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1、新会计准则基础科目 47 个一、资产类 18 个（一）流动资产部分12个（二）非流动资产部分 6个丄库存现金A在建工程丄银行存款 固定资产交易性金融资产 *累计折旧应收账款无形资产应收票据长期待摊费用* 预付账款*待处理财产损溢111 应收股利 应收利息其他应收款 在途物资 原材料 库存商品二、负债类 10 个（一）流动负债部分 9 个 （二）长期负债部分 1 个 短期借款 长期借款应付票据应付账款预收账款应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款三、所有者权益类5个盈余公积利润分配实收资本资本公积本年利润成本类2个生产成本 *制造费用 五、损益类 12 个（一）收入部分主营业务收入二）费
2、用部分 主营业务成本其他业务成本*投资收益 营业外收入营业税金及附加销售费用管理费用 财务费用所得税费用营业外支出库存现金：企业的货币资金之一。以 库存现金状态存在。特点：有面值； 可点数；一般放在保险柜，由出纳负 责保管。银行存款：企业的货币资金之一。表 现为企业存入银行或其他金融机构 的款项。特点：存在银行；可自由支 用。（可以自由支用，未指定用途的 资金）应收票据：企业的债权性资产之一。企业因销售商品、提供劳务等应收而尚为收取的款项。客户虽然未付款但开具有商业汇票（包括银行承兑汇票 和商业承兑汇票）作为该项欠债的保 证。应收账款：企业的债权性资产之一。企业因销售商品、提供劳务等基本经 营
3、活动引起的应收取而尚为收取的 款项。预付账款：企业的债权性资产之一。 核算企业按照购货合同规定预付给 供应单位的款项。此时供应单位欠企 业货物或者服务。应收股利：企业的债权性资产之一 核算企业以股东身份应收取的现金 股利和应收取其他单位分配的利润。应收利息：企业的债权性资产之一。企业发放贷款、购买债券等之后以债 权人身份应收取而暂未收到的利息。其他应收款：核算上述应收项目以外 的其他各种应收、暂付的款项，包括 一般企业存出保证金等。 在途物资：核算企业采用实际成本进 行材料日常核算购入的材料或商品 的采购成本。原材料：核算企业库存的各种材料， 包括原料及主要材料、辅助材料、外 购半成品、修理用
4、备件、包装材料、 燃料等。库存商品：核算企业库存的各种商 品，包括库存产成品、外购商品、存 放在门市部准备出售的商品、发出展 览的商品以及寄存在外的商品等。在建工程：核算企业基建、技改等在 固定资产：核算企业持有固定资产的 原始价值。累计折旧：企业对固定资产计提的累 计折旧。无形资产：核算企业持有的无形资 产，包括专利权、非专利技术、商标 权、著作权、土地使用权等。长期待摊费用：企业已经发生但应由 本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用。待处理财产损溢：核算企业在清查财 产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏 和毁损的价值。物资在运输途中发生 的非正常短缺与损耗，也通过本科目 核算。短
5、期借款：核算企业向银行或其他金 融机构等借入的期限在 1 年以下（含1 年）的各种借款。应付票据：核算企业购买材料、商品 和接受劳务供应等而开出、承兑的商 业汇票，包括银行承兑汇票和商业承 兑汇票应付账款：核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支 付的款项。 预收账款：核算企业按照合同规定向 购货单位预收的款项。预收账款情况不多的，也可将预收的款项直接记入“应收账款”科目。应付职工薪酬：核算企业根据有关规 定应付给职工或为职工而支出的各 种薪酬。包括工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职 工教育经费、解除职工劳动关系补偿 等。应交税费：核算企业按照税法规定计 算应交纳
6、的各种税费，包括增值税、 消费税、营业税、所得税、资源税、 土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育 费附加、矿产资源补偿费等。应付利息：核算企业按照合同约定应 支付的利息，。应付股利：核算企业分配的现金股利 或利润。其他应付款：核算企业除上述应付项目以外的其他各项应付、暂收的款项。长期借款：核算企业向银行或其他金融机构借入的期限在 1 年以上（不含1 年）的各项借款。实收资本（股本）：核算企业接受投资者投入企业的实收资本。资本公积：核算企业收到投资者出资超出其在注册资本或股本中所占的 份额以及直接计入所有者权益的利 得和损失等。盈余公积：核算企业从净利润中提取 的盈余
7、公积。包括法定盈余公积和任 意盈余公积。 本年利润：核算企业当年实现的净利 润（或发生的净亏损）。利润分配：核算企业利润的分配（或 亏损的弥补）和历年分配（或弥补） 后的积存余额。生产成本：核算企业进行产品生产发 生的各项生产费用。制造费用：核算企业生产车间为生产 产品和提供劳务而发生的各项间接 费用。主营业务收入：企业销售商品、提供 劳务等主营业务的收入。其他业务收入：企业除主营业务以外 租业务、销售材料等实现的收入。 投资收益：核算投资收益或投资损 失。的其他经营活动实现的收入，包括出营业外收入：核算企业发生的与其经 营活动无直接关系的各项净收入，主 要包括处置非流动资产利得、非货币 性资
8、产交换利得、债务重组利得、罚 没利得、政府补助利得、确实无法支 付而按规定程序经批准后转作营业 外收入的应付款项、捐赠利得、盘盈 利得等。主营业务成本：企业确认主营业务收 入时应结转的成本。其他业务成本：企业确认其他业务收 入时应结转的成本。营业税金及附加：核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建 设税、资源税和教育费附加等相关税 费。销售费用：核算企业销售商品过程中 发生的各种费用，包括保险费、包装 费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专 设的销售机构（含销售网点、售后服 务网点等）的职工薪酬、业务费、折 旧费等经营费用。管理费
9、用：核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董 事会和行政管理部门在企业的经营 管理中发生的或者应由企业统一负 担的公司经费（包括行政管理部门职 工薪酬、物料消耗、低值易耗品摊销、 办公费和差旅费等）、工会经费、董 事会费（包括董事会成员津贴、会议 费和差旅费等）、聘请中介机构费、 咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务 招待费、房产税、车船使用税、土地 使用税、印花税、技术转让费、矿产 资源补偿费、研究费用、排污费等。 财务费用：核算企业为筹集生产经营 所需资金等而发生的筹资费用，包括 利息支出（减利息收入）、汇兑差额 以及相关的手续费、企业发生的现金 折扣或收到的现金折扣等。营业外支出：核算企业发生的与其经 营活动无直接关系的各项净支出，包 括处置非流动资产损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、罚款支 出、捐赠支出、非常损失等。所得税费用：核算企业根据所得税准 则确认的应从当期利润总额中扣除 的所得税费用。
