核心信息信息

11、系统业务D、附加值较低、成本较低的核心信息信息系统业务Ch7 40、内部监督的意义不包括（ ）。A、内部监督可以节约企业运营成本B、内部监督以内部环境为基础，并与内部环境有极强的互动关系 C、内部监督与风险评估、控制活动形成了三位一体的闭环控制系统D、内部监督离不开信息与沟通的支持 二、多项选择题（多选、少选均不得分。）1、下列属于内部控制整合框架构成要素的是（ ）。A、控制环境 B、风险评估 C、控制活动 D、信息与沟通 E、监控2、下列属于内部控制整合框架中提出的目标是（ ）。A、战略目标 B、 经营目标 C、报告目标 D、合规目标 E、发展目标3、中国内部控制标准体系包括（ ）。A、企业

12、内部控制应用指引 B、企业内部控制评价指引C、企业内部控制监督指引 D、企业内部控制基本规范E、企业内部控制审计指引4、以下对内部控制的理解错误的是（ ）。A、内部控制对上市公司来说是必需的B、内部控制就是单纯的内部会计控制C、内部控制就是内部牵制D、内部控制并不是越严格越好E、内部控制制定后，可以一成不变CH2 5、关于内部控制的定义说法正确的是（ ）。A、内部控制是一种全员控制 B、内部控制是一种全面控制C、内部控制是一种全程控制 D、内部控制是由董事会实施的E内部控制是由除了员工以外的管理层实施的6、我国内部控制的目标有（ ）。 A、经营管理合法合规目标 B、 资产安全目标C、财务报告及相关信息真实完整目标 D、高经营的效率和效果目标E、促进企业实现发展战略目标 7、要确保财务报告及相关信息真实完整应该做到（ ）。A、按照企业会计准则的有关会计制度如实地核算经济业务B、不相容职务分离C、防止资产流失D、日常信息核对 E、惩罚制度8、成本效益原则