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1、 第一章 税收制度度概述一、单项选择题题1.（ ）是是征税对象的的计量单位和和征税标准。A.税率 BB.计税依据据 C.税税目 D.纳税期限2.（ ）是是指采取弄虚虚作假和欺骗骗手段，骗取取出口退（免免）税或减免免税款的行为为。A.骗税 BB.抗税 C.偷税 D.欠税税3.纳税人是指指税法规定的的直接负有纳纳税义务的（ ）。A.单位 B.法人 C.单位和个人人 D.个人4.比例税率的的表现形式是是（ ）。A.行业比例税税率 B.超额累累进税率C.全率累进税税率 D.地区区差别税额5.起征点是（ ）达到到征税数额开开始征税的界界限。A.计税依据 B.税目 C.税源 D.征征税对象二、多项选择题题
2、1.税收制度组组成要素中的的基本要素有有（ ）。A.纳税环节 B.纳税税人 C.税率 DD.课税对象象2.税率的三个个基本形式是是（ ）。A.比例税率 B.累进进税率 CC.超额累进进税率 DD.定额税率率3.累进税率依依照累进依据据和累进方法法的不同可分分为以下（ ）形式。A.全率累进税税率B.超额累进税税率C.超率累进税税率D.全额累进税税率4.减免税的基基本形式有（ ）。A. 税基式减减免 B.税率式减减免 C.税额式减免免 D.纳纳税人减免5.违反税收法法令的行为包包括（ ）。A.抗税 BB.偷税 C.欠税 D.骗税税三、判断题（判判断对错）1.税收制度是是税收分配关关系的体现方方式。
3、2.以流转税为为主体税种的的税制体系具具有收入不稳稳定、征管难度大大的特点。3.税目是征税税对象的具体体化，反映具具体的征税范范围，体现征征税的广度。4.税率是指税税额与征税对对象之间的比比例，反映征征税的深度，是是税收制度的的中心环节。5.违章处理是是对纳税人违违反税法行为为所采取的刑刑事处罚措施施。第二章 增值税税 一、单项选择择题1.增值税条例例规定，纳税税人采取托收收承付方式销销售货物，其其纳税义务发发生时间是( )。A.货物发出的的当天 B.收到销货货款的当天 C.发出货物并并办妥托收手手续的当天 D.签订合同同的当天 2.下列项目中中属于增值税税征收范围的的是（）。A.邮政业务 B
4、.修理业务 C.娱乐业 D.旅旅游业3.下列税率属属于增值税征征收率的是( )。 A.330% BB.15% C.3% D.33% 4.增值税规定定，外购下列列货物所包含含的进项税额额，不可以从销项项税额中抵扣扣（）。A.进口的机器器设备 B.外购的燃燃料 C.外外购的货物用用于职工福利利 D.外购的低值易易耗品5.理论增值额额的含义是（ ）。A.V+M BB.C+V+M CC. M DD. C二、多项选择题题1.增值税规定定，下列行为为属于视同销销售的有（）。A.将自产货物物作为投资，提提供给其他单单位和个体经经营者B.将购买货物物作为投资，提提供给其他单单位和个体经经营者C.将自产货物物用
5、于职工福福利和集体消消费D.将购买的货货物无偿赠送送他人2.增值税的销销售额为纳税税人销售货物物或应税劳务务向购买方收收取的全部价价款和价外费费用，但下列列费用不包括括在价外费用用中的有（ ）：A.向购买方收收取的手续费费B.向购买方收收取的销项税税额C.受托加工应应征消费税的的货物，由受受托方代收代代缴的消费税税D.同时符合两两个条件的代代垫运费：承承运部门的运运费发票开具具给购货方；由纳税人将将该项发票转转交给购货方方3.增值税规定定，下列混合合销售行为应当征收收增值税的有有（ ）。A.建建筑公司在提提供建安劳务务的同时，销销售建筑材料料B.铝合金厂生生产销售铝合合金门窗并负负责安装C.运
6、输企业销销售货物并负负责运输D.建材商店销销售建材并负负责上门安装装4.下列项目不不得抵扣进项项税额( )。A.外购固定资资产的进项税税额B.用于免税项项目的购进货货物C.用于非应税税项目的购进进劳务D.用于非正常常损失的购进货物5.下列收费中中，( )应作为为价外费用，计计征增值税。A.返还利润 B.包装费 C.优质费 D.手续费 三、判断题（判判断对错）1.增值税条例例规定，销售售折让可以从销销售额中减除除。2.增值税是价价外税，消费费税是价内税税，两税的税税基不一致。3.计算增值税税应纳税额时时准予计算进进项税额抵扣扣的货物运费费金额是指在在运输单位为为货主开具的的发票上注明明的运费和政
7、政府收取的建建设基金。4.增值税规定定，小规模纳纳税人适用66%和3%的的征收率。5.增值税条例例规定，农业业生产者销售售自产农产品品征收增值税税。四、计算题1.某企业为增增值税一般纳纳税人，3月销售情况况如下(1)采取现现销方式销售售商品，取得得销售收入11000000元，增值税税款170000元；(2)采取托托收承付方式式销售商品，货货已发出，托托收手续已办办妥，应收货货款200000元，应收收增值税款33400元；(3)采取分分期收款方式式销售商品，货货款总额为11000000元，合同规规定本月应收收货款100000元，由由于购货方资资金周转困难难，要求下月月付款；(44)收到预收收货款
8、200000元，商商品尚未发出出；(5)收到受受托单位的代代销清单，本本月委托代销销部分实现销销售500000元。 请计算本月月应纳税销售售额。2.某机械厂(增值税一般般纳税人) 8月份发生生以下业务：(1)外购钢材材支付税金11.36万元元，按规定可可以抵扣进项项税；(2)外购钢材材支付运费55万元，建设设基金0.115万元，运运输装卸费00.5万元，取取得运费发票票按规定可以以抵扣进项税税；(3)从商业小小规模纳税人人处购进低值值易耗品，支支付价款1万万元，取得普普通发票；(4) 采用托托收承付方式式销售车床不不含税价422万元，货已已发出，并办办妥托收手续续；(5) 采用直直销方式销售售
9、车床不含税税价55万元元。请计算该机械厂厂8月份应纳的的增值税。3.某百货大楼楼10月份发生生以下经济业业务（购销货货物的税率均均为17%）： （1）销售售货物开具增增值税专用发发票，增值税税专用发票上上注明的价款款为10000万元； （2）向消消费者个人销销售货物开具具普通发票，取取得收入588.5万元；（3）购进货物物取得增值税税专用发票上上注明的货物物金额为6000万元，增增值税1022万元；同时时支付货物运运费10万元元，建设基金金0.9万元，保保险费1.22万元，款项项均已支付，并并取得运输发发票（票据均均符合税法规规定，并经过过税务机关认认证）；（4）没收包装装物押金4.68万元；
10、（5）将上年购购进的5万元货物用用于职工福利利，购进货物物专用发票上上注明的税金金0.85万元。请计算当月允许许抵扣的进项项税额以及当当月应纳的增增值税税额。4.某进出口公公司9月进口口商品一批，海海关核定的关关税完税价格格为700万万元，当月在在国内销售，取取得不含税销销售额19000万元。该该商品的关税税税率为100%，增值税税税率为177%。计算该公司9月月应纳的进口口环节增值税税和国内销售售环节应纳的的增值税。 5.红星日用用品加工厂为为增值税小规规模纳税人，99月份取得销销售收入总额额18.544万元。计算算该日用品加加工厂9月份份应缴纳的增增值税税额。第三章 消费税一、单项选择题题
11、1.消费税条例例规定，纳税税人自产自用用应税消费品品，用于连续续生产应税消消费品的( )。A.按组成计税税价格纳税 BB.不纳税 CC.于移送使使用时纳税 D.视同销销售纳税 2.消费税采用用复合计税征征收方法的应应税消费品是是( )。A.化妆品 B.卷烟 C.汽油油 D.护护肤品 3.纳税人销售售应税消费品品时，如果发发生价款和增增值税合并收收取的情况，确确定消费税计计税依据的公公式为“应税消费品品的销售额=（ ）”。A.含增值税的的销售额/（1-增值税税税率） B. 含增值税税的销售额/（1-消费税税税率） C. 含增值税税的销售额/（1+增值税税税率）D. 含增值税税的销售额/（1+消费
12、税税税率）4.消费税的征征收环节是()。 AA.所有环节节 BB.生产、零售和进口环节 C.生产、批发发和零售环节节 D.生产环节节5.下列消费品品不征消费税税的是（ ）。A. 陶瓷 B. 实木地板 C.高档手表表 D.高档护肤肤护发品二、多项选择题题1.我国现行消消费税分别采采用（ ）的计征征方法。A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.从价定额2.下列各项中中应当征收消消费税的有（ ）。 A.用于本本企业连续生生产的应税消消费品 B.用于奖奖励代理商销销售业绩的应应税消费品 C.用于本本企业生产性性基建工程的的应税消费品品 D.用于捐捐助国家指定定的慈善机构构的应税消费费品3.下列各项中中
13、，符合消费费税纳税地点点规定的是（ ）。A.委托加加工的应税消消费品，由委委托方向所在在地税务机关关申报缴纳B.进口的的应税消费品品，由进口人人或其代理人人向报关地海海关申报缴纳纳C.纳税人人的总机构与与分支机构不不在同一县（市市）的，分支支机构应回总总机构申报缴缴纳D.纳税人人到外县（市市）销售自产产应税消费品品的，应向机机构所在地或或者居住地申申报缴纳4.下列收费( )应作为价外外费用，计征征消费税。A.返还利润 B.包装费 C.优质费 D.手续费 5.纳税人将自自产的应税消消费品用于下下列( )项目，应应视同对外销销售。A.职工福利 B.馈赠 C.在建工程程 D.管理部门门三、判断题（判判断对错）1.消费税条例例规定，以委委托加工收回回的已税酒为为原料生产的的药酒，准予予从应纳消费费税税额中按按当期生产领领用数计算扣扣除委托加工工收回的酒已已纳的消费税税税额。2.消费税是多多环节课征的的流转税。3.纳税人兼营营不同税率应应税消费品的的，一律从高高适用税率。4.消费税条例例规定，委托托加工应税消消费品收回后后用于生产非非应税消费品品的，不再征税。5.委托加工的的应税消费品品，除受托方方为个人外，由由受托方向机机构所在地或或者居住地的的主管税务机机关解缴消费费税税款。委委托个人加工工的应税消费费品，由委托托方向其机构构所在地或者
