《2023年陕西注册税务师考试考前冲刺卷（2）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年陕西注册税务师考试考前冲刺卷（2）（21页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2023年陕西注册税务师考试考前冲刺卷（2）本卷共分为2大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.刘某2008年取款时取得2006年存入银行的存款利息3500元，其中2007年8月14日前的利息为1700元，2008年10月9日后的利息为800元。则刘某利息应纳个人所得税为_元。A240B390C280D230 2.以下属于企业所得税不征税收入的项目有_。A符合条件的非营利组织收入B居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金D
2、国债利息收入 3.下列关于契税的表述不正确的是_。A契税实行幅度比例税率B契税由财产承受人缴纳C契税属于行为税D契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象 4.某娱乐业的个体工商户，已知税务机关查账的时候账面上当年的收入是20万元，相关的成本、费用支出合计是25万元，经税务机关确认发生的成本费用支出是合理的实际支出，按照核定征收的方式缴纳个人所得税，应税所得率是20%。则该个体工商户应纳的个人所得税是_万元。A1.51B1.1C2.31D2.51 5.下列凭证中，可以不征或免税印花税的是_。A无息贷款合同B企业与农民个人签订的农业产品收购合同C改制中经评估增加的资金D工商营业执照 6.某工业企业
3、2008年度全年销售收入为1000万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务收入50万元，处置使用过的固定资产取得净收益30万元，自产货物用于在建工程，成本为100万元，无同类售价。当年发生业务招待费20万元。则该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为_万元。A6B6.25C4.75D5.75 7.下列各项所得中，应当征收个人所得税的是_。A国家发行的金融债券利息收入B军人的复员费所得C退休之后再任职的所得D外籍个人以实报实销形式取得的伙食补贴 8.王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2007年度的利润方案为每10股送3股，并于2008年6月份实施，该股票的面值为每股1元
4、。上市公司应扣缴王某的个人所得税_元。A300B600C1500D3000 9.根据企业所得税的规定；以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是_。A生产性生物性资产计提折旧的起止时间与固定资产不相同B企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以选用个别计价法C单独估价作为固定资产入账的土地，可以提取折旧D固定资产的残值率，统一为原价的5% 10.某外籍个2008年1月1日来华执教于境内的某大学，2008年1月26口离境，该外籍个人境内居住天数、境内工作天数分别为_。A26天、25天B16天、26天C25天、26天D15天、24天 11.某公司拥有船舶3艘；净吨位分别为320.4吨、200.5吨、
5、180.7吨。100马力的拖船1艘；该地船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额5元，该公司应缴纳的车船税为_元。A3155B3630C3500D3250 12.某供热企业占地面积80000平方米，其中厂房63000平方米(有一间3000平方米的车间无偿提供给特警中队作室内训练使用)，行政办公楼5000平方米，厂办子弟学校5000平方米，厂办招待所2000平方米，厂办医院和幼儿园各1000平方米，厂区外绿化用地 3000平方米；2008年度该企业取得供热总收入5000万元：其中3000万元为向居民供热取得的收入。城镇土地使用税单位税额每平方米4元，该企业2008年度应缴纳城镇土地使用税_万元。A8.
6、4B12.6C10.72D12.06 13.某教授演员2008年5月为某县两家企业作营销培训，第一次取得收入30000元，第二次取得收入25000元，当月分别将两次收入的50%通过当地政府捐赠给农村义务教育，则当月应缴纳个人所得税是_元。A3696B4048C2400D3300 14.纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起_ 日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。A15B30C10D45 15.注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局子以_，并向社会公告。A警告或者处1000元以上50
7、00元以下罚款B警告或者处1000元以上1万元以下罚款C警告或者处1000元以上3万元以下罚款D警告并处1000元以上3万元以下罚款 16.通过考试取得注册税务师资格证书者，经注册税务师管理中心审核，对在税务师事务所执业_的，予以执业备案。A满1年B1年以上C满2年D2年以上 17.下列项目中，应该填在企业所得税年度纳税申报表“销售(营业)收入”行的是_。A债务重组收益B资产评估增值C固定资产盘盈D包装物出租收入 18.纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责，对合并申报缴纳外商投资企业和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估由_的主管税务机关实施。A分支机构所在地B总机构
8、所在地C监管地D申报所在地 19.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处以_以下罚款。A10万元B5万元C应纳税款的5D应纳税款的0.5 20.根据国家税务总局关于企业合并分立情况的税收规定，纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担_。A共同责任B民事责任C连带责任D刑事责任 21.根据中华人民共和国税收征收管理法实施细则有关规定，税务代理人违反税收法律、行政法规、造成纳税人未缴或者少缴税款的，应_。A由税务代理人补缴应纳税款、滞纳金、罚款B除由纳税人补缴应纳税款外，由税务代理人补缴相关的税收滞纳金、罚款C除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞
9、纳金外，对税务代理人处2000元以下的罚款D除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款 22.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限为_。A不得超过6个月B不得超过1年C不得超过2年D不得超过1个纳税年度 23.境外企业在中国境内承包、安装、装配、勘探工程和提供劳务，应当自在项目完工、离开中国前_内，持有关证件和资料，向原税务机关申报办理注销税务登记。A10日B15日C30日D60 24.A公司自1998年起开始对本单位关键技术人员实行期权奖励。其中对程序设计师张某，的期权
10、奖励计划是：自1998年10月1日至2006年10月1日，在本单位任职8年、在境内工作时间不低于4年期满后，可以每股1元的价格购买上市公司B公司的股票100000股，购买股票当日市价与施权价的差价由A公司补足。 2006年10月18日，张某按约定以市价每股5.8元购买B公司股票100000股。另张某取得当月工资收入6000元，月份业绩奖3000元。张某在2006年10月份应纳个人所得税_。A101625元B103500元C104605元D104765元 25.某教授2005年3月因其编著的教材出版，获得稿酬8500元，2006年3月因教材加印又得稿酬700元。请问某教授在取得2006年稿酬时应
11、纳个人所得税_。A78.4元B952元C1472元D1030.4元 二、多项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，有多个符合题意） 1.下列进项税不得从销项税中抵扣的有_。A用于应税项目的应税劳务的进项税B用于免税项目的应税劳务的进项税C用于集体福利的购进货物的进项税D非正常损失的购进货物的进项税E外购货物用于对外赠送的进项税 2.某公司一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的丰田240GLE型小轿车，因车祸更换底盘，经国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为300000元，下列说法正确的有_。A该公司已经缴纳了车辆购置税且办理了登记注册手续，现在不缴纳车辆购置税B更换底盘后，需缴纳
12、车辆购置税C该公司应补缴车辆购置税是21000元D该公司应补缴车辆购置税28000元E底盘发生更换的车辆，其计税依据是最新核发的同类型车辆最低计税价格 3.在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有_。A残疾人专用品B境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资C出口加工区进出口货物D无商业价值的广告品和货样E科教用品 4.以下关于车辆购置税的表述，正确的有_。A外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆免税B车辆购置税税款应当一次缴纳C车辆购置税实行一车一申报制度D车辆购置税税率的调整
13、，由国务院决定，国家税务总局发布E长期来华定居专家进口的1辆自用小汽车可以免税 5.下列业务中不征或免征营业税的有_。A单位将土地使用权无偿赠送他人B金融机构的出纳长款收入C土地所有者出让土地使用权D人民银行委托金融机构贷款E离婚财产分割 6.加油站通过加油机加注成品油在某些情况下允许在当月成品油销售数量中扣除，符合条件的有_。A经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油B外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油(代储协议报税务机关备案)C加油站用于对外投资的成品油D加油站本身倒库油E加油站检测用油(回灌油) 7.按规定以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有_。A用于分配给股东的应税消费税B用于换取生产资料的应税消费品C用于馈赠的应税消费品D用于抵偿债务的应税消费品E用于投资入股的应税消费品 8.不可以作为法庭判案直接依据的税法解释有_。A各级行政机关的行政解释B全
