《探讨做好村镇银行内部审计工作的措施》由会员分享，可在线阅读，更多相关《探讨做好村镇银行内部审计工作的措施（3页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、探讨做好村镇银行内部审计工作的措施 下文为大家整理带来的探讨做好村镇银行内部审计工作的措施， 希望内容对您有帮助，感谢您得阅读。一、当前村镇银行内部审计工作中存在的问题（ 一 ） 村镇银行内部伞计体系中存在诸多薄弱环节 随着新农村建设的快速推进 , 村镇银行的数量以及资产规模、 金融覆盖率迅速提升。内部审计作为提升村镇银行发展能力、控 制经营和金融活动、强化金融交易规范操作的重要措施却存在很 多相对薄弱的环节 , 例如, 镇银行内部审计的独立性原则因为缺乏 相对规范的审计委员会使内部审计工作的独立决策、独立监督和 独立建议而到一定的限制 ; 中小型村镇银行将内部审计只作为查 错纠弊的手段 ,
2、没有和金融管理、制度完善、服务提升等全面联系 起来,导致其内部审计职能发挥有限 ; 内部审计的制度化程度低、 内部审计环境建设差、与村镇银行各项金融业务全面对接的水平 低等。（ 二 ） 信息不对称和监管不全面加大了内部伞计的难度 我国大多数村镇银行无论是公司治理结构、内部审计体系的 垂直化管理 , 还是与银行其他金融业务的独立性、 银行内部控制制 度设计等都存在内部审计有效性较差的弊端 , 容易产生内审信息 不对称、业务连续性不强等问题 ; 同时由于村镇银行在金融制度发 展过程中产权结构不规范、监管权限分配存在一定困难、金融基 础相对薄弱等原因 , 其外部监管体系的全面性也难以实现 , 综合以
3、 上两种原因 , 在村镇银行内部审计工作和审计风险管理过程中 , 信 息不对称和监管不全面都在不同程度上加大了村镇银行内部审计 实施的难度。内部审计是审计环境、审计制度、审计技术、内控 体系、 监管体系的综合组成 , 任何一个环节的缺失或者不完善都会 降低村镇银行内部审计工作的质量和成效。（ 三 ） 村镇银行内部审计的风险性问题 村镇银行是在国家促进农村金融市场快速发展的一系列政策 措施的推动和鼓励下建立起来的 , 在业务规模迅速扩张的过程中 , 村镇银行内部审计制度和内控制度往往与各项金融业务的发展难 以形成全面的对接和融合 , 金融交易违规操作、 内部审计制度不规 范、内控意识差等问题都提
4、升了村镇银行内部审计的风险性 , 对金 融业务中风险因素难以进行有效的识别和控制 , 使规范、严格、标 准的内部审计制度和相关措施流于形式, 容易产生金融管理和金融交易活动的违法违规问题。 因此, 村镇银行的内部审计工作必须 坚持客观性、完整性、清晰性和建设性原则 , 村镇银行治理结构和 内部控制体系的不完善使内部审计实施缺乏一定的管理约束、工 作评价和有效监督 , 也容易产生审计失败的风险性问题。二、做好村镇银行内部审计工作的有效措施（ 一 ） 完善内部伞计职能 , 提升内部伞计的独立性 我国商业银行内部审计职能已经从审计监督向审计咨询和审 计管理转变 , 因此村镇银行在扩展金融业务、 加强
5、金融活动管理的 过程中应该注重审计职能的有效转变以及提升内部审计的独立性。 第一,要加强内部审计的制度性建设 , 推动内部审计活动与村镇银 行金融业务全面对接 , 使内部审计职能向事前监督和实时监督进 行转变。第二 , 要充分挖掘内部审计在查错纠弊、提升管理咨询水 平、解决农村金融市场信息不对称问题、加强村镇银行内部控制 制度建设等方面的作用。 第三, 要增强村镇银行内部审计的独立性 建立专门的内部审计委员会 , 加强内部审计的独立决策和独立建 议。（ 二 ） 内部伞计工作要重视风险导向 , 控制伞计风险 加强村镇银行内部审计工作的风险导向、有效控制审计实施 风险是提升内部审计工作效率、加强内
6、审风险管理、完善内控制 度的有效措施。村镇银行内部审计风险因素产生的根本原因在于 其内部控制体系的不完善、对审计环境建设不重视以及银行治理 结构的不规范等。第一 , 要规范村镇银行的治理结构 ,强化村镇银 行的外部监督和内部治理 , 明确监督的责任范围 ; 第二 , 要形成比 较完善的内部控制体系 , 增强不同金融业务流程的规范性和不同 职能部门间的约束力 ; 第三, 在内部审计实施前要明确风险规避和 风险防范的目标 , 形成对内部审计实施的支撑。（ 三 ） 建立有效的内部伞计标准和业务标准内部审计标准是村镇银行内部审计制度的重要补充 , 也是提 升审计工作规范性和有效性的前提条件。 第一, 要明确村镇银行的 内审职能定位和功能定位 ,明确业务标准的基本依据。第二 , 要从 内部审计的各个工作流程和工作环节人手 , 充分结合银行各项业 务规范对内部审计标准进行细化和明确。如 : 定额、业务计划等。三、结束语 村镇银行内部审计工作是新时期提升业务效率、完善金融交 易风险管理和加强金融制度建设的 ）习缝措施 , 提升村镇银行内部 审计工作有效性要从增强内部审计工作的独立性、加强内审体系 的风险导向、重视业务标准和审计规范、有效转变审计职能等方 面开展 ,相信在不远的将来 , 村镇银行内部审计的工作一定会得到 合理的改善。
