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1、学校财务内部控制制度第一章总则第一条 为加强学校内部会计监督，规范财务和会计行为，健全财 务管理制度，提高资金使用效益，促进学校各项事业健康发展，根据 中华人民共和国会计法、高等学校财务制度、内部会计控制规范（试行）等相关规定，结合学校实际制定本制度。第二条学校财务内部控制制度的基本目标（一）规范学校会计行为，保证会计资料真实、完整。（二）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行 为，保护学校资产的安全、完整。（三）确保国家有关法律法规和学校内部规章制度的贯彻执行。（四）保证学校能及时发现风险并控制风险。第三条学校财务内部控制制度的基本原则（一）合法性原则：符合国家有关法律法规和基
2、本规范，以及学校 的实际情况。（二）平等性原则：约束全校内部涉及会计工作的所有人员，任何 个人都不得拥有超越制度的权力。（三）系统性原则：涵盖全校内部涉及会计工作的各项经济业务及 相关岗位，针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、 监督、反馈等各个环节。（四）牵制性原则：保证学校内部涉及会计工作的机构、岗位的合 理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，不同机 构和岗位之间权责分明、互相制约、互相监督。（五）合理性原则：遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最 佳的控制效果。（六）谨慎性原则：强化校内约束机制，以有效防范各种风险为核第四条 财务内部控制制度的内容财务内部控
3、制制度包括内部机构 岗位设置控制、货币资金内部控制、会计核算程序内部控制、预算管 理控制、会计电算化控制及风险控制。第二章 内部机构岗位设置控制第五条 各会计岗位设置、职责和权限划分遵循第三条各原则，做 到所有会计事项必须由两人以上经办，审批与经办分管，钱与账、钱 与物、账与物分管，各种发票与财务专用章分管，印鉴与银行票据分 管，印鉴分管，对各项会计业务必须进行稽核。第三章货币资金内部控制第六条 根据“不相容职务相互分离”的原则，货币资金的收付、 结算、审核、记账等工作，不得由一人兼管，审核和出纳岗位必须由 不同人员担任，出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债 权债务账目的登记工作。第
4、七条 出纳人员办理现金收付业务必须以核算人员编制并签章的 会计凭证为依据。第八条积极推进无现金报账。职工报销，原则上实行银行卡结算 由出纳人员凭核算人员出具的凭证将资金支付到银行卡。校内发放到 职工个人或学生个人的费用直接发放到个人的银行卡。第九条现金管理（一）严格遵守国家现金管理条例和国库集中支付相关规定。库存 现金必须控制在银行核定限额之内，不得坐支现金，库存现金做到日 清月结，账款相符。（二）收入现金要认真验证货币真伪，误收假币由当事人负责赔偿。 发现长短款，必须及时查找原因，造成损失由当事人负责。（三）定期检查现金管理执行情况。第十条银行存款管理（一）全校核算单位统一在学校财务处开立账
5、户，办理结算业务， 不得私自在商业银行及其他金融机构开立银行账户。（二）严格遵守国家银行的结算制度和结算纪律，接受开户银行的监督。不准出租、出借和套用银行账号，不得开具空头 支票和远期支票，不得“公款私存”。（三）每月必须与银行对账，由银行出纳负责，每月必须编制银行 存款余额调节表，保证银行存款日记账与银行对账单核对相符。稽核 人员每月对银行对账单进行稽核，未达账项金额要及时核实并处理。 核算科长应随时检查和掌握银行对账工作和未达账项清理情况，如有 重大问题及时向处长报告。第十一条 银行票据、印鉴管理（一）银行票据的管理和签发，由出纳人员担任，其他人员不能兼 任票据的签发工作。（二）银行票据必
6、须与会计核算科填写的付款通知书注明的收款单 位等信息一致，禁止签发没有真实业务或无日期、无用途、无限额的 支票。办事人员领用支票，要在存根上签名，对领出的银行票据要妥 善保管，如有丢失，责任自负。（三）专人负责保管空白银行票据，设立银行票据登记薄，及时登 记票据的购入、使用和注销情况。（四）预留银行的财务印鉴由核算科长和指定人员分别保管。（五）财务专用章指定专人保管，负责保管印章的人员不得兼管发 票、收据等票据。第十二条网上银行支付管理（一）网上银行支付业务必须两人完成，一个岗位负责录入，另一 个岗位负责复核、发送。录入人员和复核、发送人员分别保管网上银 行密钥和密码，不得由一人保管。（二）银
7、行出纳人员办理网银录入业务必须以会计核算科填写的付 款通知书为依据，严格按照付款通知书上注明的收款单位、银行账号、 开户银行、金额、用途等信息录入。（三）复核、发送人员核对录入到网上银行的信息与会计核算科填 写的付款通知书注明的信息是否一致，核对一致后方可发送。第四章 会计核算程序内部控制第十三条批准程序控制（一）批准的层次，根据经济活动的重要性和金额大小确定不同的 授权批准层次，保证各管理层有权有责，互相监督与控制。审批人本 着谁主管、谁审批、谁负责的原则，对自己的业务处理行为负责。（二）每笔经济业务，在手续上必须做到：1.上级审批、下级经办，使上下级之间互相监督与控制。2.一个岗位经办，另
8、一个岗位复核，岗位之间受到监督与控制。（三）预算资金实行责任人限额审批，实行经费开支经济责任制。 教学部门实行部门党政负责人会签制度，其余部门经费在坚持“一支 笔”审批的原则下，年度预算分配部门经费的审批权限为单笔业务开 支5000元（不含5000元）以下的，由部门负责人会签审批；5000 XX0元（不含XX0元）的报经分管校领导批准;XX0以上的需经分管校领 导和协助分管财务的校领导会签；院长基金、控管经费需院长批准。（四）为控制资金流量，单笔业务支付超过 5万元（含5万元）须经 财务处长审批同意后方可支付。（五）暂付款的管理。暂付款只能用于教学、科研、行政、后勤等 各项公用性开支，因私借款
9、一律不予借支。暂付款只能用于已列入预 算项目的借支，未列入支出预算项目的暂付款原则上不予借支。暂付 款严格按照“一事一借，一事一清，前借不清，后款不借”的要求办 理。暂付款报销时限为3个月，对无正当理由不及时办理报账手续， 长期占用学校资金的，财务处将从其工资中扣还借款。第十四条 会计核算控制（一）会计核算人员必须按照国家有关财经法规和学校财务规章制 度，认真审核每一笔经济业务的原始凭证，严格把关。对不符合规定 的原始凭证不予受理。原始凭证经审核无误后录入、打印记账凭证。（二）稽核人员对记账凭证及其所附原始凭证的各项内容、金额进 行复核。（三）会计人员在处理有关业务时，必须签名、盖章，以备追溯
10、责 任。（四）明确原始凭证和记账凭证的装订、保管手续。（五）会计账簿登记必须以经过审核的会计凭证为依据，做到全面、 连续地记录和反映学校的经济活动。建立总分类账和明细分类账，总 分类账和日记账核对制度，现金、银行存款账户做到日清月结，每天 与资金结算对账，保持一致，月底编制银行对账单。（六）会计核算科科长对会计凭证、会计账簿及会计报表进行全面 检查，及时发现账务处理中的问题并予以解决，确保提供准确无误的 会计信息。第十五条会计报表控制会计报表的种类、格式和内容按照中华人民共和国会计法、会计 准则及高校会计制度的规定编制，会计报表的以财务制度编制为依据， 做到数字准确，内容完整，报送及时。单位负
11、责人应对会计报表所提 供会计信息的真实性、完整性负责。第五章预算管理控制第十六条 建立健全学校预算编制、审批、执行、调整、分析、考 核等管理制度。学校的一切收入、支出必须全部纳入预算管理。第十七条建立严格的预算编制制度。根据学校总体发展规划和年 度事业发展计划，科学合理地编制年度预算。学校年度预算编制由财 务处负责，各预算责任部门编制本部门年度预算上报财务处汇总编制。第十八条 学校年度预算，由学校党委会批准。第十九条学校必须按照上级部门批复的年度预算组织收入和安排 支出，严格控制无预算支出，未列入年度预算的项目原则上不予实施。第二十条 学校年度校内预算经批准后严格执行，一般情况下不予 调整。特
12、殊情况下，按预算批准程序办理。第二十一条 财务处定期对预算执行情况进行分析、考核，将实际 执行数据与预算对比，分析产生差异的原因，及时采取改进措施，确 保年度预算的完成。第六章会计电算化控制第二十二条 会计电算化系统管理、维护、操作人员应相互分离， 互不兼任，操作人员只能按照所授予的权限对系统进行相应操作，密 码严格保密并经常更换，严禁超越权限或使用他人密码进入系统操作。第二十三条财务数据必须定期进行备份并妥善保存；对用于数据 备份的磁盘、光盘等存贮介质应注意防潮、防尘和防磁。第二十四条会计软件的修改必须经过周密计划和严格记录，修改 过程的每一个环节必须设置必要的控制，修改的原因和性质应有书面 形式的报告，经批准后方能实施修改，所有与软件修改有关的记录必 须打印存档，系统操作人员不得参与软件的修改。第七章风险控制第二十五条 学校对筹资方向、筹资渠道、筹资规模、偿还来源、 资金用途及效益、存在的风险等诸方面筹资风险实施全面控制。第二十六条 学校的所有资产不得以任何形式对外担保、抵押、质 押。第八章附则第二十七条 本制度从发布之日起执行，由财务处负责解释。此前 文件精神与本制度不一致之处，遵照本制度执行。
