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1、北京交通大学22春审计实务离线作业二及答案参考1. 按照审计准则的规定，下列有关审计计划表述正确的有( )。A.注册会计师可以和被审计单位的有关人员就某些重要的审计程序进行讨论B.独立编制审计计划是注册会计师的责任C.审计计划应在具体实施前下达给审计小组成员D.审计程序的实施应严格按照审计计划进行，以保证审计工作质量E.下达审计计划时不应对审计助理人员和项目负责人员区别对待参考答案：BC2. 当注册会计师想证实销售收入的完整性时，可考虑从销售发票副本中选取样本，并追查至与每张相应的发货单。( )A.错误B.正确参考答案：A3. 下列各项关于职业道德的表述中，不正确的是( )。A.注册会计师应当
2、在维护社会公众利益的前提下，竭诚为客户提供服务B.注册会计师应当维护职业形象，不得有可能损害职业形象的行为C.注册会计师在任何情况下，应对执业过程中获知的客户信息保密D.会计师事务所、注册会计师不得出借本所和本人的名义参考答案：C4. 在实施审计过程中，注册会计师发现被审计单位财务经理王某贪污5万元。对该事项，注册会计师应当采取的措施有( )。A.重新评估舞弊导致的重大错报风险，并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间和范围的影响B.直接向监管机构报告C.尽早向被审计单位治理层报告D.重新考虑此前获取的审计证据的可靠性参考答案：ACD5. 注册会计师在编制审计计划时对持续经营假设的考虑包括(
3、 )。A.应考虑是否存在可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况B.应关注被审计单位在财务、经营和其它方面存在的可能导致对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况C.对持续经营假设发表否定意见的可能性D.持续经营假设在会计报表中的披露是否恰当参考答案：AB6. 在审计报告阶段，注册会计师运用分析程序的目的是对财务报表进行总体复核。( )A.错误B.正确参考答案：B7. 如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期会计报表发表无保留带解释段类型意见的审计报告。( )A.正确B.错误参考答案：B8. 审计人员在执行审计业务时，不论被审
4、计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行充分的了解。( )A.正确B. 错误参考答案：A9. 在签定审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。( )A.正确B.错误参考答案：A10. 会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其繁简和规模大小都应该制定审计计划。( )A.正确B.错误参考答案：A11. 在审计中，注册会计师应对存货进行监盘。( )A.正确B.错误参考答案：A12. 计划审计工作是在审计业务开始前进行的，一旦确定不可以更新或修改。( )A.错误B.正确参考答案：A13. 逆查法应从( )查起。A.原始凭证B.记账凭证C.会计账簿D.会计报表参考答案：D14. 在无法表示
5、意见的审计报告中，注册会计师应删除引言段中对自身责任的描述以及范围段。( )A.正确B.错误参考答案：A15. 审计业务约定书的内容是固定的，但签署方式是灵活的，只要得到双方认可，既可采用书面形式，也可采用口头形式。( )A.正确B.错误参考答案：B16. 注册会计师实施分析性复核审计程序，并不能帮助其( )。A.发现异常变动情况B.印证各项目的审计结果C.解被审计单位的财务状况了D.确定抽样应有的样本量参考答案：D17. 一家事务所同时承接一家公司及其子公司的审计，如审计人员分别母公司和其子公司提交审计报告：( )A.它分别向母公司和子公司签定约定书B.它只需向母公司签定约定书C.它只需向母
6、公司签定约定书，在约定书中提级子公司D.它只需向子公司签定约定书，在约定书中提级母公司参考答案：A18. 总体审计计划的基本内容不应包括( )。A.被审计单位的基本情况B.重要会计问题及重点审计领域C.对专家、内审人员及其它注册会计师工作的利用D.审计工作底稿索引号参考答案：D19. 会计师事务所的下列情形中，违反注册会计师职业道德规范的有( )。A.事务所的主任会计师E是甲公司(上市公司)的独立董事B.事务所注册会计师F为乙公司(非上市公司)代编2007年度财务报表的同时，负责对其2007年度财务报表进行审计C.事务所注册会计师F为乙公司(非上市公司)代编2007年度财务报表，注册会计师G负
7、责对该公司2007年度财务报表进行审计D.事务所承接了对丙公司(上市公司)2007年度财务报表的审计业务的同时，又承接了丙公司2008年度预测性财务信息的审核业务参考答案：AB20. 管理层对财务报表各组成要素均做出了认定，注册会计师的审计工作就是要确定管理层的认定是否恰当。( )A.错误B.正确参考答案：B21. 如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。( )A.错误B.正确参考答案：A22. 审计证据的充分性是注册会计师为形成审计意见所需要审计证据的最低数量要求。( )A.正确B.错误参考答案：A23. 可容忍误差与样本量的关系是( )。A.同向变动关系B.反向变
8、动关系C.有时同向变动D.没有规律参考答案：B24. 审计报告的收件人一般为被审计单位的管理层。( )A.正确B.错误参考答案：B25. 审计计划通常由审计项目负责人在( )之前起草A.签定业务约定书B.外勤审计工作C.了解被审计单位D.接受客户委托参考答案：B26. 在签署审计业务约定书前，会计师事务所应评价自身的专业胜任能力，包括( )。A.执行同类审计业务的经验B.重要性和审计风险C.独立性D.能否保持应有的职业谨慎E.承担违约补偿的能力参考答案：ACD27. 审计人员在审计计划和审计报告阶段，为规范和总结整个审计工作，并发表审计意见所形成的审计工作底稿是( )。A.业务类工作底稿B.一
9、般工作底稿C.综合类工作底稿D.专用工作底稿参考答案：C28. 如果应收账款最终收回或收到退货，说明当时入账的销售业务是真实的如果应收账款贷方发生额是注销坏账或长期挂账，注册会计师应当怀疑当时入账的销售业务是否为虚构的。( )A.错误B.正确参考答案：B29. 客观公正的审计意见必须建立在数量足够的审计证据基础上，因而，审计证据在一般情况下数量越多越好。( )A.正确B.错误参考答案：B30. 实质性程序包括细节测试和实质性分析两类。注册会计师在对各类交易、账户余额、列报的存在或发生、计价认定进行测试时，选用实质性分析程序更为适当。( )A.正确B.错误参考答案：B31. 如果购货业务有现金折
10、扣条款，被审计单位按照发票上记载的全部应付金额入账，待实际获得现金折扣时再冲减财务费用，对此，注册会计师应予以认可( )。A.错误B.正确参考答案：B32. 如果审计人员认为错报属于重要错报，就应考虑通过( )来降低审计风险。A.扩大审计程序B.请求管理当局调整会计报表C.重新评价重要性水平D.A或B参考答案：D33. 只有在财务报表审计业务中，才会涉及到前后任注册会计师关系。( )A.正确B.错误参考答案：A34. 应收账款的回函应直接寄给( )A.客户B.会计师事务所C.客户，由客户转交给会计师事务所D.A和B均可参考答案：B35. 下列有关“完整性”认定的描述，表达正确的有( )。A.该
11、认定是指应在财务报表中列示的所有交易和项目都已列入B.该认定主要与财务报表组成要素的低估有关C.该认定所要解决的问题是被审计单位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省略了D.该认定还涉及所报告的交易和项目的金额是否正确参考答案：ABC36. 审计的权威性来自其独立性和客观性。( )A.正确B.错误参考答案：A37. 在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括( )。A.扩大实质性测试的范围B.扩大符合性测试的范围C.提请被审计单位调整会计报表D.发表保留或否定意见E.追加审计程序参考答案：AC38. 由于一般合伙人或主任会计师不会担任审
12、计项目的具体审计业务，因此就不需要承担其全部的审计责任。( )A.正确B.错误参考答案：B39. 审计人员审计应收账款的目的，不应包括( )A.确定应收账款的存在性B.确定应收账款记录的完整性C.确定应收账款的回收期D.确定应收账款在会计报表上披露的恰当性参考答案：C40. 控制测试和实质性程序是注册会计师在任何一项财务报表审计中都必须实施的程序。( )A.错误B.正确参考答案：A41. 工业企业对于为生产产品领而未用的材料做“假退料”处理，会影响生产成本的正确核算。( )A.错误B.正确参考答案：A42. 为了提高企业的工作效率，合理安排人员工作，企业存货的验收、保管、清查及处置最好由一人执
13、行。( )A.错误B.正确参考答案：A43. 被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日的账面数额为准。( )A.正确B.错误参考答案：B44. 无法表示意见的特殊性在于( )。A.审计报告中删除了“注册会计师的责任”这段内容B.审计报告中删除了“管理层的责任”这段内容C.审计报告的意见段中一般使用“由于无法实施必要的审计程序”等专业术语D.是注册会计师不愿意发表审计意见参考答案：AC45. 肯定式函证的使用范围有( )A.预计差错率高B.欠款余额小的债务人数量很少C.相关的内部控制无效D.个别客户的欠款金额较大参考答案：ABCD46. 注册会计师实施分析程序可以使用不同的方法，包括从简单的比较到使用高级统计技术的复杂分析。( )A.错误B.正确参考答案：B47. 内部控制的目标不包括( )。A.财务报告的可靠性B.审计风险处在低水平C.经营的效率和效果D.在所有经营活动中遵守法律法规的要求参考答案：B48. 注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是( )。A.经常发生大额的固定资产清理损失B.累计折旧与固定资产原值比率较大C.提取折旧的固定资产账面价值庞大D.固定资产保险额大于其账面价值参考答案：A49. 总体审计计划的基本内容包括( )。A.被审计单位的基本情况B.审计目标、审计范围及审计策略C.审计重要性的确定及审计风
