《2022-2023年证券专项试题库带答案第251期》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022-2023年证券专项试题库带答案第251期（43页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022-2023年证券专项试题库带答案1. 单选题 根据资产定义，下列各项中不属于资产特征的是 （ ）。A 资产是企业拥有或控制的经济资源B 资产预期会给企业带来未来经济利益C 资产是由企业过去交易或事项形成的D 资产能够可靠地计量考点 会计总论解析 资产具有以下几个方面的特征：（1）资产应为企业拥有或者控制的资源；（2）资产预期会给企业带来经济利益；（3）资产是由企业过去的交易或者事项形成的。 2. 单选题 A公司控制B公司60股权，2012年A公司向出售一批商品，成本为800万元，售价为1000万元。截至年末，B公司已经对外出售20，销售收入为250万元，成本为200万元，剩余80的存货
2、尚未发生减值，B公司2012年为高新技术企业，所得税率为15，但是预计明年不能取得该资格，明年的所得税率预计为25，则年底合并报表中应确认（ ）。.递延所得税资产40万元.营业收入250万元.递延所得税资产24万元.存货160万元.存货640万元 A .B .C .D .考点 财务报告解析 在编制合并财务报表时，其抵消分录如下：借：营业收入 1000 贷：营业成本1 000期末存货中未实现内部销售利润=（1000-800）80=160（万元）借：营业成本 160 贷：存货 160 本期合并报表中确认营业收入250万元本期合并报表中确认营业成本=80020=160（万元）本期期末合并报表中列示的
3、存货=80080=640（万元）合并报表中存货未实现内部销售利润为160万元，应确认递延所得税资产余额=16025=40（万元）借：递延所得税资产 40 贷：所得税费用 403. 单选题 下列关于持续督导的说法正确的有（ ）。.保荐人应当自持续督导工作结束后10个工作日内向证券交易所报送保荐总结报告书.中小板发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为股票或者可转换公司债券上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度.创业板的恢复上市持续督导期间为恢复上市当年及其后2个完整会计年度.创业板首发上市持续督导的期间为股票上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度A .B .C .D .考点 主要职责解析 两
4、项，深圳证券交易所创业板股票上市规则（2014年修订）第4. 2条第2款规定，首次公开发行股票的，持续督导期间为股票上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度；上市后发行新股、可转换公司债券的，持续督导期间为股票、可转换公司债券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度；申请恢复上市的，持续督导期间为股票恢复上市当年剩余时间及其后1个 完整会计年度。持续督导期间自股票、可转换公司债券上市或者恢复上市之日起计算。4. 单选题 某投资者打算购买三只股票，该投资者通过证券分析得出三只股票的分析数据：股票A的收益率期望值等于0.05、贝塔系数等于0.6；股票B的收益率期望值等于0.12，贝塔系数等于1.2；股
5、票C的收益率期望值等于0.08，贝塔系数等于0.8。投资者据此决定在股票A上的投资比例为0.2、在股票B上的投资比例为0.5，在股票C上的投资比例为0.3，那么（ ）。 .在期望收益率系数平面上，该投资者的组合优于股票C .该投资者的组合系数等于0.96 .该投资者的组合预期收益率大于股票C的预期收益率 .该投资者的组合预期收益率小于股票B的预期收益率 A 、B 、C 、D 、考点 证券组合的概述解析 根据题意计算可得：该投资者的组合的预期收益率=0.050.2+0.120.5+0.080.3=0.094；该投资者的组合系数=0.60.2+1.20.5+0.80.3=0.96。项错误，该投资者
6、组合的预期收益率=0.094股票C的预期收益率0.08，但同时，组合的系数=0.96股票C的系数0.8，组合的收益和风险均高于股票C，因此无法判断两者孰优孰劣。由上述计算可知，、项说法正确。故本题选D选项。5. 单选题 健康保险是以人的身体为保险标的，对被保险人因疾病或意外事故所导致伤害时发生的直接费用和间接损失进行补偿的一种人身保险，主要包括（ ）。 .意外伤害险 .疾病保险 .医疗保险 .收入保障保险 .长期护理保险 A 、B 、C 、D 、考点 保险基本原理和我国主要的保险品种解析 健康保险主要包括：（1）疾病保险；（2）医疗保险；（3）收入保障保险；（4）长期护理保险。故本题选D选项。
7、6. 单选题 上市公司股东发行可交换公司债券，应符合的规定有（ ）。.公司最近一期末的净资产额不少于人民币2亿元.本次发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日前20个交易日均价计算的市值的60.经资信评级机构评级，债券信用级别良好.公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的利息A .B .C .D .考点 公司债券解析 .公司最近一期末的净资产额不少于人民币3亿元；.不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日前20个交易日均价计算的市值的70。 7. 单选题 下列关于股份支付的说法正确的是（ ）。.除可立即行权的股份支付外，无论是权益结算的股份支付还是现金结算
8、的股份支付在授予日均不做会计处理.对于换取职工服务的股份支付，企业应以股份支付所授予的股份权益工具的公允价值计量.现金结算的股份支付，在可行权日之后，负债的公允价值变动应计入当期损益.以权益结算的股份支付，在可行权日之后不再对已确认所有者权益总额进行调整。 A .B .C .D .考点 股份支付解析 略8. 单选题 Alpha套利可以利用成分股特别是权重大的股票的（ ）。 .停牌 .除权 .涨跌停板 .成分股调整 A 、B 、 C 、 D 、考点 alpha套利的概念、原理解析 Alpha套利又称事件套利，是利用市场中的一些事件，如利用成分股特别是权重大的股票停牌、除权、涨跌停板、分红、摘牌、
9、股本变动、停市、上市公司股改、成分股调整、并购重组和封闭式基金封转开等事件，使股票（组合）和指数产生异动，以产生超额收益。可以借助这些事件机会，利用金融模型分析事件的影响方向及力度，寻找套利机会。故本题选B选项。9. 单选题 根据证券期货法律适用意见第7号的规定，2012年10月收购人拟收购上市公司，以下情形可以认定为上市公司面临严重财务困难的有（ ）。.2011年12月31日净资产为负值，2012年9月30日净资产为正值.2010年、201 1年净利润均为负值.因2008年、2009年、2010年三年连续亏损股票被暂停上市，2011年盈利，但尚未恢复上市.2011年亏损，2012年1月至5月
10、主营业务停顿，2012年6月恢复主营业务的经营A .B .C .D .考点 上市公司收购解析 根据证券期货法律适用意见第7号的规定，上市公司存在以下情形之一的，可以认定其面临严重财务困难：（1）最近1年期末股东权益为负值；（2）最近1年亏损且其主营业务已停顿半年以上；（3）最近2年连续亏损；（4）因3年连续亏损，股票被暂停上市。10. 单选题 2007年1月1日，甲公司将一栋自用的房屋对外出租，董事会已决议作为投资性房地产核算。假设甲公司房屋符合采用公允价值模式计量条件，甲公司决定采用公允价值模式计量。甲公司房屋原价120万元，已计提折旧20万元，公允价值为110万元，下列会计处理正确的是（
11、）。A 确认其他综合收益10万元B 确认营业外收入10万元C 确认投资收益10万元D 确认公允价值变动损益10万元考点 投资性房地产解析 自用房地产转换为公允价值模式计量的投资性房地产时，以转换日的公允价值计量，公允价值与账面价值之间的差额，若公允价值大于账面价值，其他综合收益，公允价值小于账面价值，差额计入公允价值变动损益。本题公允价值为110万元，账面价值为120-20=100万元，因此应当计入他综合收益10万元。 11. 单选题 下列关于VaR的描述正确的是（ ）。 .风险价值是指在一定的持有期和给定的置信水平下，利率、汇率等市场风险要素的变化可能对资产价值造成的最大损失 .风险价值是以
12、概率百分比表示的价值 .如果模型的使用者是经营者自身，则时间间隔取决于其资产组合的特性 .风险价值并非是指实际发生的最大损失 .VaR的计算涉及两个因素的选取：一是置信水平；二是持有期 A 、B 、C 、D 、考点 久期分析、风险价值、压力测试、情景分析的基本原理和适用范围解析 风险价值（VaR）是指在一定的持有期和给定的置信水平下，利率、汇率、股票价格和商品价格等市场风险要素发生变化时可能对产品头寸或组合造成的潜在最大损失。项，风险价值是以绝对值表示的。故本题选B选项。12. 单选题 某股票为固定增长股票，当前市价为22元，今年每股股利为0.8元，股利增长率为10%，则期望报酬率为（ ）。A
13、 0.11B 0.12C 0.13D 0.14考点 股票估值解析 13. 单选题 下列关于有效市场假说与行为金融理论的区别，说法正确的是（ ）。 .有效市场假说的核心命题是投资者的理性决策 .行为金融理论认为投资者的决策过程并不符合理性人的假设 .行为金融理论是对有效市场假说的方法变革 .行为金融理论是对有效市场假说的理论创新 A 、B 、C 、D 、考点 有效市场假说与行为金融理论的联系与区别解析 有效市场假说与行为金融理论的区别有：（1）有效市场假说的核心命题是投资者的理性决策。投资者的理性决策具有如下特征：偏好的稳定性和一致性；手段的一致性；追求效用最大化。（2）行为金融理论认为投资者的决策过程并不符合理性人的假设。人在现实中的选择常常违背新古典经济学提出的完备性、传递性等“公理”，包括：缺乏完整的、统一的、能够对所有可能选择进行排序的效用函数，人们的“偏好”经常发生颠倒，只能找出所有备用选择的一部分而不是全部。人们对选择后果，不确定未来事件的概率也无从估计并使之保持一致性。、两项属于有效市场假说与行为金融理论的联系。故本题选A选项。14. 单选题 （ ）是指在期货期权远期等市场上同时买入和卖出一笔数量相同、品种相同，但期限不同的合约，以达到套利或规避风险等目的。A 平仓B 对冲交易C 套利交易D 跨期套利考点 对冲策略的概述解析 对冲交易是指在期货期权远期等市场上同时买入
