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1、*建设集团股份有限公司审计制度程序汇编目 录一、内部审计管理办法11.1 总则11.2 内部审计机构和人员11.3 内部审计监督范围及职权21.4 内部审计工作流程41.5 回避及审计报告制度71.6 审计档案管理71.7 奖惩与责任81.8 附则8二、制度审计实施办法92.1 总则92.2 制度审计的内容与频次92.3 制度审计的程序与方法102.4 制度审计的评价112.5 附则122.6 附件122.6.1 经营管理制度审计要点132.6.2 工程管理制度审计要点142.6.3 企业技术制度审计要点152.6.4 财务内控制度审计要点172.6.5 行政企管制度审计要点182.6.6 人
2、力资源制度审计要点21三、综合审计程序233.1 预备调查及审计计划233.2 审计实施253.3 总结及审计报告263.4 增加的综合审计程序273.5 审计程序的复核与批准28四、符合性测试常规程序294.1 购置与付款循环294.2 销售与收款循环304.3 仓储与存货循环314.4 生产循环324.5 工薪与人事循环344.6 融资与投资循环364.7 现金和银行存款37五、实质性测试程序385.1 货币资金审计程序385.2 短期投资审计程序395.3 短期投资跌价准备审计程序405.4 应收票据审计程序415.5 应收股利审计程序425.6 应收利息审计程序435.7 应收账款审计
3、程序445.8 其它应收款审计程序455.9 坏账准备审计程序465.10 预付账款审计程序475.11 存货审计程序485.12 存货跌价准备审计程序515.13 待摊费用审计程序525.14 待处理财产损溢审计程序535.15 长期股权投资审计程序545.16 长期债权投资审计程序555.17 长期投资减值准备审计程序565.18 固定资产及累计折旧审计程序575.19 固定资产减值准备审计程序585.20 固定资产清理审计程序595.21 工程物资审计程序605.22 在建工程审计程序615.23 在建工程减值准备审计程序625.24 无形资产审计程序635.25 无形资产减值准备审计程
4、序645.26 长期待摊费用审计程序655.27 短期借款审计程序665.28 应付票据审计程序675.29 应付账款审计程序685.30 预收账款审计程序695.31 应付股利审计程序705.32 应付工资审计程序715.33 应付福利费/职工福利及奖励基金审计程序725.34 应交税金审计程序735.35 其他应交款审计程序755.36 其他应付款审计程序765.37 预提费用审计程序775.38 长期借款审计程序785.39 应付债券审计程序795.40 长期应付款审计程序805.41 专项应付款审计程序815.42 股本审计程序825.43 实收资本审计程序835.44 资本公积审计程
5、序845.45 盈余公积审计程序855.46 利润分配审计程序865.47 主营业务收入审计程序875.48 主营业务成本审计程序885.49 主营业务税金及附加审计程序895.50 其他业务利润审计程序905.51 营业费用审计程序915.52 管理费用审计程序925.53 财务费用审计程序935.54 投资收益审计程序945.55 补贴收入审计程序955.56 营业外收入审计程序965.57 营业外支出审计程序975.58 以前年度损益调整审计程序985.59 所得税审计程序99六、其他审计程序1006.1 期初余额审计程序1006.2 会计政策变更和会计差错更正审计程序1016.3 会计
6、估计审计程序1026.4 债务重组审计程序1036.5 关联方及其交易审计程序1046.6 非货币性交易审计程序1066.7 合并会计报表审计程序1076.8 财务承诺审计程序1096.9 或有事项审计程序1106.10 现金流量表审计程序1116.11 期后事项审计程序1136.12 持续经营能力审计程序114I*建设集团股份有限公司一、内部审计管理办法1.1 总则第1条 为了加强集团内部审计工作，规范审计行为，建立科学化、制度化、行之有效的内部审计体系，促进*集团经营发展目标的实现，特制订本办法。第2条 本办法适用于公司本部及下属分公司、控股子公司的内部审计管理工作。第3条 本办法所称内部
7、审计是指由公司内部机构或人员，对其内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。第4条 集团董事会对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，重要的内部控制制度应当经董事会审议通过。董事会及其全体成员应当保证内部控制相关信息披露内容的真实、准确、完整。1.2 内部审计机构和人员第5条 集团在董事会下设立审计委员会，审计委员会成员全部由董事组成。第6条 集团设立监督审计中心，对公司财务信息的真实性和完整性、内部控制制度的建立和实施等情况进行检查监督；监督审计中心对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。第7条 监督审计中心下设审计部门，配置审计经理1
8、名、审计专员4名；监督审计中心的其他组织与人员，负责协助审计部门做好审计工作。第8条 监督审计中心主任和审计部经理专职从事内部审计工作，由审计委员会提名和任免。公司应当披露监督审计中心主任和审计经理的学历、职称、工作经历、与公司法人是否存在关联关系等情况。第9条 独立性和客观性是确保内部审计功能有效执行的关键要素，因此监督审计中心应当保持独立性。监督审计中心独立设置，隶属于审计委员会，不得置于财务部门的领导之下，或者与财务部门合署办公。第10条 分（子）公司可根据实际情况设立内部审计机构或专兼职的内部审计人员，业务上受集团监督审计中心的指导并报告工作。第11条 内部审计人员应当具备以下从业能力
9、：1.具备会计、审计以及与公司经营管理相关的专业知识，能熟练运用内部审计标准、程序和技术；2.熟悉与公司经营、管理活动相关的国家法律、法规和政策，熟悉公司内部控制制度和程序；3.具有较强的组织、沟通协调、调查研究、综合分析、专业判断、计算机操作、语言和文字表达能力。第12条 监督审计中心和人员应当严格遵守内部审计职业道德规范，以应有的职业谨慎态度执行内部审计业务，不得从事与审计监督职责相冲突的活动，不得负责被审计部门经营活动和内部控制的决策与执行，必须做到独立、客观、正直和保密。第13条 集团及分（子）公司应保护内部审计机构和审计人员依法履行职责，任何部门和个人不得打击报复。审计所需经费，集团
10、应予以保证。第14条 集团应采取多种形式，加强对内部审计人员的后续教育，保持和提高专业胜任能力。第15条 集团各级内部审计部门应采取灵活的审计方式，按照直接审计与间接审计相结合，内部审计与外部审计相结合，报送、就地、委托或授权审计相结合，联合审计与分级审计相结合的办法，认真履行审计工作职责，及时披露公司经营、管理风险。1.3 内部审计监督范围及职权第16条 从业务角度，内部审计应当涵盖集团经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销货及收款、采购和付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等，内部审计部门可以根
11、据集团所处行业及生产经营特点，对上述业务环节进行调整。第17条 从管理角度，所有涉及集团控制及管理的部门根据实际情况，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价。第18条 审计委员会在督导审计人员工作时，应当履行以下主要职责：1.指导和监督内部审计制度的建立和实施；2.至少每季度召开一次会议，审议监督审计中心提交的工作计划和报告等；3.至少每季度向董事会报告一次，内容包括但不限于内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题；4.协调监督审计中心与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系。第19条 监督审计中心履行以下主要职责：1.制定和完善集团内部审计工作
12、制度，编制年度内部审计工作计划。2.指导、监督和检查分（子）公司的内部审计工作。3.对集团各部门、分（子）公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估，协助集团建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为。4.对公司及分、子公司的财务计划或者预算的执行、财务决算、财务收支及其他有关的经济活动进行审计监督。5.对集团经理层研究确定的各项方针、政策及管理行为进行监督。6.对公司及分、子公司的经营管理和经营绩效进行审计监督。7.对集团各部门及分（子）公司主要行政领导人进行任期经济目标、经济责任审计或离任经济责任审
13、计。8.对集团的基建工程和重大技术改造、大修等项目进行过程审计监督；重点是审查工程立项、开工前招投标，计划外工程、超预算项目等；对分、子公司的建设项目预（概）算、决算及竣工交付使用情况进行审计监督。9.对发生重大财务异常情况的所属部门进行专项经济责任审计工作。10.监督审计中心应当在重要的对外投资事项发生后及时进行审计。11.监督审计中心应当在重要的购买和出售资产事项发生后及时进行审计。12.监督审计中心应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计。13.应当在重要的关联交易事项发生后及时进行审计。14.对公司及分、子公司执行国家财经法规、单位规章制度的情况进行审计监督，对被审计单位财务资料严重
14、不实或经营行为存在违法违纪情况，提出限期自行纠正或处理建议。15.监督审计中心应当在每个会计年度结束前两个月内向集团审计委员会会提交一次年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告；监督审计中心应将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保等事项作为年度工作计划的必备内容。16.监督审计中心应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价集团内部控制的有效性，并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告；评价报告应当说明审查和评价内部控制制度的目的、范围、审查结论及对改善内部控制的建议。17.至少每季度向审计委员会会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划
15、的执行情况以及内部审计工作中发现的问题，对在审查过程中发现的内部控制重大缺陷或重大风险，应当及时向审计委员会会报告。18.法律、法规规定和公司领导班子、公司审计委员会会要求办理的其他审计事项。第20条 内部审计工作权限：1.根据内部审计工作的需要，要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料。2.审核有关的报表、凭证、帐薄、预算、决算、合同、协议，以及检查集团及分（子）公司有关经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物。3.检查有关的计算机系统及其电子数据和资料。4.根据内部审计工作需要，参加公司有关经营、财务管理决策、工程建设、对外投资、重大合同等有关会议，召开与审计事项有关的会议。5.参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计
