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1、总则第一条为了加强公司的财务管理和经济核算， 规范公司的财务行为，根据企业会计制度和中华人民共和国会计法 ，结合公司的实际情况， 制定本制度。第二条 本制度是处理公司财务事项的规范和准则，适用于 公司管辖范围内的所有公司和部门。第三条 企业财务管理的基本任务和方法：做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资 产，努力提高经济效益。第四条 企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制 度，防止弊端。第 五 条 企 业 应 当 加 强 财 务 管 理 基 础 工 作 ：1原始记录
2、：生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移及各项财产物资的毁损、报废、变卖，都要按照公司有关职能部门统一规范的各种原始记录格式、内容的填制要求及时做好完整的 原始记录。2计量验收工作： 公司各种财产物资的购置、 领用、转移， 产品的入库、销售及各个环节都要严格执行公司的计量验收制度，做到手续齐全，计 量准确。3定额工作：配合公司各职能部门，对生产经营活动中人 力、物力、财力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定额，参与考核修订。4内部计划价格工作：财务中心牵头负责公司内部价格的 制定工作， 根据财务管理和经济责任制要求， 制定和完善各种产品、 在产品、原材料、 半
3、成品等的计划价格。5财产清查工作： 公司各项财产物资的转移、 调出、调入、 收发、领退、盘盈、盘亏、毁损和报废处理，都要履行严格的报批审核手续。每年 11 月底进行一次全面财产清查工作，及时处理财产变动情况，确保公司财产物资的帐帐 相符、帐表相符、帐实相符。第六条 本公司财务人员必须持证上岗， 遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。企业财 务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务，必要时可直接向 上级财务主管部门反映。第七条 公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督，定期、及进、准确地上报会计报表和财务分析资料第八条资金管理应遵
4、循的原则：1取之合法使用合规；2开源节流讲求效、人益；3内部牵制防范风险；4管理有序责任到人；第九条资金筹1公司倡导多种方式、 多渠道筹集资金， 包括：吸收现金、非现金投资，长期、短期借款，发行股票、债券等；2资本金的增加、变动，应按法律程序经批准和会计师事务所验资确认，不得弄虚作假；3. 款应根据经可行性论证的项目和生产经营需要， 有可靠的投资回报和还款来源并讲求资金成本。第 九 条 现 金 及 现 金 等 价 物 管 理1）货币资金实行账款分管，印鉴分管；（2）出纳不得任采购、销售、实物收发、保管业务，不填制及管理往来帐，不核对银行对帐单和银行日记帐;2财经纪律（1）现金的提取、保管、使用
5、应遵守国家的现金管理条例 ；（ 2）银行帐号的设立、 使用应遵守国家的 银行结算办法、银行帐户管理办法 ，严禁设立帐外帐或公款私存， 一经发现，严肃追查并追究责任；（3）出纳必须凭经审核、编号、手续齐全的原始凭证办理收付款业务，不得先斩后奏或以借条、白条原始凭证充抵库存；（4）外汇的收入、 使用必须符合国家外汇管理的各项法规、政策。2 . 现 金 等 价 物短期投资的购入或证券帐号的开设必须遵守证券管理有关法律、法规，并按企业内部职责、权限、程序批准后办理，严禁私自炒作。第 十 一 条 结 算 资 金 管 理 ：1 应 收 帐 款 管 理 应 遵 循 以 下 原 则 ：2债权的2踪管理，掌握动
6、态；理及时，回款迅速；约资金，力戒损失；责明确，失误必究。成立应符合以下条件：跟清节职（ 1） 各类业务发生应收帐款应符合销售成立的有关条款；（2）应收股利、应收利息应符合有关投资项目的规定和文件；（3）暂借和垫付款项应按内部规定经批准，附件和手续齐全。3 跟 踪 管 理 和 清 理 回 款实行“源头负责制 ”，谁经办的业务，发生的款项，谁负责到底，并纳入业绩考核。4 债务重组事项应按程序，经批准，并预测分析可有发生的重组损益财产物资管理第十二条 企业应建立、健全财产物资管理制度，对非货币性资产的购置、建造、增加、出售、减少、盘存、计价等作出规定，规范操作。第 十 三 条 财 产 物 资 管
7、理 的 原 则 ：1. 全员管理：物资管理是企业各部门、 有关人员共同的任务；2全过程监控： 从采购、生产耗用、出售到保管、收、发、 存动态监控；3 . 综 合 管 理 、 分 级 管 理 相 结 合 ；4. 遵守内部牵制制度，涉及采购、验收、保管、使用等环节 的业务实行物、款、帐三分管原则，不可同一人单独完成。5. 实行资金管理、物资管理，业务工作相结合， 管物的部门和人员，必须对相应的采购成本、资金占用等负责。第 十 四 条 物 资 增 加 ：1. 企业应建立物资询价制度， 掌握市场价格信息， 货比三家， 主要生产物资应有定点供应单位；2. 采购、生产、加工、盘盈及接受投资、捐赠或债务重组
8、的物资应按规定计价；3. 物资应按归口管理坚持质量检验、核实数量、凭证验收；4. 固定资产的购置，应符合企业投资业务管理的要求；5. 禁止使用部门自行采购物资；第 十 五 条 物 资 减 少 ：1 不论什么原因发出和减少物资都必须按规定办理手续，严禁以购代耗或以便条、借条发货和充抵库存；2存货减少应按企业会计政策进行计价；3处置、转让固定资产应按内部管理权限经批准办理；4盘亏、报损物资应按规定权限经批准，并分别情况进行处理；5. 生产耗用物资应按企业生产计划、 消耗定额规定， 使用凭证、办理手续，产品报废补料应有质检部门确认；第 十 六 条 物 资 保 管 和 盘 存1仓库保管人员对库存实物数
9、量完整、质量完好、帐务记录正确、手续完备、库房整洁安全及资金定额负责；2各类存货根据不同情况分别采用永续盘存制或实地盘存制，每月自行盘点，年度中期组织抽查，年末全面清查，并在部门自查的基础上进行复查，符合率低于规定指标的应扩大抽查面；3. 各部门涉及物资保管、 使用和业务的人员离岗时， 应先办妥交接手续，按规定退还或借用的物资。1. 年度中期和年末存货对符合规定条件的物资应计提存货跌价损失；2. 按企业确定的会计政策正 确计 提固 定资 产折 旧。四 成 本 管 理第 十 八条 加强 成 本管 理和 原则 ：1. 经济效益的原则： 这是企业经营管理的核心， 也是成本管 理的目标；2. 全面管理
10、原则：即全过程管理、全方位管理、全员管理；3. 责任制原则：责权利相结合以责为中心， 赋以相应的权限， 完善内部授权制度，责任明确、奖罚分明；4. 科学管理原则： 科学的分析、 预测，有效的防护性控制和过程控制，避免盲目性单纯的事后算帐；5. 归口管理与分级管理相结合，财务部门是归口总管单位，各 项 指 标 应 按 业 务性 质 、 级 下 达 落 实 各 部 门 、 各 工 段直 至 个人 。第十九条 企业应建立、 健全成本管理保障体系及规章制度；第二十条 建立定期、不定期的多种形式的定性、定量分析制度，及时发现问题，迅速予以纠正；内部稽核第二十一条 为加强财务管理，确保财产安全、增值和经营 业绩真实，信息数据正确，企业应建立内部稽核制度，明确职责、权限 , 财务部门相应 设置稽核人员或岗位，按会计基础工作规范要求进行财务稽核；1. 对会计各岗位处理的原始凭证、 记帐凭证帐簿启用、 结转、 会计报告的核查；2. 对 计 划 、 预 算 及 执 行 情 况 进 行 核 查 ；3. 对 银 行 及 票 据 保 证 金 帐 户 进 行 核 查 ；4. 财产 物资 出入库凭证 及帐实相符等情况稽核；5 . 重 要 票 证 管 理 情 况 核 查 ；本制度自下发之日起执行
