所得税考试完整版共20页

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1、一、单选题1. 应纳税所得额为（）A企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应 纳税所得额。B企业每一纳税年度的收入总额，减除免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应 纳税所得额。C企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为 应纳税所得额。D企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除的余额，为应纳税所得额。2. 企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的比例为（）A应纳税所得额的3%以内的部分B应纳税所得额的10%以内的部分C在年度利润

2、总额12%以内的部分D在年度利润 总额10%以内的部分3. 甲公司2019年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。请问2019年度允许扣除的捐赠为（）万元。当年会计利润为1000万元（不含公益性捐赠）（）A50B150C132D1004. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得额时D）收入。入加倍 B加成C加计 D减计5. 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A30 B40 C60D106. （）年（）月（）日前已经批准设立的企业，依照

3、当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（）年内，逐步过渡到本法规定的税率 A2007年3月16日、5年B2007年2月16日、3年C2008年3月16日、5年7. 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。A成本 B增值税C税收滞纳金D行政罚款8. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税的表述不正确的有（）。A企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额，为应纳 税所得额B企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和

4、抵免的税额后的余额，为应 纳税额C所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D企业收入总额中包括征税收入、不征税 收入、免税收入9. 按照企业所得税法和实施条例规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（）条件的支出。A修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上B修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上C修理后固 定资产的使用年限延长3年以上D固定资产必须是房屋、建筑物10按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（）。A在黑龙江省工商局登记注册的企业B在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业C在美国注册的企业设在 苏州的办事处D在黑龙江

5、省注册但在中东开展工程承包的企业11. 企业每一纳税年度的收入总额，减除（）后的余额，为应纳税所得额。A不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损 B不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许 弥补的以前年度亏损 C免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损D不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入12. 以分期收款方式销售货物的，按照（）日期确认收入的实现。A合同约定收款B发出商品C实际收到货款D 预收货款13. 按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础（）以上；（二）修理后固定资产的使用

6、年限延长（）年以上。A计税基础50%、使用年限延长1年 B计税基础20%、使用年限延长2年C计税基础50%、使用年限延长2年D计税基础20%、使用年限延长1年14. 符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。A30B100C300D50015. 抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（）年以上的，可以按照其投资额的（）在股权持有满（）年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。A1年、50%、1年 B

7、1年、70%、1年 C2年、70%、2年 D2年、50%、 2 年16. 某公司外购一生产性生物资产，购置价格和相关税费合计为1000万元，该生物资产于2008年3月10日投入使用。该资产预计使用10年，预计残值为100万元。该公司每月应当就该生物资产提取多少折旧（）万元。A8.3 B9C7.517. 减计收入，是指企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（ ）计入收入总额。 A60%B70%C80%D90%18. 企业发生的职工教育经费，不超过工资薪金总额（D ）的部分，可以扣除。A1%B1.5%C2.%

8、D2.5%19. 股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照（）确认收入的实现。A投资方实际收到投资收益的日期B被投资方作出利润分配决定的日期20. 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时（）扣除。 A不得 B可以21. 新企业所得税法规定，在中国境内未设立机构、场所，或设立机构、场所但取得的所得与机构、场所无联系的非居民企业，适用企业所得税税率（）。A15%B20%C25%D30%22. 按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（）。A3%B10% C12%D20%23. 按照新企业所得税法的规定，扣缴

9、义务人每次代扣的税款，自代扣之日起缴入国库的期限是（）OA5天B7天 C10 天 D15天24. 按照新企业所得税法的规定，在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所得税额地点是（）。A核算经营地 B 生产经营地 C货物销售地 D登记注册地25. 按照新企业所得税法的规定，在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有联系的非居民企业，缴纳企业所得税的地点是（）。 A生产经营 B机构、场所所在地C货物生产地 D货物销售所在地26. 按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是（）。A3个月 B4个月 C5 个月 D6个月27. 在新企业所得税税法公布前设立的依法享受

10、低税率优惠的企业，可以在（）年内逐步过渡到新法规定的税率。A1 B3 C5 D1028. 企业所得税法规定，居民企业在依法进行税收抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的（）。A税款所属年度的关销售凭证 B税款所属年度的有关纳税凭证29企业所得税法第二十二条规定的应纳税额的计算公式为:A应纳税额=应纳税所得额适用税率-减免税额-抵免税额 B应纳税额=应纳税所得额适用税率-抵免税额30. 企业所得税法规定无形资产的摊销年限不得低于（）年。 A3 B5 C8 D1031. 下面有关企业所得税税率说法正确的是（）。A企业所得税的税率为25%B非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源

11、于中国境内的所得适用税率为10%C符合条件的小型微利企业适用税率为15% D国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为10%32. 下面关于企业所得税的表述正确的是（）。A企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项 扣除后余额，为应纳税所得额。B企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免 的税额后的余额，为应纳税额。C所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。D企业以货 币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。收入总额中不包括征免税收入。33. 下面哪项收入不计入应税收入（）。A转让财产收入B财政拨款收入C租金收入D接受

12、捐赠收入34. 下面哪项收入是征税收入（）。A依法收取并纳入财政管理的政府性基金 B依法收取并纳入财政管理的行政收 费 C国债利息收入D信用社存款利息收入35. 某公司外购一林木生产性生物资产，支付价款和相关税费合计900万元，预计使用期限为9年，该公司每年提取折旧为（）万元。A100B90C300D15036. 在计算应纳税所得额时，下列支出允许扣除的为（）。A 土地增值税税款B企业所得税税款C税收滞纳金D向 环保局缴纳的罚款37. 下面哪项支出在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除A捐赠支出 B按规定计算的无形资产摊销C租入固定资产改良支出摊费用 D对外投资设备的购买款38. 对固定资产提取

13、折旧，下面说法不正确的是（）A未投入使用的房屋、建筑物不能提取折旧 B未使用的机器不能提取折旧C以经营租赁方式租入固定资产不能提取 折旧D价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧39. 下面不可以在税前计算摊销费用的是（）A已足额提取折旧的固定资产的改建支出B租入固定资产的改建支出C 自创商誉D固定资产的大修理支出40. 按照企业所得税法规定，下面说法正确的是（）A企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除。B企 业转让资产，该项资产的净值如果是负数，不可以在税前扣除。C企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的 盈利进行汇总缴纳企业所得税。D企业纳税年度发生亏损，准予向后

14、年度结转，直到弥补完为止。41. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按下列办法计算缴纳企业所得税（）。A 股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额B转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额C利 息、租金、特许权使用费所得，以收入全额减除发生的费用为应纳税所得额 D境外所得按收入总额减除与取得收入 有关、合理支出的余额为应纳税所得额42. 企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合规定的是（ ）。A抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额；B超过抵免限额的部分，不可以在以后年度的余额抵补；C是 指非居民企业来源于中国境外的应

15、税所得；D是指非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该 机构、场所未有实际联系的应税所得。43. 下面收入不属于免税收入的有（）A符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B国债利息收入C 发行国债利息手续费收入D在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股 息、红利等权益性投资收益。44. 下面所得项目中按企业所得税法规定，不可以减免税的所得有（）。A从事农、林、牧、渔项目的所得；B从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得C从事高新技术、新产品、 新工艺的项目的所得；D从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得。45. 对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法不正确的是（）。A安置残疾人员的企业，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除。B创业投资企业从事国家需要重点扶持 和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额C企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的 产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。D企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备 的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。46. 企业所得税法规定，可以实行源泉扣缴的情形是（）A非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义