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1、2009年一级建造师工程经济考试考点与重点参照考试用书 P 代表页码P2影响资金时间价值的因素很多，其中主要有以下几点：1 资金的使用时间2 资金数量的大小3 资金投入和回收的特点4 资金周转的速度P4利率的高低由以下因素决定：1 社会平均利润的高低，并随之变动2 金融市场上借贷资本的供求情况3 借出资本要承担一定风险，风险越大，利率也就越高4 通货膨胀对利息的波动有直接影响5 借出资本的期限长短P6图1Z101012 现金流量图P7要正确绘制现金流量图，必须把握好现金流量的三要素，即：现金流量的大小、方向和作用点。P8一次支付n年末终值F的计算公式：；也可写成： P14影响资金等值的因素有三
2、个：金额的多少、资金发生的时间长短、利率的大小。所谓名义利率r乘以一年内的计息周期数m所得的年利率。 即：根据一次支付终值公式可得该年的本利和F;即：P19财务分析在项目财务效益与费用估算的基础上进行。对于经营性项目，分析项目的盈利能力。偿债能力和财务生存能力，对于非经营性项目，财务分析应主要分析项目的财务生存能力。P20（三）按评价方法是否考虑时间因素分类1静态分类2动态分析P24基准收益也称基准折现率，是企业或行业投资者以动态的观点所确定、可接受的投资方案最低标准的收益水平。根据不同角度编制的现金流量边，计算所需的基准收益率应有所不同。（一） 财务基准收益率的测定规定1 在政府投资项目以及
3、按政府要求进行财务评价的建设项目中采用的行业财务基准收益率，应根据政府的政策导向进行确定。2 非政府投资，按投资者可自行确定（1） 资金成本是为取得资金使用权所支付的费用（2） 投资的机会成本是指投资者将有限的资金用于拟建项目而放弃的其他投资机会所能获得的最大利益。（3） 投资风险（4） 通货膨胀确定基准收益率的基础是资金成本和机会成本，而投资风险和通货膨胀则是必须考虑的影响因素。P25财务净现值(FNPV)是反映投资方案在计算期内盈利能力的动态评价表。财务净现值计算公式：当0时，该方案有收益；当时，该方案财务上还是可行的；当0时，该方案财务上不可行；P28财务内部收益率其实质就是使投资方案在
4、计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率，P29三、判断若，则方案在经济上可以接受；若，则方案在经济上应予拒绝对独立常规投资方案应用若评价与应用若评价均可，其结论是一致的。P32总投资收益率表示总投资的盈利水平，按下式计算：;项目总投资（包括建筑投资。建设期贷款利息和全部流动资金）P34累计净现金流量由负值变为零时：P35若PiPc可以考虑接受；若PiPc，则方案是不可行的。P36因此，债务清偿能力评价，一定要分析债务资金的融资主体的清偿能力，而不是“项目”的清偿能力。一、 偿债资金来源利润、固定资产折旧、无形资产及其他资产摊销费和其他还款资金来源。P37偿债能力指标主要有：借款偿还期
5、、利息备付率、资产负债率、流动比率和速度比率。P39EBIT息税前利润，即利润总额与计入总成本费用的利息费用之和EBITDA息税前利润加折旧和摊销P43固定成本是指在异地的产量范围内不受产品产量及销售量影响的成本可变成本是随产品产量及销售量的增减而成正比例变化的各项成本长期借款利息应视为固定成本P45 P47盈亏平衡点反映了项目对市场变化地适应能力和抗风险能力。盈亏平衡点越低，达到此点的盈亏平衡产销量就越少，项目投产后的盈利的可能性越大，适应市场变化地能力越强，抗风险能力也越强。如果主要分析方案状态和参数变化对方案投资回收快慢的影响，则可选用投资回收期作为分析指标；如果主要分析产品价格波动对方
6、案超额净收益的影响，则可选用财务净现值作为分析指标；如果主要分析投资大小对方案资金回收能力的影响，则可选用财务内部收益率指标等。P49临界点是指项目允许不确定性因素向不利方向变化的极限值。P52 建设项目现金流量表由现金流入、现金流出和净现金流量构成。项目现金流量表是以项目为一独立体系进行设置的。P53项目资本金现金流量表是从项目法人（或投资者整体）角度出发。P57建设项目评价中的总投资时建设投资、建设期利息和流动资金之和。P61 经营成本=总成本费用折旧费摊销费利息支出P63一、 建设项目周期的阶段划分及其工作内容（一） 建设项目决策阶段2. 市场研究与投资机会分析市场研究与投资机会分析着重
7、点是投资环境分析，目的和作用是鉴别投资方向。P64（二） 建设项目设计阶段1 初步设计2 投资准备3 技术设计4 施工图设计（三） 建设项目施工阶段P66（四） 投资项目总结评价阶段大多数建设项目周期有共同的人力和费用投入模式：开始少，后来多，而当建设项目建成时又迅速减缓。这个阶段的产出对总投资影响，一般工业建设项目的经验数据为60%70%；估计产出对项目使用功能影响在70%80%。这表明项目决策阶段对项目投资和使用功能具有决定性影响。对总投资影响，一般工业建设项目的经验数据为20%30%；对项目使用功能影响估计在10%20%.这表明项目设计阶段对项目投资和使用功能具有重要影响。P67 对总投
8、资影响一般工业建设项目的经验数据为10%15%，对项目使用功能影响估计在5%10%。项目建议书是项目基本建设程序的最初环节。P70根据国务院关于投资体制改革的决定，政府对于投资项目的管理分为审批、核准和备案三种方式。对于政府投资项目或使用政府性资金、国际金融组织和外国政府贷款投资建设的项目，继续实行审批制；对于企业不使用政府性资金投资建设的项目，一律不再实行审批制。建设项目可行性研究是在投资决策前，它为项目决策部门对项目投资的最终决策提供科学依据。P73建设项目可行性研究报告的审批与项目建议书的审批相同。一、设备磨损的类型 （一）有形磨损 1. 设备在使用过程中，在外力的作用下实体产生的磨损、
9、变形和损坏，称为第一种有形磨损； 2. 设备在闲置过程中受到自然力的作用而产生的实体磨损，称为第二种有形磨损。P74（二） 无形磨损 设备的再生产价值降低，致使原设备相对贬值。这种磨损称为第一种无形磨损。设备相对陈旧落后，其经济效益相对降低而发生贬值。补偿分局部补偿和完全补偿。P75二、 设备更新方案的比例原则1. 不考虑沉没成本。2. 逐年滚动比较。P76设备使用年限越长，所分摊的设备年资产消耗成本越少。P78 P80设备租赁一般由融资租赁和经营租赁两种方式。1. 对于承租人来说，设备租赁与设备购买相比的优越性在于：（1） 在资金短缺的情况下，即可用较少的资金获得生产急需的设备，也可以引进先
10、进设备，加速技术进步的步伐;（2） 可获得良好的技术服务；（3） 可以保持资金的流动状态，防止呆滞，也不会使企业资产负债状况恶化；（4） 可避免通货膨胀和利率波动的冲击，减少投资风险；（5） 设备资金可在所得税前扣除，能享受税费上的利益。2设备租凭的不足之处在于：（1）在租凭期间承租人对租用设备无所有权，只有使用权，故承租人无权随意对设备进行改造，不得处置设备，也不能用于担保、低压贷款。（2）承租人在租凭期间所交的租金总额一般比直接购置设备的费用要高（3）常年支付租金，形成长期负债；（4）融资租凭合同规定严格，毁约要赔偿损失，罚款较多等。P82租凭费用主要包括：租凭保证金、租金、担保费。P83
11、（1） 附加率法每期租金R表达式为：P84一般寿命相同时可以采用净现值法，设备寿命不同时可以采用年值法P85（一）价值工程的概念价值工程是寻求用最低的寿命周期成本，可靠地实现使用者所需功能。它不是对象的使用价值，也不是对象的交换价值。二是对象的比较价值。P87(二)价值工程的核心，是对产品进行功能分析P88提高价值提供了以下5种途径：P93 无需改进应该提高成本P94新技术、新工艺和新材料的方案的选择原则一、 技术上先进、可靠、适用、合理二、 经济上合理P96（二）、折算费用法即：P100会计具有核算和监督两个基本职能P102会计假设包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。P104六、权责
12、发生制原则权责发生制原则又称为应计制或应付会计基础，是指企业的会计核算应当以权责发生制为基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生或者应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应该作为当期收入和费用。P105八、谨慎性原则不应高估资产或者收益，低估负债或者费用十、划分收益性支出与资本性支出原则指企业会计在确认支出时要区别收益性支出和资本性支出两类性质不同的支出，以正确计算当期损益。P106一、 会计要素（一） 反映财务状况的要素1 资产2 负债3 所有者权益（二） 反映经营成果的要素1 收入2 费用3 利润二、 会计等式（一
13、） 静态会计等式资产=负债+所有者权益（二） 动态会计等式收入费用=利润（或亏损）P110借贷记账法的记账规则是“有借必有贷，借贷必相等”。P111取得和填制会计凭证式整个会计核算工作的起点和基本环节会计凭证按照填制程序和用途不同，可以分为原始凭证和记账凭证。从原始凭证到记账凭证式经济信息转换成会计信息的过程P1131 对账的意义：确保帐证相符、帐帐相符、帐实相符P114企业的资产可以分为流动资产和非流动资产（二）现金的使用范围1职工工资、津贴2个人劳动报酬3根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金4各种劳保、福利费用、以及国家规定的对个人的其他支出5向个人收购农副产品和其他
14、物质的价款6出差人员必须随身携带的差旅费7结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）。P116基本存款账户是企事业单位日常转账结算和现金支取的账户企事业单位的工资奖金等现金的支取，只能通过该账户办理2 一般存款账户。该账户可以办理转账结算和存入现金，但不能支取现金P117支票主要适用于：银行汇票，汇票主要用地异地结算，但也可以用于同城结算商业汇票按其承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种P1184.银行本票：同城办理6汇兑：异地7委托收款：即可用于同城结算又可用于异地结算P119货币资金主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款P120应收及预付款是指企业在日常生产经营过程中发生的各种债权。企业确认坏账损失应符合下列条件之一：（1） 有确凿证据表明该项应收款项不能收回，如债务单位已经撤销、破产（2） 有确凿证据表明该项应收款项收回的可能性不大，如债务单位资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短期内无法偿付债务等（3） 应收款项逾期三年以上P122预付账款是指企业按照购货合同或劳务合同规定，预先支付给供货方购货款项而产生的债权。P123（一） 存货的分类 各类库存材料、周转材料、低值
