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1、2022年会计-注册会计师考试题库及全真模拟冲刺卷（附答案带详解）1. 单选题根据房产税暂行条例规定，房产税的具体征收范围不包括()问题1选项A.城市的房产B.县城的房产C.建制镇的房产D.农村的房产【答案】D【解析】根据房产税暂行条例规定，农村的房产暂不征收房产税。2. 单选题以纳税人的收益额为征税对象的税种是()问题1选项A.流转税B.所得税C.财产税D.资源税【答案】B【解析】所得税是以纳税人的所得或者收益额为征税对象的税种。3. 案例题程序税法【答案】程序税法是指以保证税法主体的权利和义务得以实施或者职权和职责得以履行的有关程序为主的法律，主要规定征税机关的税收征管程序和纳税人的纳税程
2、序等内容。4. 案例题试述税收征收管理法规定的税收保全措施。【答案】(1)税收征管法规定：税务机关责令纳税人提供纳税担保，但纳税人不能提供的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：(3分)第一，书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人资金相当于应纳税款的存款。(2分)第二，扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。(1分)(2)纳税人在规定的期限内纳税款的，税务机关应当在收到反银行转回的税款后24小时内解除规收保全措施;(2分)期限属满后仍未纳税款的，经县以面局(分局)局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存
3、款中扣缴税款，者依法拍卖或变卖所扣押、查封的商品、货物及其他财产，以拍卖或变卖所得抵缴税款。(2分)(3)采取税收保全措施不当，或者纳税人在规定期限内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。(2分)5. 单选题企业所得税法的生效时间是()问题1选项A.2007年3月16日B.2007年10月1日C.2008年1月1 日D.2008年3月16日【答案】C【解析】中华人民共和国企业所得税法实施条例于2007年11月28日国务院第197次常务会议通过，2008年1月1日起施行。6. 单选题城市维护建设税采用的税率形式是()问题1选项A.单一
4、比例税率B.复合比例税率C.幅度比例税率D.地区差别比例税率【答案】D【解析】城市维护建设税采用的税率形式是地区差别比例税率;根据纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别税率，即：(1)纳税人所在地为市区的，税率为7%;(2)纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%;(3)纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为1%。7. 单选题税务机关依法向代扣个人所得税的扣缴义务人支付的手续费为()问题1选项A.代扣所得额的2%B.代扣所得额的5%C.代扣税款的2%D.代扣税款的5%【答案】C【解析】税务机关依法向代扣个人所得税的扣缴义务人支付的手续费为代扣税款的2%。8. 单选题为了特定目的，并且税收收入专
5、款专用的税种是问题1选项A.消费税B.增值税C.印花税D.耕地占用税【答案】D【解析】9. 单选题我国发票管理规定，发票的存根联及登记簿的保存期限为问题1选项A.1 年B.3 年C.5 年D.10 年【答案】C【解析】10. 单选题关于税法性质的说法，正确的是问题1选项A.税法属于公法B.税法属于私法C.税法形式上属于公法，本质上属于私法D.税法本质上属于公法，形式上属于私法【答案】A【解析】11. 单选题我国个人所得税的纳税主体分为居民纳税人和非居民纳税人的标准是()问题1选项A.住所B.居住时间C.住所和居住时闻D.个人愿望【答案】C【解析】根据个人所得税法规定，按照住所和居住时间两个标准
6、将个人所得税纳税主体分为居民纳税人和非居民纳税人。12. 多选题王某系某高校教授，其取得的收入中依法应当缴纳个人所得税的项目包括( )问题1选项A.国务院规定的政府特殊津贴B.所在学校发给的特殊岗位津贴C.撰写科普读物获得的稿酬D.为科协培训班授课获得讲课费E.被所在院系评为优秀教师获得的资金【答案】B;C;D;E【解析】按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴，都属于个人所得税免税优惠项目。因此A项不选。13. 单选题依法应当征收士地增值税的事项是问题1选项A.继承房地产B.赠与房地产C.转让国有土地使用权D.出租房地产并取得收入
7、【答案】C【解析】14. 单选题城镇土地使用税的计税依据是()问题1选项A.纳税人实际占用土地的评估价格B.纳税人实际占用土地的成交价格C.纳税人实际占用土地的面积D.纳税人实际占用土地的原值【答案】C【解析】城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积。15. 单选题税务机关向纳税人核发税务登记证件的期限为问题1选项A.自税务机关审批之日起15日内B.自收到纳税人申报材料之日起15日内C.自税务机关审批之日起30日内D.自收到纳税人申报材料之日起30日内【答案】D【解析】16. 单选题纳税人因有特殊困难，不能按期交纳税款的，经向税务机关申请获得批准后可以延期纳税。但延期交纳税款的时间最长不得
8、超过()问题1选项A.3个月B.6个月C.1年D.2年【答案】A【解析】纳税人因有特殊困难，不能按期交纳税款的，经向税务机关申请获得批准后可以延期纳税。但延期交纳税款的时间最长不得超过3个月。17. 单选题某玩具店(增值税小规模纳税人)于2018年10月购进某品牌最新款式玩具熊200套，月底盘货，这批玩具熊全部售出，平均售价每套280元(含增值税价格)。该店销传的这批玩具能应纳增值税的计算式为问题1选项A.2804%200B.2803%200C.280+(1+4%)4%200D.280+(1+3%)3%200【答案】D【解析】18. 单选题2015年12月，企业家赵某向中国法律援助基金会捐赠2
9、0万元，在计算其应纳个人所得税时，该捐赠款()问题1选项A.不允许扣除B.可以在税前全额扣除C.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的l2%D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%【答案】B【解析】自2006年1月1日起，向中华健康快车基金会、孙治方经济科学基金会、中华慈善总会、中国法律援助基金会、中华见义勇为基金会的公益救济性赠,准予在缴纳个人所得税前全额扣除。19. 单选题我国土地增值税采用的税率形式是()问题1选项A.超额累进税率B.超率累进税率C.地区差别比例税率D.幅度差别比例税率【答案】B【解析】我国土地增值税采用的税率形式是超率累进税率。20. 单选题依法应当交纳车船税的车辆是 ()问题1选项A.拖拉机B.人力三轮车C.电动自行车D.摩托车【答案】D【解析】非机动车船(不包括非机动驳船)、拖拉机免征车船税。
