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1、工程项目审计实施方案范文一、项目名称：建设局_国道两侧绿化工程竣工决算情况审计。二、编制的依据根据审计署审计机关审计方案准则、审计国家建设项目审计准则、审计机关审计重要性与审计风险评价准则、审计机关审计项目质量控制办法(试行)及建设审计局正审通_号审计通知书制定本实施方案。三、被审计单位基本情况和工程概况：受建设局委托，建设市政园林管理站负责_国道两侧绿化工程项目的管理。新建的“_国道两侧绿化工程”坐落于_国道两侧，该工程于_年_月_日建设局委托“河北博螯项目管理有限公司”作为招标代理机构;_年_月_日至_年_月间委托监理与_工程咨询有限公司签订建设工程委托监理合同;_年_月_日由“_实业集团
2、建筑工程有限公司”中标施工;于_年_月_日开工建设，同年_月_日竣工至今未取得“工程验收报告”。四、审计目标通过审计，发现和揭露项目管理过程中存在的违法违纪问题，审查工程竣工决算的真实性、合规性、合法性和完整性。分析产生问题的根本原因，进一步提高工程项目的管理，提出合理建议。五、审计范围、内容和重点(一)审计的范围：该项审计范围是建设市政园林管理站和施工单位“_项目管理有限公司”，根据需要可延伸审计财政、建设等主管部门和项目的勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位。审计期限为_年至_年，必要时，可追溯其他年度。(二)审计内容和重点1、项目法人责任制、招投标制、合同制和工程监理制落实情况。审查
3、项目法人责任制是否落实;依法应进行招投标的项目是否按“公开、公正、公平”等原则进行招投标，是否存在虚假招标、地方保护、无证和越级承揽工程及违法转包分包等问题;项目合同是否真实有效，有无利用业主优势，要求承包方垫资或压低标价影响工程质量等问题;项目监理单位是否履行了监理职责，是否存在监理缺位、有名无实的问题。2、建设质量管理情况。审查项目建设标准是否达到规定的要求，工程是否如期完工并按规定及时组织验收。建设单位对工程质量的管理是否有效，设计、施工、监理等单位是否履行了相应的质量管理职责，对审查发现的严重工程质量问题，要查明发生问题的原因。3、工程价款的结算的真实性和合法性。以_年河北仿古园林定额
4、、工程造价信息、建设部建设工程工程量清单计价规范、招标文件、建设工程施工合同、建设工程委托监理合同、建设部与河北省定额站“答疑”及相关文件为计价依据。在对中标事项进行审计的基础上，重点对工程项目的变更情况进行审计，以“中标预算+变更价款”模式确定工程决算价款。六、审计事项重要性水平的确定与审计风险的评估(一)重要性：从金额角度考虑，工程项目审计重要性水平确定为_元。(二)审计风险的评估：根据内部控制测评的技术与方法规定“审计风险”一般为_%。建设市政园林管理站的内部控制制度尚未发挥作用，甲方派驻现场“监理工程师”及工作人员在实际执行控制制度过程中未能遵守有关控制制度的规定，控制制度本身未能发挥
5、既定的控制作用，因此“控制风险”水平定为_%。根据内部控制测评“固定比率法”，初步确定“固有风险”为_%。根据审计风险模型，计算得出“检查风险”为_%。审计风险评估表：表略(三)重要情况的说明由于监理法人委托的现场“监理工程师”人员未严格执行建设工程委托监理合同，违反建设部建设工程工程量计价清单规范等规定造成监理工程师违背监理合同约定盲目签证。建设单位管理人员素质不一给审计工作带来一定难度。初步确定施工单位报审的_元变更中有_元不符合有关规范。七、审计的步骤和方法：1._年_月_日前，了解工程基本情况，听取被审计单位的汇报，熟悉有关政策法规情况，收集相关的审计资料，对被审计单位实施必要的内部控
6、制调查。2._年_月_日至_年_月_日实行送达审计，采取重点审计与抽查审计相结合、审阅法与核对法相结合等方法进行审计。重点对项目变更情况进行审计。本次审计对变更全部事项进行详细全面的审计。在审计过程中，采取初次审计与复核审计相结合，审计人员之间进行互相复核，再与被审计核对相关的工程量后，确定审计审计报告中要反映的相关问题。审计实施过程中审计人员应该充分的做好审计工作日记。3._年_月_日至_月_日整理审核各项工程，与建设单位核对工程造价。对各分项工程审核进行复核，与相关的被审计施工单位认定事实。4._年_月_日后撰写审计报告，送被审计单位征求意见。八、预定的审计工作起讫日期：本次审计确定的审计
7、工作日期为_年_月_日起至_月_日。九、审计组组长、审计组成员及审计分工：审计组由_、_两位同志组成。审计组长负责组织协调好整个审计的安排，对_国道两侧绿化工程进行审计，对其他单项工程项目进行复核并对未考虑的其他事项进行审计，同时复核审计的总体情况，最终撰写审计报告。审计组成人员负责_国道两侧绿化工程进行审计，对主审人员的审计项目进行复核。十、编制的日期：_年_月_日星期四工程项目审计实施方案范文（二）湖北工程学院建设工程项目全过程审计实施办法第一章总则第一条为进一步加强学校建设工程项目全过程审计工作，规范建设工程管理，合理控制工程造价，维护学校合法权益，提高投资效益，防范经济风险，根据中华人
8、民共和国审计法、教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计_等国家有关法律法规及内部审计工作规定和相关文件精神，结合学校实际，制定本办法。第二条本办法所称建设工程项目全过程审计(以下简称“全过程审计”)是指审计部门对建设工程项目从投资立项到竣工结算各阶段经济活动的真实性、合法性、效益性进行的监督、控制和评价活动。包括五个阶段的过程跟踪审计：项目建设前期审计、招投标过程审计、施工合同审计、施工过程审计、竣工结算审计及财务决算审计。第三条本办法所指建设工程项目是指学校基建(含新建、改建、扩建)工程项目及修缮工程项目。学校凡符合建设工程项目单项预算造价超过_万元(含_万元)的基建工程和_万元以上的修
9、缮工程实行全过程跟踪审计。第四条学校审计处是负责工程建设项目全过程跟踪审计工作的职能部门，具体承担组织实施工程建设项目全过程审计工作。在报请学校领导同意后，可以委托社会中介机构实施建设工程项目审计工作，具体按照湖北工程学院建设项目委托社会审计管理办法有关规定执行。通过招标确定社会中介机构实施的全过程审计，所产生的咨询费用按照财政部基本建设财务管理规定(财建_3_号)列入工程建设成本。第五条全过程审计的原则与方法。建设工程项目全过程审计应遵循依法依规、客观公正、独立高效、严谨规范的工作原则，以控制工程造价和规范工程管理为重点，将技术经济审查、审计控制和审计评价相结合，将事前审计、事中审计和事后审
10、计相结合。在审计监督过程中，采取口头或书面的形式提出审计意见或建议，对建设工程项目管理与技术经济活动进行确认、评价与咨询服务，并出具综合审计报告。全过程审计的内容与要求第六条工程项目建设前期阶段审计的主要内容包括：1、项目立项的决策程序和手续是否合规，投资与建设规模是否适度。2、项目投资慨算是否合理，是否经过评审，建设资金来源是否落实。3、监督项目建设全期有关技术经济活动的过程及服务性费用的洽谈。4、审查勘察、设计招投标文件内容的完整性，招标程序的合规合法性。5、审查初步设计方案的有效性、合理性，审核设计概算费用构成的准确性、完整性与合理性。第七条工程项目招标投标阶段审计。是对建设工程项目施工
11、招标活动的真实性、合规性、有效性进行审查、监督、评价。审计的主要内容与要求包括：1、资格预审及招标文件审计。审查资格预审程序及评审标准的合理、合法性；审核招标代理机构招标文件、施工招标文件、工程监理招标文件等文件内容的完整性、严密性、合规性；审核招标时间、澄清时间、投标有效期是否符合相关要求；审核投标保证金、履约担保是否符合有关规定；审核计价依据、价款结算与调整办法、合同主要条款等是否明确、合理；监督招标程序的合规、合法性，评标、定标工作的公正、公平性。2、工程量清单审计。审核工程量清单内容是否完整、准确，工程量的计算是否准确，清单项目的编制、特征描述是否全面准确，措施项目内容是否完整，规费和
12、税金计算是否准确合规。3、审核招标控制价。审核招标控制价的编制与确定是否准确合理，材料(设备)暂估价、专业工程暂估价及暂列金额的确定是否合理。4、审核招标答疑文件及投标报价。审核招标答疑文件内容表述的准确性及完整性；审核招标文件邀约与投标文件响应是否一致，审核投标报价的合理性，是否有不平衡报价；审核材料(设备)暂估价、专业工程暂估价及暂列金额的确定是否与招标文件一致；审核总包服务费、措施费的计算是否与招标文件及施工组织设计方案一致。5、审计过程中应根据招标阶段发现的工程投资控制中存在的主要问题，审计处及时与建设工程管理部门、咨询单位等进行沟通，提出合理的意见与建议。第八条工程项目施工阶段审计。
13、对工程施工合同、监理合同、设计与施工变更、隐蔽工程签证、施工过程验收、材料(设备)采购、进度款支付、工程索赔等进行审计监督。1、工程施工合同的审计。对建设项目的总承包合同和建设单位的分包合同审计。审计处参与合同的商务谈判活动，审核合同主体的合法性及拟定条款内容是否合理、合规、合法，表述是否准确、完整、清晰。经充分协商，达成一致意见后由基建管理部门签订正式合同。2、设计与施工变更的审计。参与图纸会审、设计与施工变更论证会。审核设计与施工变更是否按审批程序报批，变更费用预算是否合理、准确、规范，计量计价方式与合同条款约定是否相符，是否能作为结算依据；审核变更内容与实际发生情况是否相符，工程量增减是
14、否真实、正确；审核工程签证中不适于套用定额的项目或零星工程的计量计价的合理性、准确性；重大设计变更，特别是可能引起工程造价超出计划投资金额较大的变更，必须事先论证，分析变更的原因、必要性、责任主体及对工程造价的影响，并按审批程序报批。所有变更签证资料必须真实、准确、规范，手续必须齐全、有效，以工程项目建设管理负责人、监理工程师、跟踪审计人员、承包方负责人共同签证确认的变更事项，其工程量才能进入工程竣工结算。3、大宗物资采购的审计。大宗物资是指总价大于_万元的同类材料或单价大于_万元的设备。审核材料、设备采购计划清单中的材料、设备的种类、品牌、规格、型号和数量等是否与施工图及合同约定相符，审核材
15、料、设备采购程序的合规性，采购方式的合理性。对于招标采购的甲方直接供应及甲控乙供的材料、设备，按招标采购程序要求，审计全程参与招标采购活动的审核监督；对于非招标采购的甲控乙供材料、设备，按规定要求会同有关部门确定品牌、规格、型号，进行厂家(商家)考察、市场询价、认质定价及物资验收等。4、隐蔽工程签证的审计。主要隐蔽工程包括。预埋工程、钢筋工程、土方工程、打桩工程、地基及基础工程、屋面工程、装饰基层、安装管线工程、拆除工程等。审计参与隐蔽工程的检查验收，现场核查隐蔽工程做法、材料、工程量等是否与图纸及施工说明、设计变更、施工规范等相符。通过现场测量、取样、拍照、记录等方式，收集留存证据资料；对工程造价有影响的隐蔽工程项目在施工过程中应及时通知审计到达现场，若施工方自行封闭处理的工程不予审签；未经审计及相关单位负责人共同签证确认的隐蔽项目及零星工程不得进入工程竣工结算。5、工程进度款的审计。根据工程形象进度，审核实物工程量
